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Bei der Beurteilung, ob ein Selbstständiger tatsächlich unabhängig ist oder in Wirklichkeit ein (Schein-)Angestellter, spielt das Konzept der „Einbettung“ eine immer wichtigere Rolle: das Ausmaß, in dem jemand Teil der Organisation des Kunden geworden ist. Die Einbettung existiert neben – nicht anstelle von – der bekannten Frage, ob ein hierarchisches Verhältnis besteht. Dies ist insbesondere für KMU relevant: Einige der derzeitigen Freelancer können möglicherweise nicht mehr auf dieser Basis weiterarbeiten. Im Folgenden erfahren Sie, was Einbettung bedeutet und wie Sie das Risiko einer Scheinselbstständigkeit minimieren können.
Warum überwacht die Regierung Scheinbeschäftigungen durch Selbstständigkeit?
Viele Unternehmen arbeiten mit Freiberuflern zusammen. Dies ist oft attraktiver als die Festanstellung von Mitarbeitern, doch der Schutz von Selbstständigen ist weniger umfassend als der von Angestellten. Die Regierung will daher Scheinselbstständigkeit, bei der jemand formal als Unternehmer auftritt, faktisch aber angestellt ist, strenger bekämpfen. Gründe:
- Dem Staat entgehen Steuereinnahmen;
- In einigen Branchen verdrängen Selbstständige die festangestellten Mitarbeiter;
- Scheinbar selbstständige Arbeitnehmer genießen nicht den Schutz, der ihnen eigentlich zusteht.
TODO_VERIFY: Die Gesetzgebung und die Durchsetzungspolitik in Bezug auf Scheinselbstständigkeit (einschließlich der Beurteilung von Beschäftigungsverhältnissen und der Aufsicht durch die Steuer- und Zollverwaltung) entwickeln sich ständig weiter – überprüfen Sie den aktuellen Stand, bevor Sie sich darauf verlassen.
Was ist Einbettung?
Bei der Einbettung geht es darum, inwieweit jemand in die Organisation des Kunden integriert wird. Zwei Extreme verdeutlichen dies:
- Nicht festangestellt: ein selbstständiger Freiberufler, der nur gelegentlich einen Auftrag annimmt – auch wenn dieser länger dauert, wie beispielsweise sechsmonatige Renovierungsarbeiten in einem Bürogebäude.
- Gut integriert: Jemand, der seit Jahren als Freelancer im Unternehmen arbeitet, den Kommunikationsstil des Unternehmens beibehält und unter der Verantwortung des Unternehmens agiert.
Wer stark in ein Unternehmen eingebunden ist, kann möglicherweise in Zukunft nicht mehr als Freiberufler für dieses Unternehmen arbeiten.
Einbettung ist nicht das einzige Kriterium
Zwischen diesen beiden Extremen erstreckt sich eine breite Grauzone, die unter anderem durch die Rechtsprechung weiter definiert wird. Die Einbindung in eine selbstständige Tätigkeit setzt voraus, dass kein Unterordnungsverhältnis besteht. Ein echter Selbstständiger muss zwar eine gewisse Autorität seitens des Auftraggebers tolerieren, genießt aber gleichzeitig ein hohes Maß an Freiheit: Er kann oft selbst entscheiden, wie und wann er arbeitet (wobei dies im Einzelfall variieren kann).
In der Praxis werden drei Faktoren berücksichtigt, um festzustellen, ob es sich bei jemandem um einen selbstständigen Freiberufler oder einen Schein-Selbstständigen handelt:
- der Grad an selbstständiger unternehmerischer Tätigkeit innerhalb des Beschäftigungsverhältnisses;
- in welchem Umfang Anweisungen erteilt und Aufsicht ausgeübt wird;
- inwieweit die Arbeit organisatorisch eingebunden ist.
Die Einbettung ist daher ein zusätzliches Kriterium, das die beiden anderen nicht ersetzt, sondern sie verstärkt.
Weitere Maßnahmen und Kritik
Die Regierung hat auch andere Maßnahmen zur Bekämpfung des Missbrauchs von Freiberuflern erwogen, wie beispielsweise einen Mindestsatz zur Bekämpfung von Ausbeutung und mehr Möglichkeiten für Freiberufler, Tarifverhandlungen zu führen. (Anmerkung: Der letzte Satz des Originaltextes ist nicht relevant und sollte daher nicht übersetzt werden.)
Die Pläne stießen auf erhebliche Kritik, insbesondere von Selbstständigen, die bewusst nicht als Angestellte arbeiten wollen. Viele Organisationen, die Selbstständige vertreten, plädieren dafür, dem freien Willen der Beteiligten mehr Gewicht zu verleihen.
Wie kann man vermeiden, als Schein-Selbstständiger eingestuft zu werden?
Ob ein Beschäftigungsverhältnis als Arbeitsvertrag gilt, hängt von seiner tatsächlichen Ausgestaltung ab – nicht nur vom Papier. Nichtsdestotrotz trägt eine gute Vereinbarung dazu bei, die Unabhängigkeit zu untermauern:
- die Unabhängigkeit und die Abwesenheit von Autorität konkret feststellen;
- um zu vermeiden, dass der Auftragnehmer faktisch wie ein Angestellter behandelt wird;
- Bei langfristigem oder strukturellem Einsatz ist auf den Grad der Einbettung zu achten.
Häufig gestellte Fragen
Was ist eine Scheinbeschäftigung?
Eine Scheinselbstständigkeit liegt vor, wenn jemand formal als selbstständiger Freiberufler tätig ist, aber tatsächlich die Merkmale eines Angestellten aufweist (wie etwa Befugnisse und Integration). In diesem Fall kann das Verhältnis als Arbeitsverhältnis eingestuft werden.
Was bedeutet Einbettung für meine Freelancer?
Je stärker ein Freelancer in Ihre Organisation integriert ist (feste Stelle, jahrelanges Engagement, Arbeit unter Ihrer Verantwortung), desto größer ist die Wahrscheinlichkeit, dass die Beziehung als Beschäftigungsverhältnis einzustufen ist.
Ist ein guter Vertrag für Selbstständige ausreichend?
Ein guter Vertrag ist hilfreich, aber nicht ausschlaggebend. Die tatsächliche Umsetzung bestimmt die Einstufung. Stellen Sie sicher, dass Vertrag und Praxis übereinstimmen.
Welche Risiken birgt eine Scheinbeschäftigung?
Bei einer Umklassifizierung in ein Arbeitsverhältnis können zusätzliche Steuerabgaben, Sozialversicherungsbeiträge und arbeitsrechtliche Verpflichtungen anfallen. Lassen Sie Ihre Situation daher zeitnah prüfen.
Sie zögern noch, Freiberufler zu engagieren?
Die Regelungen zu Scheinselbstständigkeit und Integration sind komplex und unterliegen ständigen Änderungen. Wir analysieren Ihre Situation und beraten Sie individuell, damit Sie keine unangenehmen Überraschungen erleben.
Wir erstellen auch Verträge für Selbstständige und Arbeitsverhältnisse , die helfen, eine Einstufung als Schein-Selbstständiger zu vermeiden. Informieren Sie sich über unsere im Arbeitsrecht oder vereinbaren Sie ein unverbindliches Erstgespräch.
