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Was ist eine Überprüfung der Beauftragung von Selbstständigen durch einen Auftraggeber? Es handelt sich um eine Prüfung durch den Auftraggeber, der freiberufliche Fachkräfte beauftragt. Ziel ist es, festzustellen, ob die Beauftragung das Risiko einer Scheinselbstständigkeit birgt und welche Folgen dies für Steuernachzahlungen und Strafen hat. Anders als eine separate Vertragsprüfung betrachtet diese Prüfung den Auftraggeber als Ganzes: die Beauftragungsrichtlinien, die Bewertungskriterien und die internen Prozesse im Zusammenhang mit der Beauftragung von freien Mitarbeitern. Da die Steuer- und Zollbehörde ihre Kontrollen zum 1. Januar 2025 wieder aufgenommen hat, trägt der Auftraggeber das finanzielle Risiko.
Die kurze Antwort
- Worum geht es? Um eine Bewertung der Beauftragung von selbstständigen Fachkräften aus Kundensicht, wobei der Schwerpunkt auf dem Risiko einer Scheinbeschäftigung liegt.
- Grund: Der Auftraggeber trägt die zusätzliche Lohnsteuerveranlagung, nicht der selbstständige Freiberufler.
- Basierend auf: dem Autoritätskriterium, der ganzheitlichen Beurteilung und Ihrer Einstellungsmethode.
- Weiter gefasst als ein Vertrag: Es betrachtet auch Ihre Unternehmenspolitik und internen Prozesse.
- Ziel: Risiken zu identifizieren und eine Arbeitsmethode zu entwickeln, die sich bewährt.
Was genau ist ein Scheck, den ein Auftraggeber bei der Einstellung eines Freelancers ausstellt?
Die Prüfung basiert auf der Position des Auftraggebers. Bei Scheinselbstständigkeit muss der Auftraggeber die Lohnsteuern rückwirkend zuzüglich etwaiger Zinsen abführen. Darüber hinaus kann der Selbstständige einen Arbeitsvertrag geltend machen. Rechtsgrundlage ist Artikel 7:610 des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuches: Stimmen Arbeit, Lohn und Befugnisse überein, besteht ein Arbeitsverhältnis, unabhängig von etwaigen Vereinbarungen. Die Prüfung klärt, ob Ihre Anstellung diese rechtliche Grenze einhält.
Während eine Vertragsprüfung eine einzelne Vereinbarung betrachtet, analysiert eine Einstellungsprüfung den gesamten Prozess: von der Auswahl und dem Management von Freelancern über die Dokumentation von Verträgen bis hin zur Vermeidung einer schleichenden Integration. Dadurch entsteht ein umfassendes Bild des Risikos im gesamten Einstellungsprozess, nicht nur einzelner Verträge.
Warum das Risiko beim Kunden liegt
Zwischen 2016 und Ende 2024 ging die Steuer- und Zollverwaltung aufgrund eines Vollstreckungsmoratoriums kaum gegen Scheinselbstständigkeit vor. Dieses Moratorium wurde am 1. Januar 2025 aufgehoben. Seitdem kann die Steuer- und Zollverwaltung Korrekturpflichten auferlegen und zusätzliche Lohnsteuerzahlungen von ihren Mandanten verlangen. Für das Jahr 2025 gilt eine Übergangsfrist, in der Unternehmen, die entsprechende Maßnahmen nachweisen können, nicht mit Verzugs- oder Strafzahlungen belegt werden, zusätzliche Festsetzungen jedoch möglich sind.
Für einen Auftraggeber, der mit mehreren Freelancern zusammenarbeitet, summiert sich dieses Risiko. Eine zusätzliche Steuernachforderung pro Person kann Tausende von Euro betragen. Eine Überprüfung der Einstellungspraxis deckt die Schwachstellen auf, bevor eine Steuerprüfung erfolgt.
Worauf der Scheck achtet
Die Einstellungsprüfung bewertet die Standpunkte, die das Gericht seit dem Deliveroo-Urteil gemeinsam abgewogen hat, angewendet auf Ihre Einstellungsmethode:
- Vorgesetzter: Werden Freiberufler wie Angestellte betreut, mit entsprechenden Anweisungen zum Vorgehen und den jeweiligen Fristen?
- Einbettung: Erfüllen beauftragte Freelancer strukturell die gleichen Aufgaben wie Ihre festangestellten Mitarbeiter?
- Dauer: Bestehen die Einstellungsverhältnisse über Jahre hinweg fort, als wären es Arbeitsverhältnisse?
- Unternehmertum: Verfügen die selbstständigen Freiberufler über nachweisbare mehrere Kunden und abzugsfähige Kosten?
- Vorgehen: Gibt es bei Ihnen ein festgelegtes Verfahren zur Vorabbeurteilung neuer Mitarbeiter?
Praktisches Beispiel
Ein Installationsunternehmen beschäftigt in der Hochsaison acht freiberufliche Techniker, die im Team mitarbeiten, Firmenkleidung tragen und nach dem Arbeitsplan des Einsatzplaners arbeiten. Eine Überprüfung der Einstellungspraxis zeigt, dass die Führung und Integration stark an ein Angestelltenverhältnis erinnern. Das Unternehmen passt seine Arbeitsweise an: Künftig erhalten die Techniker klar definierte Aufgaben mit eigenen Leistungsvereinbarungen, verwenden ihr eigenes Werkzeug und werden nicht mehr in die festen Dienstpläne aufgenommen. Dadurch reduziert sich das Risiko von Steuernachzahlungen, ohne dass das Unternehmen an Flexibilität einbüßt.
Ehrliche Empfehlung
Man braucht nicht immer einen Anwalt. Beauftragt man nur gelegentlich einen einzelnen Freelancer, der eindeutig selbstständig ist, mehrere Kunden hat und seine Arbeitsweise selbst bestimmt, ist das Risiko gering, und man kann die oben genannten Punkte selbst beurteilen. Für einmalige, kurzfristige Aufträge ist eine umfassende Prüfung übertrieben.
Lassen Sie eine Einstellungsprüfung durchführen, sobald Sie strukturell oder mit mehreren Freiberuflern zusammenarbeiten oder wenn beauftragte freie Mitarbeiter die gleiche Arbeit wie Ihre Angestellten verrichten. In diesem Fall summiert sich das Risiko, und eine unabhängige Prüfung hilft Ihnen, Ihre Richtlinien und Prozesse zu optimieren. Dies ist weitaus wichtiger als eine rückwirkende Lohnsteuerberechnung für Ihre gesamten Einstellungen.
Möchten Sie mehr erfahren oder dies durchführen lassen? Sehen Sie sich die Überprüfung der Freelance-Einstellung für Kunden an , lesen Sie, wie Sie eine solche Überprüfung einrichten , und informieren Sie sich über den Prozess und die Kosten für die Erstellung einer Überprüfung der Freelance-Einstellung für Kunden .
Häufig gestellte Fragen
Es handelt sich um eine Bewertung Ihrer Beauftragung von Freiberuflern aus Kundensicht. Die Prüfung ermittelt, ob die Beauftragung das Risiko einer Scheinselbstständigkeit birgt, und untersucht Ihre Richtlinien, Bewertungskriterien und internen Prozesse.
Bei Scheinarbeit ist der Auftraggeber der Steuerabzugsverpflichtete. Er muss die Lohnsteuer rückwirkend zuzüglich Zinsen abführen, und der vermeintlich selbstständige Freiberufler kann einen Arbeitsvertrag mit fortlaufender Lohnzahlung und Kündigungsschutz beanspruchen.
Eine Vertragsprüfung bewertet eine einzelne Vereinbarung. Eine Einstellungsprüfung betrachtet Ihren gesamten Einstellungsprozess umfassender: wie Sie Freelancer auswählen, betreuen und deren Arbeit dokumentieren, sodass Sie das Risiko bei all Ihren Einstellungen erkennen.
Das Vollstreckungsmoratorium wurde aufgehoben, und die Steuer- und Zollverwaltung geht wieder gegen Scheinselbstständigkeit vor. Für 2025 gilt ein Übergangsjahr ohne Strafen für diejenigen, die nachweislich Maßnahmen ergriffen haben; zusätzliche Lohnsteuerfestsetzungen sind jedoch möglich.
Ausgehend von den Kriterien der ganzheitlichen Beurteilung – Autorität, Einbindung in die Organisation, Dauer der Beziehung und Unternehmergeist des Selbstständigen – bildet Artikel 7:610 des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuches, der den Arbeitsvertrag definiert.
Das variiert je nach Situation, kann aber pro Freelancer Tausende von Euro betragen, zuzüglich möglicher Zinsen. Bei mehreren beauftragten Freelancern summiert sich dieses Risiko schnell, sodass eine Überprüfung der Einstellungskosten sinnvoll sein kann.
Insbesondere wenn Sie strukturell oder mit mehreren Freelancern zusammenarbeiten oder wenn beauftragte Freelancer die gleiche Arbeit wie Ihre Mitarbeiter verrichten. Bei einem einzelnen, kurzfristigen Auftrag mit einem nachweislich selbstständigen Freelancer ist das Risiko gering.
