MKB Juristen entwirft individuelle Rechtsdokumente
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Seit dem Gesetz über einen ausgewogenen Arbeitsmarkt (WAB) hängt die Höhe der Arbeitslosenversicherungsbeiträge von der Vertragsart ab: Bei einem schriftlichen, unbefristeten Vertrag zahlen Sie den niedrigeren Beitrag, bei flexiblen und befristeten Verträgen hingegen den höheren. Der Unterschied beträgt fünf Prozentpunkte – im Jahr 2026 liegt er bei 2,74 % (niedrig) gegenüber 7,74 % (hoch). Wenn Sie häufig Zeitarbeiter beschäftigen, summiert sich dieser Unterschied erheblich. Es lohnt sich daher, Ihre Arbeitsverträge kritisch zu prüfen: Mit den richtigen, schriftlichen Verträgen sparen Sie strukturell Arbeitgeberkosten.
Was ist die Prämie für die Arbeitslosenversicherung und warum variiert der Satz je nach Vertrag?
Die Arbeitslosenversicherungsprämie ist der Beitrag, den Sie als Arbeitgeber an die Allgemeine Arbeitslosenkasse (AWK) entrichten. Diese Kasse finanziert die Arbeitslosenleistungen. Vor der Einführung des WAB zahlten Arbeitgeber einen Branchenbeitrag: Branchen mit vielen Arbeitslosen zahlten einen höheren Beitrag. Seit dem 1. Januar 2020 wurde dieses System durch eine transparente Unterscheidung zwischen einem niedrigen und einem hohen Beitragssatz ersetzt, unabhängig von der Branche, in der Sie tätig sind. Seitdem bestimmt die Art Ihres Arbeitsvertrags, welchen Beitrag Sie zahlen.
- Niedrige Arbeitslosenversicherungsprämie (2,74 % im Jahr 2026): für Arbeitnehmer mit einem schriftlichen Vertrag auf unbestimmte Zeit, der kein Abrufvertrag ist.
- Hohe Arbeitslosenversicherungsprämie (7,74 % im Jahr 2026): für Arbeitnehmer mit einem befristeten Vertrag, einem Null-Stunden-Vertrag oder einem anderen Abruf- oder flexiblen Vertrag.
Der Unterschied zwischen den beiden Sätzen beträgt fünf Prozentpunkte. Die genauen Prozentsätze werden jährlich neu festgelegt, das System – niedrig für unbefristete und schriftliche Verträge, hoch für flexible Verträge – ist jedoch seit 2020 unverändert geblieben. Die Absicht des Gesetzgebers ist klar: unbefristete Verträge sollen günstiger werden, flexible Arbeitsformen unattraktiver.
Wann gilt der niedrige Beitrag zur Arbeitslosenversicherung?
Die niedrige Prämie zahlen Sie nur, wenn alle Bedingungen erfüllt sind. Der Gesetzgeber hat diese Bedingungen bewusst streng formuliert, um Streitigkeiten vorzubeugen:
- Es handelt sich um einen unbefristeten Arbeitsvertrag .
- Die Vereinbarung wurde schriftlich .
- Es handelt sich nicht um einen Rufbereitschaftsvertrag: Der Umfang der auszuführenden Arbeiten muss klar definiert sein.
Ein unbefristeter Null-Stunden-Vertrag gilt daher nicht als „unbefristet“ im Sinne des niedrigen Zuschlags, da der Arbeitsumfang nicht festgelegt ist. Gleiches gilt für mündliche Vereinbarungen: Nur schriftlich festgehaltene unbefristete Verträge berechtigen zum niedrigen Tarif. Haben Sie noch Mitarbeiter, die auf Basis mündlicher Vereinbarungen arbeiten? Dann ist es jetzt an der Zeit, schriftlichen Arbeitsvertrag formalisieren
Neben dieser allgemeinen Regel gibt es einige Ausnahmen, bei denen immer der niedrigere Beitrag gilt, beispielsweise für Arbeitnehmer unter 21 Jahren mit einer begrenzten Anzahl bezahlter Stunden und für Auszubildende im dualen Ausbildungssystem mit einem schriftlichen Ausbildungsvertrag. Im Zweifelsfall sollten Sie Ihre Situation prüfen lassen, um unnötigerweise den höheren Beitragssatz zu zahlen.
Es ist an der Zeit, Ihre flexiblen Verträge zu überprüfen
Die Erfahrung zeigt, dass viele Unternehmer ihre Zeitarbeitskräfte so regelmäßig einsetzen, dass ein unbefristeter Vertrag tatsächlich sinnvoller wäre. Solange Sie Zeitarbeitskräfte strukturell zu einem hohen Stundensatz beschäftigen, entstehen Ihnen unnötige Kosten. Darüber hinaus muss ein unbefristeter Vertrag kein Vollzeitvertrag sein – es muss ein schriftlicher Vertrag auf unbestimmte Zeit mit einem festgelegten Aufgabenbereich.
Berechnen Sie die Differenz für Ihr Unternehmen. Bei einer Lohnsumme von beispielsweise 30.000 Euro pro Mitarbeiter spart eine Reduzierung um fünf Prozentpunkte bereits rund 1.500 Euro pro Jahr. Wenn Sie mehrere Mitarbeiter haben, die Anspruch auf einen unbefristeten Vertrag haben, können sich die Einsparungen schnell summieren. Gleichzeitig bieten Sie Ihren Mitarbeitern mehr Sicherheit, was die Bindung zu Ihrem Unternehmen stärkt.
Bitte beachten Sie: Die Prämie kann rückwirkend angepasst werden
Ein schriftlicher Festpreisvertrag allein reicht nicht aus, um die niedrige Prämie dauerhaft zu sichern. In vielen Fällen muss die niedrige Prämie nachträglich an den höheren Tarif angepasst werden. Die wichtigsten Fälle:
- Ausscheiden innerhalb von zwei Monaten: Kündigt ein neuer Mitarbeiter innerhalb von zwei Monaten nach Arbeitsbeginn oder wird das Arbeitsverhältnis innerhalb dieses Zeitraums beendet, so gilt der höhere Prämienbetrag rückwirkend für den gesamten Zeitraum.
- Mehr als 30 % Überstunden: Bei Verträgen mit einer durchschnittlichen wöchentlichen Arbeitszeit von 30 Stunden oder weniger muss die Prämie angepasst werden, wenn der Arbeitnehmer im Kalenderjahr mehr als 30 % der vertraglich vereinbarten Überstunden vergütet bekommt. Diese Anpassung gilt nicht für Verträge mit mehr als 30 Wochenstunden.
Wer bei Saisonarbeit oder Probezeitverträgen kreativ vorgeht, riskiert daher eine zusätzliche Steuernachforderung. Aus diesem Grund ist es ratsam, sich im Vorfeld beraten zu lassen und die Vertragsverwaltung in Ordnung zu bringen. Eine ordnungsgemäße Dokumentation beugt Überraschungen bei der Lohnsteuererklärung vor.
Was genau müssen Sie jetzt tun?
- Erstellen Sie eine Übersicht, welche Mitarbeiter auf flexibler Basis oder auf Abruf arbeiten und wie häufig Sie sie tatsächlich einsetzen.
- Prüfen Sie, welche flexiblen Arbeitskräfte Anspruch auf einen schriftlichen unbefristeten Vertrag mit festen Arbeitszeiten haben.
- Mündliche Vereinbarungen in einen schriftlichen Arbeitsvertrag umwandeln.
- Prüfen Sie, ob Sie die Voraussetzungen für die niedrige Prämie erfüllen und berücksichtigen Sie mögliche Anpassungsmaßnahmen.
- Lassen Sie Ihre Verträge vor der Unterzeichnung rechtlich prüfen, damit Sie im Nachhinein nicht mit einer zusätzlichen Steuernachforderung konfrontiert werden.
Häufig gestellte Fragen zu Beiträgen und Verträgen zur Arbeitslosenversicherung
Worin besteht der Unterschied zwischen der hohen und der niedrigen Arbeitslosenversicherungsprämie?
Der niedrigere Zuschlag gilt für Angestellte mit einem schriftlichen, unbefristeten Arbeitsvertrag, der kein Abrufvertrag ist; der höhere Zuschlag gilt für flexible und befristete Verträge. Der Unterschied zwischen den beiden Sätzen beträgt fünf Prozentpunkte. Im Jahr 2026 entspricht dies 2,74 % (niedriger Zuschlag) gegenüber 7,74 % (hoher Zuschlag).
Wie hoch sind die Kosten pro Mitarbeiter im Vergleich zur hohen Arbeitslosenversicherung?
Fünf Prozentpunkte der gesamten Lohnkosten. Bei einem Gehalt von 30.000 Euro entspricht das etwa 1.500 Euro pro Mitarbeiter und Jahr; bei einem Gehalt von 50.000 Euro steigt dieser Wert auf rund 2.500 Euro. Bei mehreren Mitarbeitern können die Einsparungen durch einen unbefristeten Vertrag daher beträchtlich sein.
Berechtigt ein Null-Stunden-Vertrag zu den niedrigen Arbeitslosenversicherungsbeiträgen?
Nein. Für die niedrige Prämie muss der Arbeitsumfang klar definiert sein. Dies ist bei einem Null-Stunden-Vertrag nicht der Fall, selbst wenn dieser unbefristet abgeschlossen wird. Daher gilt in diesem Fall die hohe Prämie.
Gilt die niedrige Prämie für die Arbeitslosenversicherung auch für eine mündliche Vereinbarung?
Nein. Nur schriftlich festgehaltene Festverträge berechtigen zum ermäßigten Tarif. Falls Sie noch mündliche Vereinbarungen treffen, lassen Sie diese in einem schriftlichen Arbeitsvertrag festhalten, um den ermäßigten Tarif in Anspruch nehmen zu können.
Wird ein von Ihnen verlängerter befristeter Vertrag auf die niedrige Prämie angerechnet?
Nein, solange der Vertrag befristet ist, gilt der hohe Tarif weiterhin – auch bei Verlängerung. Nur bei einem schriftlichen Vertrag auf unbestimmte Zeit ohne Rufbereitschaft kann der niedrigere Tarif angewendet werden.
Kann die Steuer- und Zollverwaltung die niedrige Prämie rückwirkend korrigieren?
Ja. Unter anderem muss die Prämie auch dann auf den höheren Satz angepasst werden, wenn das Arbeitsverhältnis innerhalb von zwei Monaten nach Arbeitsbeginn beendet wird und mehr als 30 % zusätzliche vergütete Stunden geleistet wurden (bei Verträgen mit durchschnittlich 30 Stunden oder weniger pro Woche). Sorgfältige Buchführung und Verwaltung helfen, dies zu vermeiden.
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Möchten Sie bei den Beiträgen zur Arbeitslosenversicherung sparen und sicherstellen, dass Ihre Verträge die Voraussetzungen für den ermäßigten Beitragssatz erfüllen? Die Arbeitsrechtler von MKB Juristen prüfen Ihre bestehenden Verträge und erstellen bei Bedarf neue schriftliche Arbeitsverträge. So vermeiden Sie unnötig hohe Beiträge und zusätzliche Kosten.
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