Vorsicht: Ein Abkommen ist mehr als nur sein Name

Die Bezeichnung eines Vertrags ist nicht ausschlaggebend: Richter und Finanzbehörden beurteilen die tatsächlichen Gegebenheiten, nicht die Überschrift. Wird ein Vertrag als „Dienstleistungsvertrag“ bezeichnet, obwohl jemand in der Praxis als Angestellter arbeitet? Dann kann dieses Verhältnis dennoch als Arbeitsvertrag eingestuft werden, mit allen damit verbundenen rechtlichen und steuerlichen Konsequenzen. Diese Umklassifizierung stellt eines der größten Vertragsrisiken für Unternehmer dar. Auf dieser Seite erfahren Sie, wie dies funktioniert, welche Verträge heikel sind und wie Sie sich davor schützen können.

Was bedeutet die Neuklassifizierung eines Abkommens?

Eine Umklassifizierung bedeutet, dass eine Vereinbarung rechtlich anders beurteilt wird, als die Parteien es beabsichtigt oder schriftlich festgehalten haben. Nicht die gewählte Bezeichnung ist entscheidend, sondern der tatsächliche Inhalt: Welche Rechte und Pflichten wurden vereinbart und wie setzen die Parteien diese in der Praxis um?

Eine treffende Analogie: Ob man eine Maus nun Elefant nennt oder nicht, macht sie nicht zu einem Sechs-Tonner. Dasselbe gilt für Ihre Verträge. Lautet die Überschrift „Kauf“, erfüllt die Vereinbarung aber alle Merkmale eines Mietvertrags, wendet der Richter die gesetzlichen Bestimmungen für Mietverhältnisse an. Die gewählte Überschrift ändert daran nichts.

Warum ist das so wichtig? Viele gesetzliche Bestimmungen sind zwingend :Sie können vertraglich nicht wirksam davon abweichen. Versuchen Sie es dennoch, gelten diese Bestimmungen weiterhin für Ihre Geschäftsbeziehung, unabhängig davon, was schriftlich festgehalten ist.

Dienstleistungsvertrag, der sich als Arbeitsvertrag herausstellt

Das bekannteste und weitreichendste Beispiel ist die Abgrenzung zwischen einem Dienstleistungsvertrag (mit einem Selbstständigen) und einem Arbeitsvertrag (mit einem Arbeitnehmer). Gemäß Artikel 7:610 des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuches kommt ein Arbeitsvertrag zustande, sobald jemand für einen anderen gegen Entgelt und für einen bestimmten Zeitraum arbeitet. Sind diese Merkmale gegeben, handelt es sich um einen Arbeitsvertrag – selbst wenn beide Parteien etwas anderes vereinbart haben.

Im sogenannten Deliveroo-Urteil (2023) stellte der Oberste Gerichtshof klar, dass der Wille der Parteien nicht ausschlaggebend ist. Entscheidend ist vielmehr eine schlüssige Würdigung aller Umstände des Falles. Indizien für einen Arbeitsvertrag sind unter anderem:

• ein Autoritätsverhältnis: Man gibt Anweisungen, und die andere Person muss diese befolgen;
• die Verpflichtung, persönlich auszuführen
• in welchem ​​Ausmaß die Arbeit und die Person in Ihre Organisation und Ihre Geschäftsabläufe eingebunden sind;
• Fortsetzung der Gehaltszahlung während Krankheit oder Urlaub oder die Notwendigkeit, Urlaub zu beantragen;
• das Fehlen eines realen unternehmerischen Risikos (keine Abrechnung nach Stunden, keine Mehrfachkunden, keine persönlichen Investitionen).

Wird das Verhältnis als Arbeitsvertrag eingestuft, kann der Auftragnehmer Arbeitnehmerrechte wie Kündigungsschutz, Lohnfortzahlung im Krankheitsfall und Urlaubstage geltend machen. Gleichzeitig können Sozialversicherungsbeiträge und Lohnsteuern fällig werden.

Scheinarbeit als Selbstständiger und das DBA-Gesetz

Der steuerliche Aspekt dieses Risikos wird als Scheinselbstständigkeit bezeichnet: Man stellt formal eine selbstständige Person ein, tatsächlich besteht jedoch ein Arbeitsverhältnis. Die Finanz- und Zollverwaltung beurteilt dies auf Grundlage des Gesetzes über die Besteuerung von Selbstständigen. Seit dem 1. Januar 2025 ist das vorherige Vollstreckungsmoratorium aufgehoben, und die Finanz- und Zollverwaltung prüft wieder auf Scheinselbstständigkeit. Für Mandanten bedeutet dies, dass zusätzliche Lohnsteuer- und Sozialversicherungsbeiträge nachgefordert werden können.

Die Durchsetzung der Vorschriften wird in den ersten Jahren mit einer gewissen Zurückhaltung erfolgen (eine sogenannte „sanfte Landung“), wobei zunächst weniger strenge Maßnahmen wie Betriebsbesuche zum Einsatz kommen. Die Regelungen zu Bußgeldern und dem Tempo der Durchsetzung wurden in letzter Zeit mehrfach angepasst. Informieren Sie sich daher unbedingt über die aktuelle Lage in Ihrem konkreten Fall; gehen Sie nicht davon aus, dass diese Nachsicht dauerhaft gilt.

Die praktische Lehre ist klar: Nicht Ihr Vertrag, sondern Ihre tägliche Arbeitsweise ist entscheidend. Ein gut formulierter Standardvertrag schützt Sie nur, wenn Sie sich auch daran halten. Möchten Sie dies für Ihre individuelle Situation prüfen lassen? Unsere für Arbeitsrecht helfen Ihnen gerne weiter.

Umklassifizierung als nicht-kommerzielles Darlehen

Auch bei Finanzierungen spielt die Umklassifizierung eine Rolle. Bei einem klassischen Darlehen ist die Verpflichtung zur Rückzahlung des Betrags einschließlich marktüblicher Zinsen ein wesentliches Merkmal. Verleiht man jedoch Geld an oder von der eigenen Firma zu Bedingungen, die kein unabhängiger Dritter akzeptieren würde, können die Steuerbehörden das Darlehen als nicht marktüblich .

Aus zivilrechtlicher Sicht handelt es sich oft lediglich um ein Darlehen. Steuerlich kann das Ergebnis jedoch anders aussehen: Ein Darlehen unter unüblichen Bedingungen kann Auswirkungen auf die Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns und die Abzugsfähigkeit beispielsweise von Abschreibungen haben. Da diese Fragen stark von den Umständen und den geltenden Steuergesetzen abhängen, ist es ratsam, vor der formalen Unterzeichnung eines Darlehensvertrags mit Ihrer BV Ihren Steuerberater oder einen Rechtsexperten zu konsultieren. Wie Sie einen solchen Vertrag formalisieren, erfahren Sie auch auf unserer Seite zum Thema Darlehensvertrag.

Vom Franchisevertrag bis zum Arbeitsvertrag oder Agenturvertrag

Der Franchisevertrag ist seit Inkrafttreten des Franchisegesetzes (2021) gesetzlich geregelt, doch bietet diese Einstufung keine absolute Sicherheit. Arbeitet ein Franchisenehmer in der Praxis unter der strikten Weisung des Franchisegebers und ohne echte unternehmerische Freiheit, kann auch hier eine Umklassifizierung in ein Arbeitsverhältnis drohen. Die Grenze zwischen einem selbstständig tätigen Franchisenehmer und einem Angestellten ist mitunter fließend.

Darüber hinaus muss eine Umklassifizierung nicht zwangsläufig zu einem Arbeitsvertrag führen. Manchmal ergibt sich beispielsweise ein Handelsvertretervertrag mit anderen zwingenden gesetzlichen Schutzbestimmungen, wie etwa der gesetzlichen Entschädigung für Kunden bei Beendigung des Vertragsverhältnisses. Das Ergebnis bleibt jedoch immer dasselbe Prinzip: Zwingende gesetzliche Bestimmungen gelten, selbst wenn der Vertrag sie ausdrücklich ausschließt. Schließlich kann man nicht einfach von diesen Regeln abweichen.

Welche Folgen hat eine Umklassifizierung?

Die Folgen variieren je nach Situation, sind aber selten geringfügig. Man bedenke:

• Arbeitsrecht: Kündigungsschutz, Lohnfortzahlung im Krankheitsfall, Urlaubstage und unvorhergesehene Rentenansprüche.
• Steuern: zusätzliche Veranlagung von Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträgen, möglicherweise rückwirkend, und Auswirkungen auf den Gewinn und die Abzugsfähigkeit.
• Zivilrechtliche Bestimmungen: Bestimmungen, die plötzlich nichtig oder anfechtbar sind, weil sie mit zwingendem Recht in Konflikt stehen.
• Praktisch: angespannte Beziehungen zum Vertragspartner und unerwartete Kosten in Ihrem Budget.

Gerade weil die Umklassifizierung rückwirkend erfolgt – oft im Zuge eines Konflikts, einer Inspektion oder einer Kündigung – sind die Auswirkungen besonders gravierend. Prävention ist daher wesentlich kostengünstiger als die Behebung von Mängeln.

Wie können Sie verhindern, dass Ihr Vertrag neu eingestuft wird?

Ein solider Vertrag beginnt mit Ehrlichkeit darüber, worauf man sich tatsächlich einigt. Einige praktische Schritte:

1. Wählen Sie die passende Vertragsform. Beschreiben Sie die Beziehung so, wie sie tatsächlich ist, anstatt sich für die „bequemste“ steuerliche oder rechtliche Bezeichnung zu entscheiden.
2. Stellen Sie sicher, dass Theorie und Praxis übereinstimmen. Achten Sie darauf, dass die tatsächliche Umsetzung der gewählten Struktur entspricht: Geben Sie Freiberuflern echte Freiheit und vermeiden Sie unbeabsichtigte hierarchische Verhältnisse.
3. Definieren Sie die wichtigsten Vereinbarungen klar. Berücksichtigen Sie Ersatz, Autonomie, Risiko und Vergütung – genau die Punkte, von denen die erneute Qualifizierung abhängt.
4. Klären Sie Unklarheiten im Voraus. Wenn Sie sich unsicher fühlen, lassen Sie den Vertrag vor der Unterzeichnung rechtlich prüfen.

Unsere Rechtsexperten prüfen Ihren Dienstleistungsvertrag oder andere Verträge, nehmen gegebenenfalls Anpassungen vor und beraten Sie hinsichtlich der konkreten Umsetzung. So vermeiden Sie spätere Überraschungen.

Häufig gestellte Fragen zur Umklassifizierung von Vereinbarungen

Bestimmt der Titel meines Vertrags, welche Regeln gelten?

Nein. Die Bezeichnung ist lediglich ein Hinweis. Ein Richter und die Steuer- und Zollbehörde prüfen den tatsächlichen Inhalt und die Ausführung der Vereinbarung. Entspricht sie beispielsweise den Merkmalen eines Arbeitsvertrags oder eines Mietvertrags, so gelten diese Regeln unabhängig von der Bezeichnung.

Kann ein Richter meinen Vertrag einfach anders auslegen?

Ein Richter nimmt keine willkürliche Umklassifizierung vor, sondern wägt alle Tatsachen und Umstände ab. Entspricht der Sachverhalt nicht der gewählten Vertragsform, kann der Vertrag umklassifiziert werden, und die entsprechenden, oft zwingenden, Rechtsvorschriften finden Anwendung.

Worin besteht der Unterschied zwischen einem Dienstleistungsvertrag und einem Arbeitsvertrag?

Bei einem Dienstleistungsvertrag arbeitet ein Selbstständiger auf eigene Gefahr und Kosten, ohne dass ein hierarchisches Verhältnis zu einem Arbeitgeber besteht. Bei einem Arbeitsvertrag hingegen arbeitet eine Person gegen Lohn für einen bestimmten Zeitraum im Dienst und unter der Weisungsbefugnis des Arbeitgebers. Sind diese Merkmale gegeben, handelt es sich rechtlich um einen Arbeitsvertrag.

Was ist eine Scheinbeschäftigung?

Von Scheinselbstständigkeit spricht man, wenn jemand formal als Selbstständiger tätig ist, tatsächlich aber angestellt ist. Die Steuer- und Zollbehörde kann ein solches Verhältnis als Arbeitsverhältnis einstufen, was zu zusätzlichen Lohnsteuer- und Sozialversicherungsbeiträgen führen kann.

Wie kann ich eine erneute Qualifizierung vermeiden?

Durch die Wahl des passenden Vertragsformulars, die Abstimmung von Vertrag und Vorgehensweise sowie die vorherige rechtliche Prüfung zweifelhafter Fälle kann ein Rechtsexperte beurteilen, ob Ihr Vertrag und Ihre Arbeitsmethoden den Anforderungen genügen.

Lassen Sie Ihren Vertrag von MKB Juristen prüfen

Sind Sie unsicher, ob Sie den richtigen Vertrag abschließen, oder möchten Sie das Risiko einer Umklassifizierung ausschließen? Unsere Rechtsexperten prüfen Ihre Verträge, passen sie gegebenenfalls an und beraten Sie in praktischen Fragen. Informieren Sie sich über unsere Expertise im Vertragsrecht oder vereinbaren Sie direkt einen Beratungstermin, um Ihre Situation zu besprechen.