MKB Juristen entwirft individuelle Rechtsdokumente
Es empfiehlt sich, wichtige Verträge, Geschäftsbedingungen und andere juristische Dokumente nicht selbst zusammenzustellen oder zu kopieren. Wir unterstützen Unternehmer mit begrenztem Budget mit maßgeschneiderten Rechtslösungen, transparenten Kosten im Voraus und verständlichen Erklärungen.
- Kundenspezifische Verträge, Geschäftsbedingungen und Rechtsdokumente
- Budgetfreundlich und transparent hinsichtlich der Kosten im Voraus
- Fordern Sie eine kostenlose Beratung oder ein unverbindliches Angebot an
Die Führung einer Dubai BV von den Niederlanden aus ist ohne niederländische Steuerpflicht steuerlich praktisch unmöglich. Wenn Sie für Ihr Unternehmen in Dubai in den Niederlanden arbeiten, entsteht eine Betriebsstätte – der Gewinn wird den Niederlanden zugerechnet und dort besteuert. Hinzu kommt das Gehalt des Geschäftsführers, das ebenfalls in den Niederlanden besteuert wird (Lohnsteuer), und unter Umständen entsteht die vollständige Fiktion einer Betriebsstätte. Im Folgenden finden Sie die Regeln, mögliche Fallstricke und Fälle, in denen eine begrenzte Präsenz in den Niederlanden sinnvoll ist.
Die kurze Antwort
- Betriebsstätte in den Niederlanden: Strukturarbeiten in den Niederlanden für eine Dubai BV begründen eine niederländische Steuerpflicht.
- Gehalt des Direktors: Niederländische Lohnsteuer auf Arbeit in den Niederlanden.
- Sitz der Gesellschaft: Effektive Geschäftsleitung in den Niederlanden = Dubai BV unterliegt der niederländischen Steuerpflicht.
- Doppelbesteuerungsabkommen: Es verhindert die Doppelbesteuerung, nicht die Steuerpflicht selbst.
- Begrenzte niederländische Präsenz: gelegentliche Geschäftsreisen sind in Ordnung, Bauarbeiten jedoch nicht.
Betriebsstätte NL
Eine Dubai BV erwirbt eine „Betriebsstätte“ in den Niederlanden durch:
- Büro oder Arbeitsplatz in den Niederlanden (eigenes, gemietetes oder auch von zu Hause aus).
- Mitarbeiter in den Niederlanden, der im Namen von Dubai BV Verträge abschließt.
- Strukturell in den Niederlanden arbeiten (12+ Monate oder Muster).
- Lagerbestände oder Ausrüstung in den Niederlanden.
Im Falle einer Betriebsstätte gilt: Der den Niederlanden zuzurechnende Gewinn ist in den Niederlanden steuerpflichtig. Hinzu kommt die Meldepflicht für die niederländische Betriebsstätte.
Arbeiten von den Niederlanden aus – was ist erlaubt?
Ganz okay
- Gelegentliche Geschäftsreisen in die Niederlande (Meetings, Kundenbesuche).
- Urlaub in den Niederlanden, während man remote arbeitet (kurz).
- Besuchen Sie Ihre Familie ohne strukturierte Arbeitsabläufe.
Nicht in Ordnung
- Strukturelles Arbeiten von zu Hause aus in den Niederlanden für Dubai BV.
- Eigener Arbeitsplatz/Büro in den Niederlanden.
- Betreuung niederländischer Kunden von den Niederlanden aus.
- Lagerbestand in den Niederlanden für Dubai BV.
- Niederländischer Angestellter mit Kündigungsbefugnis.
Grenze: ein paar Wochen/Jahr in Ordnung, ein paar Monate nicht.
Gehalt des Geschäftsführers und Lohnsteuer
Wenn der Geschäftsführer/Hauptaktionär tatsächlich in den Niederlanden für die Dubai BV tätig ist und das Gehalt auf niederländische Tätigkeit entfällt, ist niederländische Lohnsteuer fällig. Die Arbeitszeiten in den Niederlanden und den VAE müssen getrennt werden. Die Verwaltung ist komplex.
Vermeiden Sie Folgendes: Entweder arbeiten Sie gar nicht in den Niederlanden oder beschränken Sie Ihre Arbeit auf gelegentliche Tage.
Wann erfolgt die Neuklassifizierung?
Die Steuer- und Zollverwaltung sucht:
- Anwesenheit in den Niederlanden > 50 % des Arbeitsjahres.
- Niederländischer Arbeitsplatz/Büro.
- Niederländische Kunden dominieren.
- Sachliche Entscheidungen in den Niederlanden.
- Niederländischer Direktor und Hauptaktionär mit Postfach in den VAE.
Bei positiven Indikatoren: Dubai BV unterliegt nun doch der niederländischen Besteuerung. Zusätzliche Veranlagung mit Strafe.
Was funktioniert?
Vollständige Auswanderung
Ein Unternehmer zieht nach Dubai und arbeitet dort. Besuche in den Niederlanden: Urlaub, wenige geschäftliche Besuche.
Dubai BV + Dutch Management BV
Dubai BV mit Sitz in den VAE; die niederländische Management-BV stellt die Managementgebühr in Rechnung. Die in den Niederlanden erbrachten Leistungen werden von der Management-BV vergütet (und sind in den Niederlanden steuerpflichtig). Es besteht keine Betriebsstätte der Dubai BV in den Niederlanden.
Dubai-Betriebsgesellschaft + niederländische Holdinggesellschaft
Die NL-Holdinggesellschaft hält Anteile an der in Dubai ansässigen operativen Gesellschaft. Dividende von Dubai an die NL-Holdinggesellschaft (möglicherweise unter Beteiligungsbefreiung).
Bodenübung
Floor möchte 3 Monate im Jahr in Amsterdam verbringen, den Rest der Zeit in Dubai:
- 3 Monate in den Niederlanden = < 25 % des Jahres — keine feste Niederlassung mit minimaler niederländischer Arbeit.
- Jedoch: Wenn das Unternehmen in den Niederlanden strukturell Kunden betreut, stellt dies eine Betriebsstätte dar.
- Lösung: NL besucht ausschließlich private Kunden, Kundenarbeit erfolgt ausschließlich von Dubai aus.
Erfordert Disziplin: Trennung zwischen privater niederländischer Zeit und geschäftlicher Zeit in den VAE.
Ehrliche Empfehlung
Arbeiten von den Niederlanden für eine Dubai BV: Das hat fast immer steuerliche Konsequenzen. Wer die Vorteile Dubais nutzen möchte, sollte vollständig in die VAE auswandern und dort arbeiten. Die Anwesenheit in den Niederlanden sollte auf Urlaube und gelegentliche Meetings beschränkt werden. Wer nicht auswandern möchte, sollte die Dubai BV meiden und die niederländische Struktur optimieren. In speziellen Fällen empfiehlt sich die Beratung durch einen internationalen Steuerspezialisten (2.500–7.500 € pro Beratung).
Weitere Themen: Leben in den Niederlanden mit einer Dubai BV, Substanzanforderungen und Risiken in Dubai.
Häufig gestellte Fragen
Ort der Geschäftstätigkeit von Dubai BV in den Niederlanden: Büro, Arbeitsplatz (einschließlich Homeoffice), Mitarbeiter mit Abschlussbefugnis, strukturelle Ausführung der Arbeiten. Ergebnis: Niederländische Steuerpflicht auf den zurechenbaren Gewinn.
Ja, gelegentliche Geschäftsreisen und Urlaubsreisen sind in Ordnung. Kurze Phasen des mobilen Arbeitens während der Ferien: in der Regel kein Problem. Grenzen: Einige Wochen pro Jahr sind akzeptabel, einige Monate hingegen schaffen eine dauerhafte Präsenz.
Arbeit in den Niederlanden für eine Dubai BV durch einen Geschäftsführer/Hauptaktionär: Niederländische Lohnsteuer auf den entsprechenden Gehaltsanteil. Verwaltungsaufwand – Trennung der Arbeitszeiten in den Niederlanden und den VAE. Dies lässt sich vermeiden, indem man entweder gar nicht in den Niederlanden arbeitet oder dies auf gelegentliche Tage beschränkt.
Vollständige Auswanderung nach Dubai (Arbeit von den VAE aus). Oder eine in Dubai tätige Gesellschaft mit Sitz in den VAE und einer niederländischen Managementgesellschaft (BV) für die niederländische Präsenz (Managementgebühr in den Niederlanden steuerpflichtig, Dubai BV bleibt in Dubai steuerpflichtig).
Präsenz in den Niederlanden > 50 % des Jahres, niederländischer Arbeitsplatz/Büro, überwiegend niederländische Kunden, tatsächliche Entscheidungen werden in den Niederlanden getroffen, niederländischer Geschäftsführer/Hauptaktionär mit Postfach in den VAE. Die Steuer- und Zollbehörde stuft Dubai BV als niederländisches Unternehmen mit Niederlassung in den Niederlanden ein – alle Gewinne werden in den Niederlanden besteuert.
Floor wünscht sich drei Monate in den Niederlanden und neun Monate in Dubai. Kein fester Wohnsitz: Besuche in den Niederlanden sind rein privat, keine Kundentätigkeit in den Niederlanden. Disziplin und klare Trennung werden vorausgesetzt. Bei Verstoß: Verlust aller Vergünstigungen in Dubai.
Bei ernsthaften Überlegungen zu einer Niederlassung in Dubai mit niederländischer Beteiligung: Wir empfehlen einen internationalen Steuerspezialisten mit Erfahrung in niederländisch-emiratischen Unternehmensstrukturen. Beratungsgebühr: 2.500 € – 7.500 €. Die Kosten amortisieren sich um ein Vielfaches durch die Vermeidung zusätzlicher Steuernachforderungen und Strafen.
