MKB Juristen entwirft individuelle Rechtsdokumente
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Ein Mustervertrag zeigt, welche Klauseln belegen, dass Auftraggeber und Freiberufler nicht in einem Angestelltenverhältnis stehen: keine hierarchische Beziehung, freie Vertretungsmöglichkeit und unternehmerisches Risiko. Diese drei Elemente widerlegen die Merkmale eines Arbeitsvertrags (Art. 7:610 BW). Im Folgenden finden Sie die wichtigsten Klauseln mit Erläuterungen, damit Sie erkennen können, was einen guten Vertrag von einem unzureichenden Schutz im Falle einer Prüfung unterscheidet.
Die kurze Antwort
- Keine Autorität: Der Selbstständige entscheidet selbst, wie, wo und wann er arbeitet.
- Ersatz: Prinzipiell kann sich der selbstständige Freiberufler selbst ersetzen lassen.
- Unternehmerisches Risiko: keine Lohnfortzahlung während der Krankheit, persönliche Haftung.
- Ergebnis: Die Vereinbarung beschreibt die zu erbringende Leistung, nicht die Arbeitszeiten.
- Dauer und Beendigung: klare Vereinbarungen hinsichtlich Dauer und Beendigung.
Der Aufbau eines Mustervertrags
Ein Mustervertrag ist als Dienstleistungsvertrag (Art. 7:400 BW) ausgestaltet und enthält ergänzende Bestimmungen, die die Unabhängigkeit des Auftragnehmers betonen. Die übliche Struktur umfasst: Vertragsparteien, Auftragsbeschreibung, Kernbestimmungen zur Unabhängigkeit, finanzielle Regelungen, Haftung, Laufzeit und Beendigung sowie die Unterzeichnung. Kernstück sind die Bestimmungen, die ein Arbeitsverhältnis ausschließen.
Bestimmung: keine hierarchische Beziehung
Dies ist die wichtigste Bestimmung. Ein Beispieltext lautet etwa: „Der Auftragnehmer führt die Arbeiten nach eigenem Ermessen und ohne Aufsicht oder Weisung des Auftraggebers aus. Der Auftraggeber kann Anweisungen zum angestrebten Ergebnis geben, nicht jedoch zur Art und Weise der Ausführung.“ Damit wird klargestellt, dass keine Weisungsbefugnis hinsichtlich der Arbeitsmethode besteht – das entscheidende Unterscheidungsmerkmal zu einem Angestellten.
- Legen Sie Ihre eigenen Arbeitszeiten fest.
- Keine Anwesenheitspflicht zu festgelegten Zeiten.
- Anweisungen ausschließlich zum Ergebnis.
Bestimmung: kostenloser Ersatz
Ein Angestellter muss die Arbeit persönlich ausführen; ein Selbstständiger nicht. Beispielklausel: „Der Auftragnehmer ist berechtigt, sich bei der Ausführung der Arbeit durch eine andere Person vertreten zu lassen, sofern diese Person über die gleichen Qualifikationen verfügt.“ Manche Verträge verlangen eine vorherige Benachrichtigung des Auftraggebers. Die Vertretung muss realistisch möglich sein – bei hochspezialisierten Arbeiten ist diese Klausel weniger gewichtig.
Rückstellung: Unternehmerisches Risiko und Haftung
Diese Bestimmungen belegen, dass der Auftragnehmer auf eigene Kosten und eigenes Risiko arbeitet:
- Bei Krankheit, Urlaub oder Arbeitslosigkeit erfolgt keine Lohnfortzahlung
- Die Haftung für Schäden, die durch Mängel verursacht werden, liegt beim Auftragnehmer und ist gegebenenfalls durch eine Haftpflichtversicherung abgedeckt.
- Die Rechnungsstellung erfolgt auf Basis der geleisteten Arbeit oder eines vereinbarten Stundensatzes, nicht als festes Monatsgehalt.
- Eigene Ressourcen: Wo möglich, Verwendung eigener Werkzeuge und Materialien.
Sonstige Rückstellungen
Neben den Kernbestimmungen enthält ein Mustervertrag übliche Vereinbarungen: Vergütung und Zahlungsbedingungen, Vertragsdauer und Kündigungsfrist, Vertraulichkeit und geistiges Eigentum sowie die Anwendbarkeit niederländischen Rechts. Diese sind für die steuerliche Einstufung nicht ausschlaggebend, sollten aber in einem vollständigen Vertrag enthalten sein.
Ein kurzes praktisches Beispiel: Eine Grafikdesignerin arbeitet für eine Werbeagentur auf Basis eines Mustervertrags. Dieser sieht vor, dass sie ihre eigene Software und Ausrüstung nutzt, pro Projekt abrechnet und gegebenenfalls Ersatzgeräte organisiert. In der Praxis arbeitet sie genau so – von zu Hause aus, in ihrer eigenen Zeiteinteilung und für mehrere Kunden. Vertrag und Realität stimmen überein, was die Einstufung als nicht-arbeitnehmerähnliche Tätigkeit rechtfertigt.
Wo ein Beispiel nicht ausreicht
Ein Beispiel dient als Orientierungshilfe, doch das bloße Kopieren einer Vorlage birgt Risiken. Die Bestimmungen müssen mit der tatsächlichen Zusammenarbeit übereinstimmen. Eine Vereinbarung, die kostenlosen Austausch verspricht, obwohl die Auftragsbeschreibung dies ausschließt, oder die jegliche Weisungsbefugnis abspricht, obwohl der Selbstständige täglich Anweisungen erhält, vermittelt ein trügerisches Gefühl der Sicherheit. Die Steuer- und Zollbehörde prüft anhand des Textes das tatsächliche Beschäftigungsverhältnis.
Ehrliche Empfehlung
Für einen einfachen, kurzfristigen Auftrag mit einem eindeutig selbstständigen Freelancer reicht eine Standardvorlage, die Sie an Ihre Situation anpassen, völlig aus. Dafür benötigen Sie keinen Anwalt. Suchen Sie jedoch rechtlichen Beistand, wenn es sich um eine langfristige oder strukturelle Beauftragung handelt oder die Arbeit der Arbeit Ihrer eigenen Mitarbeiter stark ähnelt. In diesen Fällen ist eine Vorlage nicht ausreichend: Die Bestimmungen müssen mit der tatsächlichen Arbeitsweise übereinstimmen, und genau diese Übereinstimmung entscheidet darüber, ob der Vertrag einer Prüfung standhält.
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Häufig gestellte Fragen
Es handelt sich um einen Dienstleistungsvertrag mit Kernbestimmungen, die die Unabhängigkeit des Auftragnehmers belegen: keine hierarchische Beziehung, freie Vertretungsmöglichkeit und unternehmerisches Risiko. Ergänzt wird der Vertrag durch die Leistungsbeschreibung, die Vergütung, die Haftung, die Vertragslaufzeit und die Kündigungsbedingungen. Kernstück sind die Bestimmungen, die ein Arbeitsverhältnis ausschließen.
Das Fehlen einer hierarchischen Beziehung. Die Vereinbarung sieht vor, dass der Auftragnehmer nach eigenem Ermessen arbeitet und der Auftraggeber lediglich Anweisungen zum Ergebnis, nicht aber zur Arbeitsweise gibt. Die Befugnis ist das Unterscheidungsmerkmal zu einem Angestellten.
Beispielsweise kann der Auftragnehmer während der Ausführung durch eine Person mit denselben Qualifikationen ersetzt werden, gegebenenfalls nach Benachrichtigung des Auftraggebers. Der Austausch muss realistisch möglich sein; bei hochspezialisierten Arbeiten ist diese Klausel weniger relevant.
Die Rechnungsstellung erfolgt nach erbrachter Leistung oder einem vereinbarten Stundensatz, nicht als festes Monatsgehalt. Während Krankheit oder Urlaub werden keine Löhne gezahlt. Diese Vereinbarungen verdeutlichen, dass der Auftragnehmer das unternehmerische Risiko trägt und nicht die Sicherheit eines Angestellten.
Ein Beispiel dient als Orientierungshilfe, doch blindes Kopieren ist riskant. Die Bestimmungen müssen mit der tatsächlichen Zusammenarbeit übereinstimmen. Wenn die Vereinbarung kostenlosen Austausch verspricht, die Abtretung dies aber ausschließt, vermittelt das ein trügerisches Gefühl der Sicherheit. Die Finanzbehörden durchschauen das sofort.
Dann kommt es auf die Praxis an. Die Steuer- und Zollverwaltung beurteilt das tatsächliche Beschäftigungsverhältnis. Auch wenn der Vertrag keine Weisungsbefugnis vorsieht, der Selbstständige aber täglich Anweisungen erhält und feste Arbeitszeiten hat, gilt die Beziehung als Beschäftigungsverhältnis und kann eine zusätzliche Steuerfestsetzung nach sich ziehen.
Für eine vollständige Vereinbarung ist dies zwar relevant, aber sie ist nicht ausschlaggebend für die steuerliche Einstufung. Bestimmungen zu Vertraulichkeit, geistigem Eigentum und anwendbarem Recht gehören dazu, während die Einstufung als außerbetrieblich primär von Befugnissen, Ersetzbarkeit und unternehmerischem Risiko abhängt.
