MKB Juristen, özel hukuki belgeler hazırlamaktadır
Önemli sözleşmeleri, şartları ve diğer yasal belgeleri kendiniz bir araya getirmek veya kopyalamak en iyisi değildir. Bütçesi kısıtlı girişimcilere özel yasal çözümler, net maliyetler ve pratik açıklamalar sunuyoruz.
- Gümrük sözleşmeleri, şartlar ve koşullar ve yasal belgeler
- Bütçe dostu ve maliyetler konusunda baştan net bilgi veriyor
- Ücretsiz danışmanlık veya herhangi bir yükümlülük gerektirmeyen fiyat teklifi isteyin
Hollanda'da kurulmuş bir BV şirketi birden fazla vergi öder: kârlar üzerinden kurumlar vergisi, dağıtımlar üzerinden temettü vergisi, tedarikler üzerinden KDV, personel için bordro vergisi ve potansiyel olarak devir vergisi gibi özel vergiler. Buna ek olarak, yönetici-büyük hissedar, temettüler ve hisse satışından elde edilen sermaye kazançları üzerinden 2. Kutu gelir vergisine tabidir. Aşağıda, bir BV girişimcisi olarak her durumda bilmeniz gerekenlerin genel bir özeti yer almaktadır.
Bir holding yapısına ve 4 çalışana sahip bir yazılım geliştiricisi olan Karim, ikinci yılında muhasebecisi tarafından tam olarak anlamadığı bir vergi listesiyle karşılaştı. Bu nedenle, işe yeni başlayanlar veya vergi kontrolü yapmak isteyenler için bu genel bakışı hazırladı.
Kısa cevap
- Kurumlar vergisi (Vpb): İlk 200.000 € kâr için %19, fazlası için %25,8 (2024).
- Temettü vergisi: Hissedarlara yapılan dağıtımdan %15 oranında stopaj vergisi alınır.
- KDV (satış vergisi): %21 standart, %9 indirimli, %0 muaf.
- Bordro vergisi: Bordro yönetimi aracılığıyla personel için.
- Kutu 2 (yönetici-büyük hissedar): İlk 67.000 €'luk temettülerde %24,5, bu tutarı aşan miktarlarda ise %31 (2024).
- Diğer: Transfer vergisi, belediye harçları, çevre vergileri.
Kurumlar Vergisi
BV'nin kârları üzerinden vergi (Kurumlar Gelir Vergisi Kanunu Madde 7). 2024-2025 oranları:
- İlk 200.000 € kar: %19 (düşük oran).
- 200.000 € üzeri: %25,8 (yüksek oran).
Vergi beyannamesini mali yılın bitiminden itibaren en geç 5 ay içinde verin; takvim yılı için genellikle Mayıs sonu. Muhasebeci aracılığıyla 1 yıla kadar uzatma mümkündür. Beyanname için: Kurumlar vergisi beyannamesi.
KDV (satış vergisi)
Girişimcilerin çoğu tedarik ettikleri ürünlere KDV uygular:
- 21%: standart oran.
- 9%(Yiyecek, kitap, toplu taşıma vb.) fiyatları düşürüldü.
- 0%: muaf (ihracat, belirli hizmetler).
KDV beyannamesi genellikle üç ayda bir verilir; küçük işletmeler için KOR sistemi geçerlidir (ciro < 20.000 € → KDV'den muaf). Daha fazla bilgi için KDV beyannamesine bakın.
Temettü vergisi
Anonim şirket tarafından hissedarlara dağıtılan temettülerden %15 oranında stopaj vergisi kesilir. Anonim şirket bu vergiyi keser ve Vergi ve Gümrük İdaresine iletir. Özel bir hissedara yapılan dağıtım durumunda: 2. Kutuya mahsup edilebilir.
Katılım muafiyeti kapsamında ana şirket-bağlı şirket arasındaki dağıtımlar için: temettü vergisi yoktur. Katılım muafiyetine.
Yönetici-büyük hissedar için 2 numaralı kutu
Temettüler özel hissedara (yönetici-büyük hissedar, %5 veya daha fazla pay sahibi) ulaştığında:
- 2024'te ilk 67.000 €: %24,5.
- Bunun da üstünde: %31.
2024'ten beri iki kademeli vergi oranı uygulanmaktadır; bu oran, düşük dağıtımlara sahip yöneticileri/büyük hissedarları korumayı amaçlamaktadır. Bkz. önemli faiz.
Bordro vergisi
Çalışanlar (ve olağan maaş alan yönetici-büyük hissedarlar) için işveren bordro vergisini keser:
- Ücret vergisi (önceden ödenmiş gelir vergisi).
- Çalışan sigorta primleri.
- Ulusal sigorta primleri.
- Gelir düzeyine bağlı sağlık sigortası katkı payı.
Bordro yönetimi aracılığıyla aylık veya dört haftada bir bildirimde bulunun. WKR (vergisiz ödenekler) için İş Giderleri Şemasına.
Diğer vergiler
- Devir vergisi: Ticari gayrimenkul alımlarında %10,4 (2024). Ticari gayrimenkul devir vergisine.
- Belediye vergileri: emlak vergisi, kanalizasyon vergisi, atık vergisi.
- Çevre vergileri: enerji vergisi, atık vergisi.
- Ev sahibi vergisi: sosyal konutlar için.
Vergi optimizasyonu
Küçük ve orta ölçekli limited şirketler için birçok olanak:
- Holding yapısı: BV'ler arasında temettüler için katılım muafiyeti. Holding şirketinin neden önemli olduğunu.
- İnovasyon Kutusu: İnovasyon kârı üzerinden %9 kurumlar vergisi oranı — bkz. İnovasyon Kutusu.
- Kurumlar Vergisi Mali Birimi: Bağlı şirketler arasındaki zararların mahsup edilmesi.
- WKR: Mevcut alanı akıllıca kullanmak.
- Optimal geleneksel maaş: maaş ve temettü arasındaki denge.
Dürüst tavsiye
BV vergileri karmaşık ancak yönetilebilir. Sadece uyumluluk için değil, optimizasyon için de ilk günden itibaren bir muhasebeciyle çalışın. Doğru yapılandırmada (holding şirketi, mali birlik, temettü zamanlaması) danışmanlık hizmeti, tasarrufların maliyetini fazlasıyla karşılar.
Belirli konular için: Kurumlar vergisi beyannamesi, katılım muafiyeti, önemli pay.
Sıkça Sorulan Sorular
Kurumlar vergisi (kâr üzerinden), temettü vergisi (%15 stopaj vergisi), KDV (tedarikler üzerinden), bordro vergisi (personel için) ve devir vergisi gibi özel vergiler. Ayrıca, yönetici-büyük hissedar, temettüler ve hisse satışından elde edilen sermaye kazançları üzerinden 2. Kutu vergisini öder.
2024 yılında: İlk 200.000 € kâr için %19 (düşük oran), fazlası için %25,8 (yüksek oran). Beyanname, mali yılın bitiminden itibaren en geç 5 ay içinde verilmelidir; muhasebeci aracılığıyla süre uzatımı mümkündür.
2. Kutu gelir vergisi, önemli hissedarlar (hisselerin ≥ %5'i) için geçerlidir. 2024 oranı: İlk 67.000 € için %24,5, bu tutarı aşan miktarlar için %31. Özel olarak tutulan hisselerin satışından elde edilen temettüler ve sermaye kazançları için geçerlidir.
Genellikle üç ayda bir. Daha yüksek cirolar için aylık. Küçük işletme sahipleri (ciro < 20.000 €) KOR programını tercih edebilirler: KDV'den muaf ancak girdi vergisi indirimi yok.
Evet, belirli koşullara bağlı olarak. Kurumlar vergisi açısından: ana şirket iştirakin en az %95'ine sahip olmalıdır. Avantajı: kâr ve zararların mahsup edilmesi, şirket içi işlemlerin vergi sonuçları doğurmaması. Kurumlar vergisi konsolidasyonuna bakınız.
Anonim şirketlerden elde edilen temettülerde %15 stopaj vergisi uygulanır. Özel hissedara yapılan dağıtımlarda, 2. Kutu gelir vergisinden düşülebilir. Katılım muafiyeti kapsamında anonim şirketler (ana şirket-bağlı şirket) arasında yapılan dağıtımlarda: %0.
Mevzuat uyumluluğu (kurumlar vergisi, KDV ve bordro beyannameleri) artı vergi optimizasyonu (holding yapısı, inovasyon kutusu, mali birlik, WKR, standart maaş). KOBİ'ler için neredeyse vazgeçilmezdir - bir gider değil, bir yatırım olarak.
