MKB Juristen, özel hukuki belgeler hazırlamaktadır
Önemli sözleşmeleri, şartları ve diğer yasal belgeleri kendiniz bir araya getirmek veya kopyalamak en iyisi değildir. Bütçesi kısıtlı girişimcilere özel yasal çözümler, net maliyetler ve pratik açıklamalar sunuyoruz.
- Gümrük sözleşmeleri, şartlar ve koşullar ve yasal belgeler
- Bütçe dostu ve maliyetler konusunda baştan net bilgi veriyor
- Ücretsiz danışmanlık veya herhangi bir yükümlülük gerektirmeyen fiyat teklifi isteyin
Kurumlar vergisi (Vpb), işletmenizin kâr üzerinden ödediği vergidir. Beyannameler, mali yılın bitiminden en geç 5 ay sonra, Vergi ve Gümrük İdaresi aracılığıyla yıllık olarak verilir; muhasebeciniz aracılığıyla uzatma seçeneği de mevcuttur. 2024 yılı için aşağıdaki oranlar geçerlidir: İlk 200.000 € kâr için %19 (düşük oran) ve fazlası için %25,8 (yüksek oran). Geç beyan edenlere gecikme cezası, rakam uyduranlara ise suç cezası uygulanır. Aşağıda: beyannamenin nasıl işlediği, nelerin indirilebileceği ve panik yapmadan nasıl yapılacağı açıklanmaktadır.
Kısa cevap
- Beyanname verme süresi: Mali yılın bitiminden 5 ay sonra — genellikle takvim yılı için 1 Haziran.
- Erteleme: Bir muhasebeci veya vergi uzmanı aracılığıyla 1 yıla kadar mümkündür ("vergi danışmanı erteleme programı").
- 2024 oranı: 200.000 €'ya kadar %19, bunun üzerindeki tutarlar için %25,8.
- Neler dahildir: bilanço, gelir tablosu, vergi düzeltmeleri, geçici vergi değerlendirmesi uzlaşması.
- Bunu kim yapar: Genellikle muhasebeci yapar; kendiniz yapmanız mümkün, ancak tavsiye edilmez.
Mali yıl ve beyanname verme süresi
Bir limited şirketin mali yılı standart olarak 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar sürer. Şirket kuruluşunun yılın ortasında gerçekleşmesi durumunda, ilk mali yıl uzatılabilir (uzatılmış ilk mali yıl - 24 aya kadar), böylece iki yerine tek bir beyanname verilmesi gerekir.
Beyanname, mali yılın bitiminden itibaren en geç 5 ay içinde verilmelidir. Takvim yılı için: Bir sonraki yılın 1 Haziran'ı. Uzatma mı gerekiyor? Uzatma izni olan bir vergi uzmanı veya muhasebeciyle iletişime geçin; onlar bir sonraki yılın Mayıs ayına kadar kolayca uzatma alabilirler.
2024 ve 2025 Oranları
2022'den beri iki diskli sistem:
- İlk 200.000 € kar: %19 (2024 ve 2025).
- Bunun üzerinde: %25,8 (2024 ve 2025).
İnovasyon kutusu için geçerli olan etkin oran %9'dur — inovasyon kutusu.
Vergi beyannamesinde ne belirtiliyor?
Bildiri şu talepleri içermektedir:
- Vergi bilançosu ve gelir-gider hesabı.
- Ticari ve mali rakamların uzlaştırılması.
- Vergi indirimi kapsamına girmeyen giderler için yapılan düzeltmeler (karma giderler %73,5 indirim, sınırlı temsil giderleri).
- Amortisman, karşılıklar, yeniden yatırım rezervleri.
- Katılım muafiyeti — katılım muafiyetine bakınız .
- Zarar mahsubu (1 yıl geriye, sınırsız ileriye taşıma).
- Geçici değerlendirme — nihai değerlendirmeden düşülecek tutar.
Vergi indirimine tabi olmayan ve kısmen vergi indirimine tabi giderler
Ödediğiniz her şey kârınızdan düşülemez:
- Para cezaları ve yaptırımlar: Vergi indirimine tabi değildir.
- Rüşvet: Vergi indirimine tabi değildir (ve yasa dışıdır).
- Temsil giderleri: %73,5 oranında vergi indirimi uygulanabilir - müvekkille akşam yemeği kısmen düşülebilir.
- Karma giderler: %73,5 — kısmen kişisel olan araba, telefon vb.
- Bağışlar: Kısmen vergi indirimine tabidir (%50'ye kadar azami tutar).
Geçici değerlendirme
Mali yıl boyunca, işletmenizin vergi beyannamesi (BV) bir önceki yıla dayalı bir tahmin olan geçici bir değerlendirme alır. Değer çok yüksek mi? İndirim için başvurun. Değer çok düşük mü? Nihai değerlendirme ile birlikte aradaki farkı ve olası vergi faizini (soruşturma üzerine %4) ödersiniz.
Akıllıca bir yöntem: Kârlarınızda önemli bir iyileşme olması durumunda, vergi faizinden kaçınmak için kendiniz daha yüksek bir geçici vergi değerlendirmesi başvurusunda bulunun.
Kurumsal vergi beyannamesinin maliyeti ne kadar?
- Muhasebeci (basit BV): € 750 – € 1.500.
- Muhasebeci (ortalama KOBİ): € 1.500 – € 3.500.
- Muhasebeci + vergi optimizasyonu: € 3.500 – € 10.000.
Holding yapısına sahip bilişim girişimcimiz Karim için bu, iki vergi beyannamesi (holding + işletme şirketi) veya vergi birliği durumunda tek bir vergi beyannamesi anlamına geliyor. Yatırım: yılda birkaç bin; akıllı planlama sayesinde tasarruf genellikle bunun çok daha fazlası.
Dürüst tavsiye
Kurumlar vergisi beyannamenizi kendiniz doldurmayın; vergi kuralları her yıl değişir ve hatalar bir muhasebeciden daha pahalıya mal olur. Vergi planlaması da yapan (idari bir fabrika değil) ve erteleme izni olan (daha fazla esneklik sağlayan) birini işe alın. İyi bir muhasebeci, katılım muafiyeti, yenilik kutusu, mali birlik ve optimum alışılmış maaş gibi unsurları akıllıca kullanarak kendi masraflarını karşılar.
Diğer konular: BV'lerin ödediği vergiler, inovasyon kutusu ve kurumlar vergisi muafiyetleri.
Sıkça Sorulan Sorular
Mali yılın bitiminden itibaren en geç 5 ay içinde. Takvim mali yılı için: takip eden yılın 1 Haziran'ı. Muhasebeci veya vergi uzmanı tarafından verilen erteleme izni ile 1 yıla kadar erteleme alınabilir - KOBİ'lerde yaygındır.
2024 ve 2025 yıllarında: İlk 200.000 € kâr için %19 (düşük oran) ve fazlası için %25,8. İnovasyon kutusu kapsamındaki yenilikçi kâr: Etkin oran %9.
Para cezaları, rüşvetler ve bazı karma giderler vergi indirimine tabi değildir veya yalnızca kısmen tabidir. Temsil ve karma giderler %73,5 oranında vergi indirimine tabidir. Bağışlar, karın belirli bir yüzdesiyle sınırlıdır.
Zararlar, bir yıl geriye (geriye dönük mahsup) ve süresiz olarak ileriye (ileri dönük mahsup) kadar karlardan düşülebilir. Vergi beyannamesinde bu, kullanılana kadar yıllık olarak takip edilir.
Vergi ve Gümrük İdaresi'nin mali yıl içindeki tahmini, önceki yıllara dayanmaktadır. Değişken karlar söz konusu olduğunda, nihai değerlendirmede vergi faizinden (%4) kaçınmak için indirim veya artış talep edebilirsiniz.
Teknik olarak, Mijn Belastingdienst Zakelijk aracılığıyla mümkün. Pratikte: işlem çok basit olmadıkça tavsiye edilmez. İyi bir muhasebeci 750 € - 3.500 € arası tutar, ancak vergi planlaması sayesinde daha fazla tasarruf sağlar.
İlk seferde 385 €, ikinci seferde 5.514 € tutarında temerrüt cezası ve muhtemelen Vergi ve Gümrük İdaresi tarafından yapılan tahmini bir değerlendirmeye dayalı olarak resen bir inceleme (genellikle çok yüksek) uygulanabilir. Kasıt veya ağır ihmal durumunda: değerlendirme tutarının %25 ila %100'ü arasında ceza uygulanır.
