MKB Juristen, özel hukuki belgeler hazırlamaktadır
Önemli sözleşmeleri, şartları ve diğer yasal belgeleri kendiniz bir araya getirmek veya kopyalamak en iyisi değildir. Bütçesi kısıtlı girişimcilere özel yasal çözümler, net maliyetler ve pratik açıklamalar sunuyoruz.
- Gümrük sözleşmeleri, şartlar ve koşullar ve yasal belgeler
- Bütçe dostu ve maliyetler konusunda baştan net bilgi veriyor
- Ücretsiz danışmanlık veya herhangi bir yükümlülük gerektirmeyen fiyat teklifi isteyin
Sağladığınız mal ve hizmetler üzerinden ciro vergisi (KDV) hesaplarsınız. Ciroya bağlı olarak aylık, üç aylık veya yıllık olarak, ilgili dönemi takip eden ayın son gününden geç olmamak üzere beyanname verirsiniz. 2024 oranları: %21 standart, %9 indirimli, %0 muaf. Cirosu 20.000 €'dan az olan küçük işletme sahipleri KOR'u (KDV'siz ancak indirimsiz) tercih edebilirler. Aşağıda: beyannamenin nasıl işlediği, nelerin dahil edilmesi gerektiği ve Karim'in yeni kurulan işletme şirketinin ilk yılında KDV'yi nasıl geri aldığı açıklanmaktadır.
Kısa cevap
- Beyanname verme sıklığı: aylık, üç aylık veya yıllık — Vergi ve Gümrük İdaresi ciroya göre belirler.
- 2024 Oranları: %21 standart, %9 indirimli, %0 muaf.
- Son teslim tarihi: Dönemi takip eden ayın son günü (1. çeyrek için 1 Mayıs).
- Küçük İşletme Teşvik Programı (KOR): ciro < 20.000 € → KDV muafiyetini tercih edin.
- KDV numarası: Bu numarayı Ticaret Odasına kayıt yaptırdığınızda alırsınız ve internet sitesinde listelenir (NL000000000B01 formatında).
Katma değer vergisi (KDV) kimin sorumluluğundadır?
Hollanda'daki neredeyse her girişimci KDV'ye tabidir (KDV Kanunu Madde 7). İstisnalar:
- Eğitim ve bakım: belirli koşullar altında muaf tutulmuştur.
- Finansal hizmetler: muaf.
- Bazı spor ve kültürel etkinlikler.
- Küçük İşletme Destekleme Programı (KOR) — muafiyet seçeneği.
Katma değer vergisine tabi olmak; KDV'yi hesaplamak, tahsil etmek ve Vergi ve Gümrük İdaresine ödemek anlamına gelir. Ancak aynı zamanda; satın alımlarda ödenen KDV'yi (giriş vergisi) geri almak anlamına da gelir.
2024 Fiyatları
- %21 (standart oran): Çoğu malzeme ve hizmet — bilgisayarlar, danışmanlık, yazılım, giyim.
- %9 (indirimli oran): yiyecek, kitap, toplu taşıma, kuaförler, bisiklet tamirhaneleri, restoranlar.
- %0 (muaf): AB dışına ihracat, AB içi tedarikler, belirli uluslararası hizmetler.
- KDV hariç: eğitim, sağlık hizmetleri, finansal hizmetler — KDV yok, girdi vergisi indirimi yok.
Karim'in yazılım ajansı, hizmetleri için %21 komisyon alıyor; bu, bilişim işleri için standart oran.
Raporlama sıklığı
Vergi ve Gümrük İdaresi, sıklığı tahmini ciroya göre belirler:
- Aylık: Büyük KDV akışları için (ciro > 7.000.000 € veya çok sayıda vardiya).
- Üç aylık: KOBİ'ler için en yaygın olanıdır.
- Yıllık: Çok düşük cirolar için — istisna, talep üzerine.
Son teslim tarihi: Dönemi takip eden ayın son gününden geç olmamak kaydıyla. 1. Çeyrek için: 1 Mayıs. Ocak ayı için: 28 Şubat. Gecikme: gecikme cezası + faiz.
KDV beyannamesi nasıl verilir?
Mijn Betaineddienst Zakelijk veya muhasebe paketiniz (doğrudan bağlantı) aracılığıyla. İçerik:
- Ciro %21: KDV hariç ciro + KDV tutarı.
- Ciro %9: %9 oranı için de aynı.
- Ciro %0: ihracat, AB içi tedarikler.
- Giriş vergisi: Satın alımlar, masraflar ve yatırımlar üzerinden alınan KDV - geri alınabilir.
- Bakiye: Vergi ve Gümrük İdaresine ödenecek veya geri alınacak tutar.
- Diğer bölümler: AB içi hizmetler, AB dışındaki KDV.
Pozitif bakiye durumunda (ödenecek KDV): ödeyin. Negatif bakiye durumunda (KDV iadesi): hesaba geri alın.
Küçük İşletme Destekleme Programı (KOR)
Yıllık cirosu 20.000 €'dan az olan girişimciler için:
- KOR'u gönüllü olarak tercih edin — faturalarda KDV yok, vergi beyannamesi vermenize gerek yok.
- Dezavantaj: Satın alımlarda KDV indirimi (giriş vergisi) yapılmaması.
- 3 yıl geçerlidir, sonrasında yenileme imkanı mevcuttur.
- Takvim yılının başlamasından önce Vergi ve Gümrük İdaresi aracılığıyla kayıt yaptırın.
Özel müşterileri olan veya vergi muafiyeti bulunan hizmetler (sağlık, eğitim) sunan serbest çalışanlar için akıllıca bir seçim. B2B çalışmaları için daha az avantajlı; girdi vergisi önemli bir ağırlığa sahip.
KDV numarası ve faturalar
KDV mükellefi olan her kuruluş, Ticaret Odasına kayıt olduktan sonra bir KDV numarası (NL000000000B01 formatında) alır. Zorunlu olduğu tarihler:
- Müşterilere kesilen faturalar.
- Web sitesi (çevrimiçi mağazalar için).
- Antetli kağıt ve kartvizit (önerilir).
Uluslararası KDV kontrolü: AB içi tedarikler için, alıcının KDV numarasını VIES (AB sistemi) üzerinden kontrol edin.
girdi vergisini geri almak
KDV, ticari amaçlı satın alımlarda (vergilendirilebilir işlemler olması koşuluyla) düşülebilir:
- Bilgisayarlar, yazılımlar, ofis malzemeleri - tamamı vergi indirimine tabidir.
- Şirket aracı - Elektrikli araçlar hariç, özel kullanımda %50 KDV indirimi.
- Yiyecek ve içecek (temsil) — %21, ancak %73,5'i gelir vergisi/kurumlar vergisinde düşülebilir.
- Gayrimenkul yatırımları - 10 yıllık inceleme (KDV revizyon dönemi).
Karim'in yeni kurduğu işletme şirketi bilgisayar ve yazılıma 50.000 € yatırım yapıyor → ilk KDV iadesinde 10.500 € KDV geri ödemesi alıyor. Benzeri olmayan likidite avantajı.
Dürüst tavsiye
KDV beyannameleri, iyi bir muhasebe yazılımı (Moneybird, Exact, Yuki) kullanılarak büyük ölçüde rutin bir iştir; Vergi ve Gümrük İdaresi ile entegrasyon bunu kolaylaştırır. Yeni girişimciler için: Küçük İşletme Şeması (KOR) ve normal KDV arasında bilinçli bir seçim yapın. B2B işleri ve yatırımlar için: normal KDV neredeyse her zaman daha avantajlıdır (giriş vergisi). Uluslararası teslimatlar için: topluluk içi kurallara dikkat edin, aksi takdirde daha sonra düzeltmeler gerekecektir. İyi bir muhasebecinin maliyeti üç ayda bir 75 € - 150 € arasındadır - parasına değer.
Diğer konular: Bir BV'nin ödediği vergiler, kurumlar vergisi beyannamesi ve KDV mali birliği.
Sıkça Sorulan Sorular
Vergi ve Gümrük İdaresi bunu ciroya göre belirler: aylık (yüksek KDV gelirleri), üç aylık (KOBİ'ler için en yaygın olanı) veya yıllık (çok düşük ciro). Beyanname, ilgili dönemi takip eden ayın son gününden geç olmamak üzere verilmelidir.
2024: %21 standart (çoğu hizmet ve ürün), %9 indirimli (gıda, kitap, restoran, kuaför), %0 muaf (ihracat, AB içi tedarikler). Eğitim, sağlık ve finansal hizmetler KDV'den muaftır.
Küçük İşletme Programı: Yıllık cirosu 20.000 €'nun altında olan işletmeler KDV muafiyetinden yararlanabilir. Faturalarda KDV yok, vergi beyannamesi vermenize gerek yok, ayrıca indirimli KDV'den de yararlanamazsınız. 3 yıl geçerlidir; öncelikle B2C ve küçük ölçekli serbest meslek sahipleri içindir.
İşletme alımlarında ödenen KDV, beyannamede "giriş KDV'si" olarak kaydedilerek düşülebilir. Gerekli belgeler: Tedarikçinin KDV numarasını içeren fatura ve işletme kullanımına dair kanıt. Negatif bakiye (ödenmesi gerekenden fazla indirim) durumunda: hesaba iade yapılır.
Her iki tarafın adı ve adresi, KDV numaraları, fatura numarası, tarih, teslim tarihi, hizmet açıklaması, KDV hariç tutar, KDV oranına göre KDV tutarı, KDV dahil toplam tutar. B2B için zorunlu, B2C için de faydalı.
Gecikme cezası olarak ilk seferde 67 €, tekrarlanan durumlarda ise 137 € uygulanır; ayrıca gecikmeli ödenen KDV için vergi faizi (2024'te %4) eklenir. Kasıtlı veya kabahat durumlarında ceza daha yüksektir. Gecikme durumunda: beyan edin ve derhal ödeyin.
AB dışına ihracat: %0 oran, faturada KDV yok. AB içi tedarik (geçerli KDV numarasına sahip AB şirketi): %0 oran, tersine KDV uygulamasıyla fatura. AB dışı tüketiciler: %21 Hollanda KDV'si.
