De jaarwisseling brengt altijd nieuwigheden met zich mee. Nieuwe goede voornemens waar we ons dan enkele weekjes aan houden, nieuwe gelukwensen, nieuwe geschenkjes die we eigenlijk niet nodig hebben, je kent het wel. Ook op fiscaal en juridisch niveau wijzigt er vaak het een en ander op 1 januari. En voor de Belastingdienst is het vaak menens. Daarom deze eindejaarstips om de jaarovergang goed vorm te geven.
Een BV-structuur overwegen
Vanaf 2021 worden verschillende ondernemersfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling, verder afgebouwd. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting zal de belastingdruk dan ook toenemen. Daartegenover staat dan weer dat de eerste schijf voor de vennootschapsbelasting wordt verlaagd van 16,5% naar 15% en dit voor de eerste 245.000 euro belastbare winst. Vanaf 2022 wordt dit zelfs opgetrokken naar 395.000 euro belastbare winst.
Het is dan ook een ideaal moment om even na te denken of een besloten vennootschap niet interessanter is dan een eenmanszaak, een VOF of een CV. Natuurlijk spelen ook andere zaken een rol in deze beslissing. Wij helpen graag bij het maken van de juiste keuze.
Fiscale tips voor het einde van het jaar
Ook als aandeelhouder zijn er een aantal zaken waaraan je moet denken. Zo wordt bijvoorbeeld het box 2-tarief volgend jaar opnieuw verhoogd. Het box 2-tarief werd in 2020 al eens opgetrokken naar 26,25% en in 2021 stijgt het zelfs verder naar 26,90%. Dat is opnieuw een stijging van 0,65 procentpunt. Hierdoor is een dividenduitkering die dit jaar plaatsvindt, nog steeds voordeliger.
Daarnaast is er het plan om excessieve leningen van DGA’s aan hun eigen vennootschap te ontmoedigen. In de praktijk zullen grote leningen dan ook forser worden belast. Hierdoor kan het interessant zijn om een dividenduitkering te doen om zo de schuld tijdig (deels) af te lossen.
Vrije ruimte benutten
Ook voor werkgevers zijn er nog een aantal mogelijkheden. Zo zijn er door de coronacrisis dit jaar minder activiteiten georganiseerd en is de vrije ruimte in de werkkostenregeling misschien nog niet optimaal benut, zeker nu de vrije ruimte net eenmalig is verhoogd. Eventueel is het mogelijk om werknemers nog snel een onbelast extraatje te geven in de vorm van een vergoeding voor thuiswerken. Ook voor hen was het een bijzonder jaar.
Franchiseovereenkomsten aanpassen
De nieuwe Wet Franchise treedt per 1 januari 2021 in werking. Een overzicht van wat er allemaal wijzigt, vind je terug in onze eerdere blog over de nieuwe Wet Franchise. In ieder geval is het nuttig om bestaande franchiseovereenkomsten onder de loep te nemen en na te gaan of er wijzigingen nodig zijn. Wij kunnen dit voor je doen.
Nog even wachten met de eigen woning
Voor sommige zaken is het belangrijk om snel te zijn, maar voor starters (jonger dan 35 jaar) is er ook een wachttip. Zij wachten beter tot na 31 december 2020 voor de levering van hun eigen woning omdat ze dan vrijgesteld zijn van 2% overdrachtsbelasting. Vanaf 1 april 2021 wordt de vrijstelling wel beperkt tot woningen met een waarde van maximaal 400.000 euro.
