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Ein Weihnachtsgeschenkkorb für Ihre Mitarbeiter kann steuerfrei bleiben, sofern er unter die Regelung zur steuerlichen Absetzbarkeit von Arbeitskosten (Work Expenses Scheme, WKR) fällt. Für Pakete an Kunden und Lieferanten gelten gesonderte Regeln für Geschäftsgeschenke. Mit diesen vier Tipps können Sie Weihnachtsgeschenkkörbe steuerfrei verschenken.
Tipp 1: Halten Sie sich an den Steuerfreibetrag (WKR)
Sie können Ihren Mitarbeitern über die Regelung für berufsbedingte Ausgaben ein steuerfreies Weihnachtspaket anbieten, solange dieses den Steuerfreibetrag – einen Prozentsatz Ihrer gesamten Lohnsumme – nicht übersteigt. Übersteigen die steuerfreien Leistungen diesen Betrag, wird auf den übersteigenden Betrag eine Abgabe fällig. Behalten Sie daher Ihren Steuerfreibetrag im Auge.
Tipp 2: Bleiben Sie beim Üblichen
Die Finanzbehörden prüfen, ob eine Geschenkgabe üblich ist (die sogenannte „Test der üblichen Geschäftspraxis“). Ein handelsüblicher Weihnachtskorb erfüllt diese Kriterien in der Regel, ein übermäßig teures Geschenk kann jedoch als Lohn besteuert werden. Achten Sie daher darauf, dass Ihr Weihnachtskorb angemessen und wirtschaftlich verantwortungsvoll ist.
Tipp 3: Achten Sie auf die Verpackungen für Kunden und Lieferanten
Ein Weihnachtspräsentkorb für Kunden oder Lieferanten gilt als Geschäftsgeschenk. Für die Abzugsfähigkeit und die Mehrwertsteuer gelten besondere Regeln. Berechnen Sie dies sorgfältig im Voraus, um Überraschungen zu vermeiden. (Genaue Beträge und Regeln können sich ändern; stimmen Sie dies mit Ihrem Steuerberater ab.)
Tipp 4: Dokumentieren Sie Ihre Richtlinien
Wenn Sie jährliche Weihnachtspakete oder andere Vergünstigungen anbieten, dokumentieren Sie die Vorgehensweise, beispielsweise in einem Mitarbeiterhandbuch oder in Abstimmung mit Ihrer Lohnbuchhaltung. So behalten Sie den Überblick, behandeln alle gleich und vermeiden Probleme bei einer Prüfung.
Häufig gestellte Fragen
Ist ein Weihnachtsgeschenkkorb für Mitarbeiter steuerpflichtig?
In der Regel nicht, solange die Ausgaben innerhalb des Steuerfreibetrags der berufsbedingten Ausgabenregelung bleiben. Bei Überschreitung dieses Betrags wird eine abschließende Gebühr fällig.
Kann ein Weihnachtskorb so teuer sein, wie ich möchte?
Halten Sie sich an die übliche Vorgehensweise. Ein übermäßig teures Geschenk kann nach dem üblichen Verfahren trotzdem als Lohn besteuert werden.
Gelten für Kunden und Lieferanten unterschiedliche Regeln?
Ja, in diesem Fall handelt es sich um ein Geschäftsgeschenk mit eigenen Regelungen hinsichtlich Abzugsfähigkeit und Mehrwertsteuer. Berechnen Sie dies bitte im Voraus.
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