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Eine LLP (Limited Liability Partnership) ist eine britische Gesellschaftsform mit beschränkter Haftung – vergleichbar mit einer niederländischen offenen Handelsgesellschaft (VOF), jedoch mit Haftungsschutz. Sie ist für niederländische Unternehmer weniger verbreitet als eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV), kann aber für Geschäftstätigkeiten in Großbritannien oder zur gezielten Steueroptimierung relevant sein. Seit dem Brexit ist die Beachtung verschiedener Rechtsrahmen besonders wichtig. Im Folgenden werden die Merkmale, steuerlichen Auswirkungen und die Vorteile einer LLP erläutert.
Die kurze Antwort
- Was: Britisches Formular für eine Limited Liability Partnership (LLP).
- Ähnlich wie: Niederländische offene Handelsgesellschaft oder Kommanditgesellschaft, jedoch mit Haftungsschutz.
- Besteuerung: fiskalisch transparent – der Gewinn wird auf Ebene der Gesellschafter besteuert.
- Verwendung: für niederländische Unternehmer weniger gebräuchlich als BV; relevant für Aktivitäten in Großbritannien.
- Brexit-Hinweis: Großbritannien ist seit 2021 kein EU-Mitgliedstaat.
Was ist eine LLP?
LLP = Limited Liability Partnership (Partnerschaft mit beschränkter Haftung), Rechtsform nach britischem Recht (LLP Act 2000). Merkmale:
- Zwei oder mehr Partner (benannte Mitglieder).
- Beschränkte Haftung für Partner (z. B. einer BV).
- Steuerlich transparent – der Gewinn wird direkt auf Ebene der Partner besteuert.
- Keine Aktionäre, keine Aktien.
- Flexibler Partnerschaftsvertrag (LLP-Vertrag).
Unterschiede im Vergleich zu niederländischen Rechtsformen
| Aspekt | NL BV | UK LLP |
|---|---|---|
| Haftung | Beschränkt | Beschränkt |
| Eigentum | Aktien | Partnerschaftsanteil |
| Steuer | Körperschaftsteuer (19-25,8%) | Transparent – Partner selbst |
| Management | Fahrer | Benannte Mitglieder |
| Jahresabschlüsse | Bei der Handelskammer einreichen | Einreichung bei Companies House |
| Gründung | Notar NL | Britisches Handelsregister |
Wann ist eine LLP vorteilhaft?
- Haupttätigkeit im Vereinigten Königreich: einfacheres Bankwesen und unkompliziertere Geschäftsbeziehungen.
- Professionelle Dienstleistungen: Anwälte, Wirtschaftsprüfer, oft über eine LLP (Limited Liability Partnership).
- Steuertransparenz erwünscht: für eine gezielte Steuerplanung.
- Internationale Partnerschaft: mit Partnern in verschiedenen Ländern.
Nicht vorteilhaft bei:
- Rein niederländische Aktivität (BV häufiger und einfacher).
- Investmentvehikel (BV mit Holdingstruktur effizienter).
- Einfache freiberufliche Tätigkeit (Einzelunternehmertum ausreichend).
Gründung einer LLP
- 2 oder mehr benannte Mitglieder (mindestens 1 Einzelperson oder 1 Unternehmen).
- Eingetragener Firmensitz im Vereinigten Königreich.
- Name der LLP (eindeutig im Handelsregister eingetragen).
- Entwurf eines LLP-Vertrags (internes Dokument, nicht öffentlich).
- Online-Registrierung beim Companies House (12 £ elektronisch, 40 £ in Papierform).
- UTR (Unique Taxpayer Reference) von HMRC.
Bearbeitungszeit: 24 Stunden elektronisch bis zu einer Woche. Deutlich schneller und günstiger als die Gründung einer niederländischen BV über einen Notar.
Brexit-Aspekte
Seit 2021 gilt das Vereinigte Königreich als Nicht-EU-Staat:
- Die UK-LLP wird von der niederländischen Steuer- und Zollverwaltung als ausländisches Unternehmen behandelt.
- Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und Großbritannien regelt die Vermeidung der Doppelbesteuerung.
- Die Niederlassungsfreiheit in der EU ist Geschichte.
- Die inhaltlichen Anforderungen für die Anerkennung sind wichtiger.
- Datentransfer zwischen den Niederlanden und dem Vereinigten Königreich unterliegt der Prüfung gemäß DSGVO (Angemessenheitsbeschluss).
Steuerliche Aspekte für niederländische Partner
Niederländisch ansässiger Partner in britischer LLP:
- Der Gewinnanteil wird in den Niederlanden besteuert (Box 1 Unternehmen oder Box 3).
- Das Vereinigte Königreich darf nur eine begrenzte Steuer erheben – ein Abkommen verhindert die Doppelbesteuerung.
- Steuererklärungen in beiden Ländern (britische Selbstveranlagung, niederländische Einkommensteuer).
Bei komplexen Sachverhalten ist ein internationaler Steuerspezialist unerlässlich.
Ehrliche Empfehlung
Die LLP ist eine spezielle Rechtsform für niederländische Unternehmer – relevant für Aktivitäten in Großbritannien oder internationale Partnerschaften. Für reguläre niederländische Unternehmen bleibt die BV einfacher und gebräuchlicher. Für Anwälte, Steuerberater oder Unternehmensberater mit Niederlassungen in Großbritannien kann die LLP Vorteile bieten. Investieren Sie in einen internationalen Rechtsberater und Steuerspezialisten (Beratungskosten: 5.000–15.000 €), um die richtige Rechtsform zu wählen und optimal zu strukturieren. Seit dem Brexit ist bei grenzüberschreitenden Strukturen besondere Sorgfalt geboten.
Weitere Themen: Was ist eine BV?, BV aus dem Ausland und Geschäftsübersetzungen.
Häufig gestellte Fragen
Limited Liability Partnership (LLP) – Britische Partnerschaftsform mit beschränkter Haftung. Vergleichbar mit der niederländischen offenen Handelsgesellschaft (OHG), jedoch mit Haftungsschutz. Steuerlich transparent: Der Gewinn wird direkt auf Ebene der Partner besteuert.
BV für niederländische Geschäftstätigkeiten: einfachere und gängigere Körperschaftsteuer. LLP für britische Geschäftstätigkeiten oder internationale Partnerschaften: transparente Besteuerung, professionelle Dienstleistungen. Im Zweifelsfall sollten Sie einen international tätigen Anwalt konsultieren, um die optimale Rechtsform zu finden.
Mindestens zwei benannte Mitglieder, britische Geschäftsadresse, eindeutiger LLP-Name, Entwurf des LLP-Vertrags, Online-Registrierung beim Companies House (12 £ elektronisch), Beantragung der UTR beim HMRC. Bearbeitungszeit: 24 Stunden bis 1 Woche.
Der in den Niederlanden versteuerte Gewinnanteil (Feld 1 Unternehmen oder Feld 3). Im Vereinigten Königreich können unter Umständen Steuern erhoben werden; das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und dem Vereinigten Königreich verhindert eine Doppelbesteuerung. Steuererklärungen müssen in beiden Ländern eingereicht werden. Bei komplexen Sachverhalten wenden Sie sich bitte an einen internationalen Steuerspezialisten.
Das Vereinigte Königreich ist seit 2021 kein EU-Mitgliedstaat. Die niederländische Steuer- und Zollverwaltung behandelt britische Limited Liability Partnerships (LLPs) als ausländische Unternehmen. Es besteht keine EU-Niederlassungsfreiheit. Wesentliche Anforderungen sind daher von größerer Bedeutung. Aspekte der DSGVO hinsichtlich des Datentransfers zwischen den Niederlanden und dem Vereinigten Königreich sind zu beachten.
Rechtsanwälte, Steuerberater, Unternehmensberater – insbesondere in Großbritannien mit internationalen Partnern. Steuertransparenz verhindert die Doppelbesteuerung (Körperschaftsteuer + Dividenden) von freiberuflichen Dienstleistungen.
Companies House: 12 £ für die elektronische Registrierung. LLP-Vertrag: 2.000–10.000 € (über Rechtsberatung). Internationale Steuerberatung: 3.000–10.000 €. Laufend: Einreichung des Jahresabschlusses bei Companies House (zusätzliche Kosten).
