Uluslararası vergi hukuku

Uluslararası vergi hukuku

Uluslararası vergi hukuku, sınır ötesi durumlarda vergi tahsilatını düzenler. Anlaşmalar, uluslararası vergi tahsilatına ilişkin kuralları düzenler. Bu, farklı ülkeler tarafından çifte vergilendirmeyi önlemeyi amaçlar. Bir ülke, Hollanda tarafından akdedilen anlaşmalardan birine taraf değilse, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Kararnamesi uyarınca tek taraflı düzenlemeye başvurulabilir.

Uluslararası anlaşmalara ek olarak, Avrupa Birliği içinde de gelir, varlık ve kârların vergilendirilmesine ilişkin bir anlaşma imzalanmıştır. Ayrıca, Avrupa Birliği KDV (Katma Değer Vergisi) tahsiline ilişkin bir direktif taslağı hazırlamıştır. Vergi uzmanlarımız ve avukatlarımız uluslararası vergi hukuku konusunda deneyimlidir ve bu nedenle vergi ve hukuki danışmanlık hizmeti vermekten memnuniyet duyarlar.

Uluslararası vergi hukukuyla ilgili sorularınız mı var? Bizimle iletişime geçin.

Çifte vergilendirmenin önlenmesi ve vergi anlaşmaları

Uluslararası vergi hukukunun özünde, hangi ülkenin vergi alma hakkına sahip olduğu sorusu yatmaktadır. Hollanda, gelir, kar ve varlıkların vergilendirme hakkını bölüştüren birçok ülkeyle ikili vergi anlaşmaları imzalamıştır. Eğer bir anlaşma yoksa, 2001 tarihli Çifte Vergilendirmeyi Önleme Kararnamesi tek taraflı bir düzenleme sunmaktadır. Çifte vergilendirme, muafiyet yöntemi veya kredi yöntemiyle önlenir. Uygulamada, gelirin ikamet edilen ülkeye veya kaynak ülkeye doğru şekilde tahsis edilmesi ve anlaşmanın sizin özel durumunuza doğru şekilde uygulanması önemlidir. Vergi uzmanlarımız ve avukatlarımız, hangi anlaşmanın geçerli olduğunu ve çifte vergilendirmeyi nasıl kanıtlanabilir şekilde önleyebileceğinizi değerlendirir.

Daimi iş yeri ve yurtdışı faaliyetler

Sınır ötesi iş yapan herkes, kısa süre sonra daimi iş yeri kavramıyla karşılaşacaktır. Daimi bir iş yeri (örneğin, bir şube, fabrika veya bina) veya daimi bir temsilcilik, başka bir ülkenin orada elde edilen karlar üzerinden vergi alma hakkına sahip olmasına yol açabilir. Bu konudaki belirsizlik, düzenli olarak Hollanda Vergi ve Gümrük İdaresi veya yabancı vergi makamlarıyla anlaşmazlıklara ve bazen de karma değerlendirme nedeniyle çifte vergilendirmeye yol açmaktadır. Daimi bir iş yerinin var olup olmadığını, karların nasıl ona atfedildiğini ve vergi açısından hangi yapının (şube veya iştirak) en mantıklı olduğunu değerlendiriyoruz.

Transfer fiyatlandırması ve emsal fiyat ilkesi

Uluslararası bir grup içinde, şirket içi işlemler, bağımsız taraflar arasında gerçekleşiyormuş gibi, piyasa fiyatlarından yapılmalıdır. Bu piyasa fiyatı ilkesi, 1969 tarihli Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8b maddesinde belirtilmiş ve OECD Transfer Fiyatlandırma Rehberi ile Hollanda Transfer Fiyatlandırma Kararnamesi'nde detaylandırılmıştır. Ayrıca, daha büyük yapılar için belgeleme yükümlülükleri geçerlidir (ana dosya, yerel dosya ve potansiyel olarak ülke bazında raporlama). İyi hazırlanmış transfer fiyatlandırma belgeleri, düzeltmeleri, cezaları ve çifte vergilendirmeyi önler. Transfer fiyatlandırma politikaları hazırlıyor, mevcut anlaşmaları inceliyor ve vergi makamlarıyla görüşmelerinizde size yardımcı oluyoruz.

Uluslararası çalışma: %30 kuralı ve göç

Uluslararası şirketler dışında, daha küçük girişimciler ve yabancı personeli olan işverenler de uluslararası vergi hukukuyla karşı karşıya kalmaktadır. Yeni gelen çalışanlar için, belirli koşullar altında, maaşın bir kısmının vergisiz olarak geri ödenmesine olanak tanıyan yabancı çalışan düzenlemesi (yüzde 30 kuralı) uygulanabilir; başvuru, işe başlama tarihinden itibaren dört ay içinde yapılmalıdır. Ayrıca, göç ve göçmenlik, kişinin ikametgahı veya şirketin kuruluş yeri, Hollanda'dan ayrılırken ödenen çıkış vergileri ve uluslararası sosyal güvenlik konularında da sorular ortaya çıkmaktadır. İşverenlere, yönetici-büyük hissedarlara ve özel kişilere, sınır ötesi yaşam ve çalışma durumlarının vergi sonuçları konusunda danışmanlık hizmeti veriyoruz.

Uluslararası yapılar, stopaj vergisi ve yeniden yapılandırma

Uluslararası holding yapılarında, birleşme ve devralmalarda ve yeniden yapılandırmalarda, verimli ve sürdürülebilir bir vergi düzenlemesine odaklanılır. Bu, diğer hususların yanı sıra, temettü vergisi, faiz ve telif haklarına ilişkin 2021 tarihli Stopaj Vergisi Kanunu, iştirak muafiyeti ve AB direktiflerinin ve kar kaydırmaya karşı uluslararası önlemlerin (BEPS, ATAD ve Pillar 2) etkilerini içerir. Önceden kesinlik arayanlar için, Vergi ve Gümrük İdaresi ile İleri Vergi Kararı (ATR) veya İleri Fiyatlandırma Anlaşması (APA) yoluyla görüşme mümkündür. Sadece vergi avantajlı değil, aynı zamanda hukuken savunulabilir yapıların kurulmasına ve incelenmesine yardımcı oluyoruz.

Vergi ve Gümrük İdaresi ve yabancı vergi makamlarıyla yaşanan anlaşmazlıklar

Uluslararası bir mesele düzeltme, ek değerlendirme veya ceza ile sonuçlanırsa, avukatlarımız ve vergi uzmanlarımız itiraz ve temyiz süreçlerinde size yardımcı olacaktır. Anlaşmalı ülkeler söz konusu olduğunda, çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırmak için Karşılıklı Anlaşma Prosedürü (MAP) veya AB tahkim süreci de başlatılabilir. İtirazlar ve temyizler ile vergi cezaları.

Vergi hukuku ekibimiz bünyesinde uluslararası vergi hukuku

Uluslararası vergi hukuku, Vergi Hukuku alanındaki daha geniş uzmanlığımızın bir parçasıdır . MKB Juristen'de avukatlar ve şirket içi hukuk danışmanları, vergi ve hukuk bilgisinin el ele gitmesini sağlamak için karma ekipler halinde birlikte çalışırlar. Bu sayede, yabancı müşterileri olan KOBİ'lerden, yurtdışından personel çalıştıran köşedeki fırıncıya kadar hem uluslararası şirketlere hem de küçük işletme sahiplerine hizmet veriyoruz. Uygun yasal yapıyı belirlemek için, yasal form seçiminizi ve sınır ötesi işlemler için KDV'yi de dikkate alıyoruz .

Uluslararası vergi hukuku hakkında sıkça sorulan sorular

Uluslararası vergi hukuku avukatı veya hukuk uzmanı ne yapar?

Uluslararası vergi avukatı veya hukuk uzmanı, sınır ötesi faaliyetlerin vergi sonuçları konusunda size danışmanlık yapar, çifte vergilendirmeyi önler, anlaşmaları ve daimi işyerlerini değerlendirir ve Hollanda Vergi ve Gümrük İdaresi veya yabancı vergi makamlarıyla olan anlaşmazlıklarınızda size yardımcı olur.

Çifte vergilendirme nasıl önlenir?

Çifte vergilendirme, vergi anlaşmaları yoluyla veya bunların yokluğunda 2001 tarihli Çifte Vergilendirmeyi Önleme Kararnamesi ile önlenir. Gelire bağlı olarak, muafiyet yöntemi veya kredi yöntemi uygulanır.

Daimi iş yeri nedir?

Daimi iş yeri, bir işletmenin tamamen veya kısmen başka bir ülkede faaliyet gösterdiği sabit bir iş yeridir; örneğin bir şube veya fabrika. Varlığı, başka bir ülkenin orada elde edilen karlar üzerinden vergi alıp alamayacağını belirler.

Uluslararası vergi hukuku KOBİ'ler için de geçerli midir?

Evet. Yabancı müşterileri, tedarikçileri veya çalışanları olan küçük ve orta ölçekli işletmeler bile KDV, %30 kuralı, sosyal güvenlik ve anlaşma uygulamalarıyla uğraşmak zorundadır. Hem büyük şirketlere hem de küçük girişimcilere yardımcı oluyoruz.