Bir işletme için yasal biçim seçimi

Bir işletme için yasal biçim seçimi

Bir kuruluş oluşturulurken, yasal bir biçim seçilmelidir. İşletmeye en uygun yasal biçimi belirlemek için, yasal biçim seçiminin vergi sonuçları da dikkate alınacaktır. Yasal kişiliğe sahip olmayan bir yasal biçim ile yasal kişiliğe sahip bir yasal biçim arasında ayrım yapılabilir. Yasal kişiliğe sahip bir yasal biçim, belirli istisnalar dışında, tüzel kişiliğin üstlendiği borçlardan sorumludur. Bununla birlikte, yasal kişiliğe sahip olmayan bir yasal biçim, belirli vergi avantajları nedeniyle cazip olabilir. Ayrıca, idari yük daha düşüktür.

Tüzel kişiliği olmayan yasal biçimler arasında şahıs şirketi, genel ortaklık (VOF), sınırlı ortaklık (CV) ve meslek ortaklığı yer almaktadır. Özel limited şirket (BV) ve anonim şirket (NV) ise tüzel kişiliğe sahiptir.

Bir kuruluş büyüdükçe, tüzel kişiliği olmayan bir kuruluşu BV veya NV'ye dönüştürmek faydalı olabilir. Vergi uzmanlarından oluşan ekibimiz, bu yasal biçim değişikliğinin vergi sonuçlarını inceler. Ayrıca, vergi uzmanlarımız, diğer yasal sonuçların da incelenmesini sağlamak amacıyla, Kurumsal Hukuk uygulama grubuyla disiplinler arası bir şekilde kapsamlı bir işbirliği yapmaktadır.

Hukuki form seçimiyle ilgili sorularınız mı var? Bizimle iletişime geçin.

Yasal türe göre vergi sonuçları: şahıs şirketi veya kurumlar vergisi

Vergi uygulaması, yasal biçime göre önemli ölçüde değişir ve birçok girişimcinin belirli bir biçimi seçmesinin başlıca nedenidir. Tüzel kişiliği olmayan yasal biçimlerde – şahıs şirketi, genel ortaklık (VOF), sınırlı ortaklık (CV) ve meslek birliği – gelir vergisi açısından gelir vergisi mükellefi olarak kabul edilirsiniz. Kârınız üzerinden 1. Kutu'da gelir vergisi ödersiniz ve genellikle serbest meslek indirimi ve KOBİ kâr muafiyeti gibi girişimcilik vergi avantajlarından yararlanırsınız. Öte yandan, işletmenin borçlarından şahsen sorumlusunuz.

Anonim şirket (BV) ve anonim şirket (NV) durumunda, tüzel kişilik kârlar üzerinden kurumlar vergisi öder. Yönetici-büyük hissedar maaş alır (1. Kutu'da vergilendirilir) ve potansiyel olarak temettü alır (2. Kutu'da vergilendirilir). Daha ağır idari yük, prensip olarak özel varlıklarınızın etkilenmemesi gerçeğiyle dengelenir. Hangi yapının en vergi açısından verimli olduğu, kârlarınıza, planlarınıza ve kişisel durumunuza bağlıdır. Vergi uzmanlarımız ve (kurumsal) avukatlarımız bunu sizin için hesaplar – uluslararası bir grup için olduğu kadar köşedeki fırıncı için de aynı titizlikle.

Kritik nokta: Özel limited şirket, şahıs şirketine göre ne zaman daha avantajlı hale gelir?

Kârlar arttıkça, bir limited şirket (BV) nihayetinde tek kişilik işletme veya genel ortaklığa göre vergi açısından daha cazip hale gelir. Birçok girişimci için, bir BV, yapısal kârda yaklaşık 80.000 €'dan itibaren dikkate alınmaya başlanır, ancak bu dönüm noktası sabit bir rakam değildir. Bu rakam, yönetici-büyük hissedarın BV'den alması gereken olağan maaştan, kârların dağıtılıp dağıtılmadığından veya BV içinde bırakılıp bırakılmadığından ve bir BV'nin ek maliyetlerinden (yıllık hesaplar, yönetim ve danışmanlık) büyük ölçüde etkilenir. Seçimi yapmanın tek güvenilir yolu, gerçek rakamlarınıza ve planlarınıza dayalı bir hesaplama yapmaktır. Biz bu hesaplamayı yapıyoruz ve vergi sonucunu yasal sonuçlarla ilişkilendirerek, yasal olarak ters etki yaratacak bağımsız bir vergi avantajı peşinde koşmamanızı sağlıyoruz.

Tek kişilik işletmenin veya genel ortaklığın özel limited şirketine dönüştürülmesi: vergi açısından nötr mü yoksa vergiye tabi mi?

İşletmeniz büyürse, şahıs şirketini özel limited şirketine (BV) dönüştürmek akıllıca olabilir. Bu iki şekilde yapılabilir. Sessiz katkı ile, işletmenizi mevcut defter değerleri üzerinden BV'ye devredersiniz ve gizli rezervler ile şerefiye üzerindeki vergiyi hemen ödemezsiniz; BV, işletmeyi vergi açısından tarafsız bir şekilde devam ettirir. açık katkı sermaye kazançları üzerindeki vergiyi ödersiniz ki bu, belirli durumlarda (örneğin, zararlar veya emeklilik aylığı söz konusu olduğunda) daha cazip olabilir.

BV'nin geriye dönük olarak yürürlüğe girmesini istiyorsanız, zamanında işlem yapmanız gerekmektedir: 1 Ocak'tan itibaren geriye dönük etki için, genellikle o yılın 1 Ekim'inden geç olmamak üzere Vergi ve Gümrük İdaresine bir niyet mektubu sunmanız gerekir. Son tarihi kaçırmak size bu avantajı kaybettirecektir. Vergi uzmanlarımız katkı payı konusunda size rehberlik eder ve son tarihleri ​​takip eder; Kurumsal Hukuk ve Vergi Beyannamesi yasal işlemleri yürütür.

Sorumluluk ve tüzel kişilik seçimi

Yasal biçim, yalnızca vergi yükünüzü değil, aynı zamanda sorumluluğunuzu da belirler. Tek kişilik işletme, genel ortaklık (VOF) veya meslek ortaklığında, şirketin borçlarından şahsen sorumlusunuz; genel ortaklıkta ise ortaklar, Ticaret Kanunu'nun 18. maddesi uyarınca müşterek ve müteselsil olarak sorumludur. Özel limited şirket (BV) veya anonim şirket (NV) seçerseniz, prensip olarak tüzel kişilik sorumludur, ancak özel varlıklarınız korunur. Bununla birlikte, bu koruma mutlak değildir: uygunsuz yönetim durumunda, bir yönetici Medeni Kanun'un 2:9. maddesi uyarınca şahsen sorumlu tutulabilir ve açıkça uygunsuz yönetim nedeniyle iflas durumunda ise Medeni Kanun'un 2:248. maddesi uyarınca sorumlu tutulabilir. Seçtiğiniz yasal biçimin hem vergi hem de hukuk açısından işletmenize uygun olmasını sağlamak için bu riskleri dikkate alıyoruz.

Yaklaşımımız: Vergi ve hukuk tek ekipte

Hukuki form seçimi, vergi ve hukuki danışmanlığın el ele gittiği bir konunun en önemli örneklerinden biridir. MKB Juristen'de vergi uzmanları, avukatlar ve şirket içi hukuk danışmanları, uluslararası şirketlerden tek lokasyonlu girişimcilere kadar uzanan karma ekipler halinde iş birliği yapmaktadır. Durumunuzu haritalandırıyor, vergi senaryolarını hesaplıyor, yükümlülük ve yönetişim etkilerini değerlendiriyor ve gerektiğinde dönüşüm veya katkı payı konusunda size rehberlik ediyoruz. Bu sayede, hem bugün hem de bir sonraki büyüme aşaması için işletmenize uygun bir hukuki form seçebilirsiniz. Bu sayfa, Vergi Hukuku.

Hukuki biçim seçimiyle ilgili sıkça sorulan sorular

Hangi yasal biçimlerin tüzel kişiliği vardır?
Anonim şirket (BV) ve anonim şirket (NV) tüzel kişiliğe sahiptir. Tek şahıs işletmesi, genel ortaklık (VOF), sınırlı ortaklık (CV) ve meslek ortaklığı tüzel kişiliğe sahip değildir; bu durumlarda girişimci şahsen sorumludur.

Bir limited şirket (BV) ne zaman şahıs şirketine göre vergi açısından daha avantajlıdır?
Genellikle 80.000 € civarındaki yapısal kâr seviyesinden itibaren, ancak tam başabaş noktası alışılmış maaşa, temettü politikanıza ve BV'nin maliyetlerine bağlıdır. Kendi rakamlarınıza dayalı bir hesaplama size cevabı verecektir.

Sessiz katkı nedir?
Sessiz katkı ile, şahıs şirketinizi veya genel ortaklığınızı, gizli rezervler ve şerefiye üzerindeki vergiyi hemen ödemeden, defter değeri üzerinden özel bir limited şirkete devredersiniz. Geriye dönük etki için, genellikle 1 Ekim'den önce imzalanmış bir niyet mektubu gereklidir.

Bir limited şirket (BV) söz konusu olduğunda yine de şahsen sorumlu tutulabilir miyim?
Evet. Uygunsuz yönetim (Hollanda Medeni Kanunu Madde 2:9) veya iflas durumunda açıkça uygunsuz yönetim (Hollanda Medeni Kanunu Madde 2:248) halinde, BV'nin tüzel kişiliğine bakılmaksızın, bir yönetici şahsen sorumlu tutulabilir.