Üçüncü şahıslardan elde edilen ancak işveren tarafından sağlanan menfaatler = ücretler

Evet: Çalışanınızın üçüncü bir şahıstan aldığı, ancak işveren olarak sizin verdiğiniz veya izin verdiğiniz bir menfaat, genellikle vergilendirilebilir ücretlerin bir parçası olarak kabul edilir. Bahşişleri, müşterilerden veya ziyaretçilerden gelen ödemeleri ve işten kaynaklanan diğer ekstraları düşünün. Bordro vergisinde ücret tanımı kasıtlı olarak geniştir: Para doğrudan sizden gelmese bile, bir çalışanın işinden elde ettiği hemen hemen her şeyi kapsar. Bir girişimci olarak sizin için bu şu anlama gelir: Personeliniz ve Vergi Daireleri ile anlaşmazlıkları önlemek için bu menfaatleri dikkatlice kaydedin ve yönetin.

Üçüncü bir şahıstan elde edilen menfaat ne zaman ücret olarak kabul edilir? (kısa cevap)

Temel soru her zaman şudur: Çalışan bu faydayı işi yaptığı için mi alıyor? Eğer öyleyse, genellikle ücret olarak sayılır. Uygulamada genellikle üç nokta dikkate alınır:

1. Çalışan aslında bir menfaat elde eder (para veya parasal değeri olan bir şey).
2. Bu ödenek, yapılan işin karşılığıdır, kişisel bir hediye değildir.
3. Sosyal yardım ile istihdam arasında yeterli bir bağlantı (nedensel ilişki) mevcuttur

Bunu kabaca şöyle hatırlayabilirsiniz:

• İşten çıkarma: Fayda, iş ilişkisinden doğar ve siz, işveren olarak, buna izin verir veya sağlarsınız (örneğin, işin bir parçası olan çalışma karşılığında müşterilerden alınan bahşişler veya ücretler).
• Ücret yok (veya şüpheli): İşle ilgisi olmayan tamamen kişisel bir hediye veya işin yanı sıra gerçekten bağımsız bir işletmeden elde edilen gelir. Bunun böyle olup olmadığı büyük ölçüde olayların ayrıntılarına bağlıdır.

Sınır ince olabileceğinden, bağışıklığın kesilmesi veya uygulanması konusunda sonuçlara varmadan önce durumun değerlendirilmesi faydalı olacaktır.

Ücret kavramı tam olarak neyi kapsıyor?

Ücret kavramı, mali açıdan geniş bir şekilde tanımlanmıştır. Ücretler sadece aylık olarak ödediğiniz parayı değil, prensip olarak bir çalışanın işi gereği aldığı her şeyi içerir. Buna şirket tarafından sağlanan akıllı telefon, hisse senedi opsiyonları veya diğer haklar gibi ayni yardımlar da dahil olabilir.

Bu faydalar iş sözleşmesindeki anlaşmalardan kaynaklanabilir , ancak bu bir şart değildir. Sözleşmede açıkça belirtilmeyen bir şey de, işten kaynaklandığı sürece ücret olarak kabul edilebilir. Şunu belirtmekte fayda var: Bir faydanın işverenden başka birinden gelmesi, dolayısıyla ücreti dışlamaz.

İşveren tarafından sağlanan üçüncü şahıs menfaatleri

İlginç bir kategori, işveren olarak sizden değil, müşteri, misafir veya ziyaretçi gibi üçüncü bir şahıstan kaynaklanan menfaatlerden oluşmaktadır. Bu menfaati sağladığınız veya verdiğiniz sürece, çalışanınızın ücretinin bir parçası olarak kabul edilebilir. Bu durum, Kuzey Hollanda Bölge Mahkemesi'ndeki vergi davalarında bir faktör olarak ele alınmıştır.

O dava neyle ilgiliydi?

Bu olayda, bir kadın kilise cemaati için kilise görevlisi olarak çalışıyordu. Kilise binasındaki toplantılar sırasında sandviç ve atıştırmalıklar ikram ediyor ve kilise adına oda kirasını topluyordu. İkram faaliyetleri için tüketilen ürün sayısına bağlı olarak ücret alıyor ve mutfak ekipmanlarına kendi cebinden yatırım yapıyordu.

Bu nedenle, kendi iddiasına göre istihdamından ayrı, bağımsız bir işletmeyle ilgili olduğu için serbest meslek indirimi uygulamak istedi. Ancak vergi müfettişi, bunun aslında istihdamdan elde edilen ücret olduğunu savundu. Anlaşmazlık mahkemeye taşındı.

Hakim neye karar verdi?

Mahkeme müfettişin tarafını tuttu. İş sözleşmesi, kilise görevlisinin mutfak ve büfenin işletilmesinden de sorumlu olduğunu gösteriyordu ve kilise konseyinin daha önceki bir açıklaması da bu görüşü doğruluyordu. Kadın kendi başına ekipmana yatırım yapmış olsa da, hakim bağımsız bir işletme olmadığına karar verdi: yemek hizmetleri, kilise görevlisi olarak görevlerinin bir parçasıydı.

En dikkat çekici olanı ise, hakimin alınan ödenekleri de ücret olarak sınıflandırmasıdır. Sonuçta, bu ödenekler işverenden değil, üçüncü şahıslardan geliyordu. Bununla birlikte, işveren tarafından verildiği ve işten kaynaklandığı için ücret olarak sınıflandırıldılar.

Girişimciler için ders şu: Bir çalışanın (veya sizin kendinizin) bir ücrete verdiği etiket belirleyici değildir. Önemli olan, faydanın işten kaynaklanıp kaynaklanmadığı ve sizin tarafınızdan izin verilip verilmediğidir.

İpucu: İşveren aracılığıyla ödenen bordro vergisi olmasa bile vergilendirilebilir gelir

Üçüncü şahıs menfaatlerinin en bilinen örneği, özellikle konaklama sektöründe verilen bahşişlerdir. Bu bağlamda, işveren olarak rolünüz (bordro vergisi) ile çalışanınızın kendi vergi beyannamesini verme yükümlülüğü arasında ayrım yapmak önemlidir.

• Çalışan için: Bahşişler genellikle vergilendirilebilir gelir teşkil eder. İşveren bahşişlerden bordro vergisi kesmese bile, çalışan aldığı bahşişleri gelir vergisi beyannamesinde beyan etmek zorundadır.
• İşveren için: Eğer ücreti bahşişlerden tamamen ayrı olarak belirlediyseniz ve en az yasal asgari ücreti veya toplu iş sözleşmesiyle belirlenen ücreti ödüyorsanız, genellikle bahşişlerden bordro vergisi kesmenize gerek yoktur. Konaklama sektöründe çalışan bir kişiye yasal veya toplu iş sözleşmesiyle belirlenen ücretten daha az ödeme yapıyorsanız, Vergi ve Gümrük İdaresi aradaki farkın bahşişlerle karşılandığını varsayabilir; bu kısım daha sonra ücret olarak vergilendirilebilir.

Bilgi grubunun son açıklamalarında, Vergi ve Gümrük İdaresi, işverenin üçüncü şahıslardan (müşteriler gibi) doğrudan alınan bahşişleri kesmek zorunda olmadığı ilkesini bir kez daha teyit etmiştir. Bu gibi durumlarda, çalışan aldığı gerçek tutarı kendisi beyan eder. Bahşişler işveren aracılığıyla aktarıldığında veya maaş yasal asgari ücretin altına düştüğünde durum değişir. Bu kurallar düzenli olarak daha da açıklığa kavuşturulduğundan, kesinti konusunda sonuç çıkarmadan önce özel durumunuzun incelenmesi tavsiye edilir.

Bahşişler kime ait?

Vergi boyutuna ek olarak, medeni hukuk sorunu da var: Bahşişlerin gerçek sahibi kim? Temel prensip, bahşişlerin ortak bir tasarruf hesabına yatırılsa veya banka kartı ya da QR koduyla ödense bile, personele ait olmasıdır. Prensip olarak, bir işveren bahşişleri kendi masraflarını veya ücret yükümlülüklerini karşılamak için kullanamaz.

Pratikte, işveren olarak, bahşişlerden ancak iş yerinde bulunduğunuz ve yardımcı olduğunuz ölçüde pay alabilirsiniz. Geçmişte, işveren bazen bahşiş dağıtımını yönetmek için bir çalışanı görevlendirirdi ve konu orada kapanırdı. Şimdi bahşişler giderek daha çok dijital olarak alındığı için durum daha karmaşık: işveren olarak, adil bir dağıtım sağlamanız ve dahası, bunun gerçekten bir bahşiş olduğunu ve şirketin geliri veya vergilendirilebilir ücreti olmadığını kanıtlayabilmeniz gerekiyor.

Bir girişimci olarak bunu neden düzgün bir şekilde belgelemeniz gerekiyor?

Üçüncü şahıslardan alınan ücretler, yalnızca işveren ve çalışan arasında değil, aynı zamanda Vergi ve Gümrük İdaresi ile de düzenli olarak anlaşmazlıklara yol açmaktadır. Ücret olarak sınıflandırılması, bordro vergisi, serbest meslek sahibi olma sorunu ve idareniz açısından sonuçlar doğurabilir. Tutarların yanlışlıkla ücret olarak işlenmemesi durumunda, ek vergilendirme ve sonrasında anlaşmazlık riskiyle karşı karşıya kalırsınız.

Açık anlaşmaları yazılı hale getirerek ve net kayıtlar tutarak bu riskleri sınırlandırabilirsiniz. Şunları göz önünde bulundurun:

• Üçüncü şahıslardan hangi yardımları veya geri ödemeleri hangi koşullar altında kabul ettiğinizi kaydedin.
• Özellikle banka kartı ve QR kodlu ödemeler için bahşiş toplama ve dağıtma konusunda şeffaf bir sistem.
• Söz konusu miktarların gerçekten bahşiş olduğunu ve gizlenmiş ücret veya gelir olmadığını gösteren kanıtlar.
• Bu konudaki anlaşmaları iş sözleşmesine veya çalışan el kitabına, böylece herkes için açık ve net olsun.

İyi bir kanıt sunmak, yalnızca personelinizle olan ilişkilerinizde değil, müfettiş soru sorduğunda da size yardımcı olur.

Üçüncü taraf faydaları ve ücretleri hakkında sıkça sorulan sorular

Bahşişler vergiye tabi midir?

Çalışan için bahşişler prensip olarak gelir vergisine tabi gelir olup, gelir vergisi beyannamesinde beyan edilmelidir. İşveren olarak sizin bu bahşişlerden bordro vergisi kesmeniz gerekip gerekmediği, ödenen ücretlerin en az yasal asgari ücret veya toplu iş sözleşmesi ücretine ulaşıp ulaşmadığı da dahil olmak üzere durumunuza bağlıdır. Bu hususun kendi özel durumunuz için değerlendirilmesini sağlayın.

Müşterilerden veya ziyaretçilerden elde edilen gelirler çalışanımın maaşına dahil midir?

Bu mümkün. Eğer yapılan işten üçüncü bir tarafa bir menfaat sağlanıyorsa ve siz, işveren olarak, buna izin veriyor veya bunu sağlıyorsanız, bunu kendiniz ödemeseniz bile, ücretin bir parçası olarak kabul edilebilir. Kuzey Hollanda Bölge Mahkemesi, söz konusu davada bu sonuca varmıştır.

Üçüncü bir şahıstan elde edilen menfaat ne zaman ücret sayılmaz?

İşle bağlantı yoksa, pozisyonla ilgisi olmayan gerçekten kişisel bir hediye veya işin yanı sıra kanıtlanabilir şekilde bağımsız bir işletmeden elde edilen gelir prensip olarak kapsam dışındadır. Gerçekler belirleyicidir: Fayda işe ne kadar bağlıysa, o kadar çabuk ücret haline gelir.

Kartla yapılan bahşişler kime aittir?

Prensip olarak, bahşişler kartla, QR kodla veya ortak bir havuza atılarak ödense bile personele aittir. İşveren olarak, normalde yalnızca mağaza katında bizzat çalıştığınız ölçüde bu bahşişlerden pay alabilirsiniz.

Bahşişlerle ilgili olarak vergi dairesiyle yaşanabilecek bir anlaşmazlığı nasıl önleyebilirim?

İhbarların nasıl toplandığı ve dağıtıldığına dair net anlaşmalar ve şeffaf kayıtlar tutun ve bunların gerçekten ihbar olup olmadığını teyit edin. Bu, müfettiş soru sorduğunda sizi daha güçlü bir konuma getirir.

Çalışanın kişisel olarak yatırım yapmasının, örneğin ekipman satın almasının bir önemi var mı?

Mutlaka öyle değil. Söz konusu durumda, çalışan kendi başına mutfak aletlerine yatırım yapmıştı, ancak bu durum faaliyeti bağımsız bir işletme haline getirmedi. Belirleyici faktör, işinin onun görevinin bir parçası olmasıydı.

Bu sadece otelcilik sektörüne mi özgü?

Hayır. Bahşişler en bilinen örnektir, ancak ilke daha geniş kapsamda geçerlidir: işveren tarafından yapılan işten kaynaklanan ve üçüncü bir tarafa sağlanan herhangi bir menfaat, ücret olarak kabul edilebilir. Sabit müşteri ücretlerini veya müşterilerden alınan yapısal primleri de düşünün.

Anlaşmalarınızın hukuken sağlam olduğundan emin olun

Bir ödemenin ücret olup olmadığından emin değil misiniz, yoksa bahşişler ve üçüncü şahıs menfaatleriyle ilgili kuralları düzgün bir şekilde belgelemek mi istiyorsunuz? Hukuk uzmanlarımız durumunuzu değerlendirecek ve net anlaşmaları yazılı hale getirerek, personel ve vergi makamlarıyla gereksiz anlaşmazlıklardan kaçınmanıza yardımcı olacaktır.

İş hukuku alanındaki uzmanlığımızı inceleyin veya girişimciler için sunduğumuz hukuki destek hakkında daha fazla bilgi edinin . Bir hukuk uzmanıyla doğrudan fikir alışverişinde bulunmak ister misiniz? Herhangi bir yükümlülük altına girmeden ön görüşme randevusu alın .