يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
الهدايا في هولندا معفاة من الضرائب، ولكنها تخضع لضريبة الهدايا عند تجاوز عتبات معينة (من 5% إلى 40% حسب صلة القرابة والمبلغ). بالنسبة للأطفال، يُطبق إعفاء سنوي قدره 6,633 يورو (لعام 2024)، بالإضافة إلى إعفاء إضافي لمرة واحدة في حال حدوث قفزات كبيرة في الدخل. أما بالنسبة لنقل ملكية الأعمال داخل العائلة، فيوفر نظام توريث الأعمال (BOR) إعفاءً شبه كامل يصل إلى 1.5 مليون يورو. فيما يلي: النسب والإعفاءات، وكيف قدّم والدا كريم هدية بقيمة 50,000 يورو دون أي تبعات ضريبية.
الإجابة المختصرة
- ضريبة الهدايا: يدفعها المتلقي على الهدايا التي تتجاوز الإعفاءات.
- النسب: 10-20% للأطفال/الشريك، 18-36% للآخرين، 30-40% للأقارب البعيدين.
- الإعفاء السنوي للأطفال: 6,633 يورو (2024) - بدون تقديم طلب.
- زيادة الإعفاء لمرة واحدة: 31,813 يورو (للأطفال من 18 إلى 40 عامًا) أو 66,268 يورو (للمنزل الذي يشغله المالك) - مرة واحدة في العمر.
- نقل الأعمال: إعفاء من ضريبة استمرارية الأعمال - إعفاء يصل إلى 100% للمؤسسات التي تصل قيمتها إلى 1.5 مليون يورو.
من يدفع ضريبة الهدايا؟
يدفع المتلقي ضريبة الهبة (على عكس ضريبة الميراث التي تُدفع من التركة). يُشترط تقديم الإقرار الضريبي في غضون شهرين من نهاية السنة الميلادية التي تم فيها تقديم الهبة، وذلك في حال تجاوز مبلغ الإعفاء. التأخير في تقديم الإقرار يُفرض عليه غرامة بالإضافة إلى الفوائد.
أسعار 2024
يعتمد المعدل على العلاقة بين المتبرع والمتلقي:
المجموعة الأولى (الشريك والأطفال)
- 0 – € 152.368: 10%.
- أكثر من 152,368 يورو: 20%.
الفئة الأولى (أ) (الأحفاد)
- 0 – € 152.368: 18%.
- أعلى من 152,368 يورو: 36%.
المجموعة الثانية (آخرون - إخوة، أخوات، أصدقاء)
- 0 – € 152.368: 30%.
- أكثر من 152,368 يورو: 40%.
الإعفاءات 2024
لكل سنة تقويمية:
- الأطفال: 6,633 يورو سنوياً مجاناً.
- أخرى: إعفاء سنوي بقيمة 2658 يورو.
مرة واحدة (لكل مستفيد، لكل حياة):
- الأطفال من سن 18 إلى 40 عامًا (عام): € 31.813.
- الأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و40 عامًا (امتلاك منزل، دراسة): 66,268 يورو (تم إلغاؤها اعتبارًا من عام 2024 لامتلاك منزل - العام الماضي 2023).
- الدراسة: 66,268 يورو (رهناً باستيفاء الشروط).
يرجى الملاحظة: تتطلب الزيادة لمرة واحدة تقديم إقرار، حتى عند استخدام الإعفاء.
نقل الأعمال: مجلس الإيرادات
في حالة تقديم هبة أو ميراث لأصول الأعمال، يمكن أن يوفر نظام استمرارية الأعمال (BOR) إعفاءً يصل إلى 100% من ضريبة الهبة أو الميراث:
- الأصول التجارية التي تصل قيمتها إلى 1,500,000 يورو: معفاة بنسبة 100%.
- وما يزيد عن ذلك: إعفاء بنسبة 83%.
- المتطلبات: استمرار المتلقي في إدارة العمل لمدة 5 سنوات على الأقل، أو امتلاكه سابقًا لمدة سنة واحدة على الأقل (كهبة) أو 5 سنوات (كإرث).
يُسهّل برنامج الإعفاء من ضريبة استمرارية الأعمال (BOR) نقل ملكية الشركات العائلية بتكلفة معقولة. ويمكن دمجه مع تأجيل الضريبة على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأسهم (المذكورة في المربع 2). إجراءات ضريبية منفصلة - استعن بخبير ضرائب متخصص في الشركات العائلية لإرشادك.
الهدايا الذكية: التخطيط
استراتيجيات لتقليل الضرائب:
- مبلغ الإعفاء السنوي: هدية بقيمة 6633 يورو لكل طفل كل عام - مبالغ كبيرة موزعة على سنوات.
- زيادة الإعفاء لمرة واحدة: استخدام طفل يتراوح عمره بين 18 و40 عامًا حتى 31,813 يورو معفى لمرة واحدة.
- المتبرعون المدمجون: يمكن لكل من الأب والأم التبرع بمبلغ 6633 يورو معفى من الضرائب سنويًا (معًا 13266 يورو).
- نقل الأصول تدريجياً: قبل الوفاة - انخفاض ضريبة الميراث لاحقاً.
- الهدية على الورق: هي هدية مصحوبة بدين قابل للاستدعاء الفوري يتم سداده للمتبرع - مقابل أصول غير سائلة بعد.
تبرع في مطعم كريم
يرغب والدا كريم في تقديم 50 ألف يورو كهدية لتجديد منزلهما. يا له من تصرف ذكي!
- زيادة الإعفاء لمرة واحدة (كريم < 40 سنة): 31,813 يورو معفى.
- الإعفاء السنوي: 6,633 يورو معفاة.
- المبلغ الخاضع للضريبة: 50,000 يورو - 31,813 يورو - 6,633 يورو = 11,554 يورو.
- ضريبة الهدايا: 10% × 11,554 يورو = 1,155 يورو.
مع التخطيط المسبق، كان من الممكن أن يكون الأمر مختلفاً: توزيع الهدية على مدى سنوات أو إشراك شريك، ربما بشكل كامل وفقاً لتقديره.
توصية صادقة
بالنسبة للهدايا الكبيرة (أكثر من 30,000 يورو)، يُنصح بالتخطيط الضريبي، إذ غالبًا ما يوفر استثمار بسيط في الاستشارة آلافًا من ضرائب الهدايا. أما بالنسبة لنقل ملكية الشركات العائلية، فإن عملية الإعفاء الضريبي لخلافة الأعمال تتطلب خبرة متخصصة، لذا فإن الاستعانة بمستشار ضريبي وموثق جيد أمر لا غنى عنه. وبالنسبة للهدايا السنوية الصغيرة، يُنصح بالاستفادة من الإعفاء السنوي دون الحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي.
أما بالنسبة للمواضيع الأخرى: الفائدة الجوهرية والخانة 2، وضريبة نقل الملكية على أماكن العمل وضرائب BV.
الأسئلة الشائعة
يدفع متلقي الهدية ضريبة الهدايا، على عكس ضريبة الميراث التي تُدفع من التركة. ويجب تقديم الإقرار الضريبي في غضون شهرين من نهاية السنة الميلادية التي تم فيها تقديم الهدية.
المجموعة الأولى (الشريك/الأبناء): 10% حتى 152,368 يورو، و20% لما يزيد عن ذلك. الأحفاد: 18-36%. آخرون: 30-40%. يعتمد المعدل على صلة القرابة بين المانح والمتلقي والمبلغ.
في عام 2024: إعفاء سنوي قدره 6,633 يورو للأطفال، و2,658 يورو لغيرهم. إعفاء لمرة واحدة (طوال العمر، من 18 إلى 40 عامًا): 31,813 يورو للأطفال (عامة) أو 66,268 يورو للدراسة.
برنامج استمرارية الأعمال - بالنسبة لهبات أو ميراث أصول الأعمال التي تصل قيمتها إلى 1,500,000 يورو: إعفاء كامل، وما يزيد عن ذلك 83%. الشروط: استمرار المستفيد في إدارة العمل لمدة 5 سنوات، أو امتلاكه سابقًا لمدة سنة واحدة (في حالة الهبات) أو 5 سنوات (في حالة الميراث).
نعم، يُطبق إعفاء منفصل لكل مستفيد. يمكن للأب والأم أن يقدما لكل منهما 6,633 يورو معفاة من الضرائب سنويًا لكل طفل، أي ما مجموعه 13,266 يورو لكل طفل. كما تُطبق إعفاءات إضافية لمرة واحدة لكل مستفيد.
هبةٌ تُردّ إلى الواهب بدينٍ يُستدعى فورًا، مقابل أصولٍ غير سائلة. تقبلها إدارة الضرائب والجمارك بشرط دفع الفائدة المستحقة سنويًا. وهي نوعٌ من تأجيل نقل الأصول الفعلي.
بالنسبة للهدايا التي تتجاوز قيمتها 30,000 يورو، وعمليات نقل ملكية الشركات، والهدايا المقدمة للأحفاد أو غيرهم، والهدايا الدولية، فإنّ بضع مئات من اليورو مقابل استشارة قانونية قد توفر آلاف اليورو من ضرائب الهدايا غير الضرورية.
