Hediye – Vergi durumu ne olacak?

Hollanda'da hediye verme işlemi vergisizdir, ancak belirli eşiklerin üzerinde hediye vergisi uygulanır (ilişkiye ve miktara bağlı olarak %5 ila %40). Çocuklar için, büyük gelir artışları için bir defaya mahsus artırılmış muafiyete ek olarak, yıllık 6.633 € (2024) tutarında bir muafiyet uygulanır. Aile içi işletme devirleri için: İşletme Devir Şeması (BOR), 1,5 milyon €'ya kadar neredeyse tam bir muafiyet sağlar. Aşağıda: oranlar, muafiyetler ve Karim'in ebeveynlerinin 50.000 €'luk hediyeyi nasıl sorunsuz bir şekilde verdikleri açıklanmaktadır.

Kısa cevap

• Hediye vergisi: Muafiyet sınırını aşan hediyeler için alıcı tarafından ödenen vergi.
• Vergi oranları: Çocuklar/eşler için %10-20, diğerleri için %18-36, uzak akrabalar için %30-40.
• Çocuklar için yıllık muafiyet: 6.633 € (2024) — vergi beyannamesi vermeden.
• Tek seferlik artırılmış muafiyet: 31.813 € (18-40 yaş arası çocuklar) veya 66.268 € (ev sahibi tarafından oturulan konut) — hayatta bir kez.
• İşletme Devri: İşletme Devir Muafiyeti — 1,5 milyon Euro'ya kadar olan işletmeler için %100'e varan muafiyet.

Hediye vergisini kim öder?

Hediye alan kişi hediye vergisi öder (miras vergisinden farklı olarak, bu vergi mirastan karşılanır). Muafiyet tutarının üzerindeki durumlarda, hediyenin verildiği takvim yılının bitiminden sonraki 2 ay içinde beyanname verilmesi zorunludur. Geç beyanname verilmesi durumunda ceza ve faiz uygulanır.

2024 Fiyatları

Oran, verici ve alıcı arasındaki ilişkiye bağlıdır:

Ücret Grubu I (eş, çocuklar)

• 0 – € 152.368: 10%.
• 152.368 € üzeri: %20.

IA grubu (torunlar)

• 0 – € 152.368: 18%.
• 152.368 € üzeri: %36.

II. Ücret Grubu (diğerleri — kardeşler, arkadaşlar)

• 0 – € 152.368: 30%.
• 152.368 € üzeri: %40.

Muafiyetler 2024

Takvim yılı başına:

• Çocuklar: Yıllık 6.633 €, ücretsiz.
• Diğer: Yıllık 2.658 € tutarındaki muafiyet.

Tek seferlik (alıcı başına, yaşam başına):

• 18-40 yaş arası çocuklar (genel): € 31.813.
• 18-40 yaş arası çocuklar (ev sahibi, öğrenci): 66.268 € (ev sahibi için 2024'ten itibaren kaldırıldı - son yıl 2023).
• Çalışma ücreti: 66.268 € (şartların yerine getirilmesi koşuluyla).

Lütfen dikkat: Muafiyetten yararlanılsa bile, tek seferlik artış için beyanname verilmesi gerekmektedir.

İşletme devri: BOR

İşletme varlıklarının bağış veya miras yoluyla devredilmesi durumunda, İşletme Devir Planı (BOR), bağış veya miras vergisinden %100'e varan oranda muafiyet sağlayabilir:

• 1.500.000 €'ya kadar olan ticari varlıklar: %100 muaf.
• Bunun da ötesinde: %83 muafiyet.
• Şartlar: İşletmenin alıcı tarafından en az 5 yıl süreyle işletilmeye devam edilmesi, önceden en az 1 yıl (hediye) veya 5 yıl (miras) süreyle işletmenin sahipliğinin bulunması.

İşletme Devir Kolaylığı (BOR), aile işletmelerinin devrini uygun fiyatlı hale getirir. Hisselerin satışından elde edilen sermaye kazançları için 2. Kutu ertelemesiyle birleştirin. Ayrı vergi süreci — bir aile işletmesi vergi uzmanından rehberlik alın.

Akıllı hediye seçimi: planlama

Vergiyi en aza indirme stratejileri:

• Yıllık muafiyet tutarı: Çocuk başına yıllık 6.633 € tutarında bağış — yıllara yayılan büyük miktarlar.
• Tek seferlik artırılmış muafiyet: 18-40 yaş arası bir çocuğun kullanımı durumunda, bir defaya mahsus olmak üzere 31.813 €'ya kadar olan tutar muaf tutulur.
• Bağışçıları birleştirme: Hem baba hem de anne, her biri yılda 6.633 € vergisiz bağış yapabilir (toplamda 13.266 €).
• Varlıkların kademeli olarak devredilmesi: ölümden önce – daha sonra daha az miras vergisi.
• Kağıt üzerinde bağış: Henüz nakde çevrilmemiş varlıklar için, bağışçıya derhal geri ödenmesi gereken bir borç içeren bağış türü.

Karim'in evinde bağış

Karim'in ailesi ev tadilatı için 50.000 € hediye etmek istiyor. Ne kadar akıllıca!

• Tek seferlik artırılmış muafiyet (Karim < 40 yaş): 31.813 € muaf.
• Yıllık muafiyet: 6.633 € muaf.
• Vergilendirilebilir: 50.000 € – 31.813 € – 6.633 € = 11.554 €.
• Hediye vergisi: %10 × 11.554 € = 1.155 €.

Planlama ile durum farklı olabilirdi: hediyeyi yıllara yaymak veya bir ortağın, belki de tamamen kendi takdirine bağlı olarak, hediyeye katılmasına izin vermek gibi.

Dürüst tavsiye

Büyük bağışlar (30.000 €'nun üzerinde) için vergi planlaması faydalıdır; danışmanlık hizmetine yapılacak küçük bir yatırım, bağış vergisinde binlerce avro tasarruf sağlayabilir. Aile şirketlerinin devri için: İşletme Devir Muafiyeti (BOR) süreci uzmanlık gerektirir; iyi bir vergi danışmanı ve noter olmazsa olmazdır. Küçük yıllık bağışlar için: Vergi beyannamesi verme zorunluluğu olmadan yıllık muafiyetten akıllıca yararlanın.

Diğer konular için: önemli faiz ve Kutu 2, işyeri devir vergisi ve BV vergileri.

Sıkça Sorulan Sorular