شرح إقرار ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال (الجدد)

تقوم بحساب ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي تقدمها. وتقدم إقرارًا ضريبيًا شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا - حسب حجم مبيعاتك - في موعد أقصاه اليوم الأخير من الشهر التالي للفترة. معدلات عام 2024: 21% ضريبة قياسية، 9% ضريبة مخفضة، 0% إعفاء. يمكن لأصحاب المشاريع الصغيرة الذين يقل حجم مبيعاتهم عن 20,000 يورو اختيار نظام KOR (إعفاء من ضريبة القيمة المضافة دون أي خصم). فيما يلي: شرح لكيفية عمل الإقرار الضريبي، وما يجب تضمينه، وكيف تسترد شركة كريم الناشئة ضريبة القيمة المضافة في عامها الأول.

الإجابة المختصرة

• وتيرة تقديم الإقرارات: شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا - تحدد إدارة الضرائب والجمارك ذلك بناءً على حجم المبيعات.
• معدلات عام 2024: 21% معدل قياسي، 9% معدل مخفض، 0% معدل معفى.
• الموعد النهائي: آخر يوم من الشهر الذي يلي الفترة (1 مايو للربع الأول).
• برنامج دعم الشركات الصغيرة (KOR): حجم المبيعات < 20,000 يورو → اختر الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
• رقم ضريبة القيمة المضافة: تحصل عليه عند التسجيل لدى غرفة التجارة - مدرج على الموقع الإلكتروني (بتنسيق NL000000000B01).

من المسؤول عن دفع ضريبة القيمة المضافة؟

يخضع جميع رواد الأعمال تقريبًا في هولندا لضريبة القيمة المضافة (المادة 7 من قانون ضريبة القيمة المضافة). الاستثناءات:

• التعليم والرعاية: معفيان بشروط.
• الخدمات المالية: معفاة.
• بعض الأنشطة الرياضية والثقافية.
• برنامج الأعمال الصغيرة (KOR) - خيار الإعفاء.

إنّ الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة يعني: حسابها، وتحصيلها، وتوريدها إلى إدارة الضرائب والجمارك. ولكن يشمل أيضاً: استرداد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات (ضريبة المدخلات).

أسعار 2024

• 21% (المعدل القياسي): معظم اللوازم والخدمات - أجهزة الكمبيوتر، والنصائح، والبرامج، والملابس.
• 9% (معدل مخفض): الطعام، الكتب، المواصلات العامة، صالونات الحلاقة، محلات إصلاح الدراجات، المطاعم.
• 0% (معفى): الصادرات خارج الاتحاد الأوروبي، والإمدادات داخل الاتحاد الأوروبي، وبعض الخدمات الدولية.
• باستثناء ضريبة القيمة المضافة: التعليم، والرعاية الصحية، والخدمات المالية - لا ضريبة قيمة مضافة، ولا خصم ضريبة المدخلات.

تتقاضى وكالة كريم للبرمجيات نسبة 21% على خدماتها - وهي النسبة القياسية لأعمال تكنولوجيا المعلومات.

تواتر الإبلاغ

تحدد إدارة الضرائب والجمارك التكرار بناءً على حجم المبيعات المقدر:

• شهريًا: لتدفقات ضريبة القيمة المضافة الكبيرة (حجم المبيعات > 7,000,000 يورو أو العديد من الورديات).
• ربع سنوي: الأكثر شيوعاً بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة.
• سنوياً: بالنسبة للإيرادات المنخفضة جداً - استثناء، بناءً على الطلب.

الموعد النهائي: في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي للفترة. بالنسبة للربع الأول: 1 مايو. بالنسبة لشهر يناير: 28 فبراير. التأخير: غرامة تأخير بالإضافة إلى الفائدة.

كيف يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

عبر Mijn Beastdienst Zakelijk أو باقة المحاسبة الخاصة بك (اتصال مباشر). محتوى:

1. نسبة المبيعات 21%: المبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة + ضريبة القيمة المضافة المستحقة.
2. معدل دوران 9%: ينطبق الأمر نفسه على معدل 9%.
3. نسبة دوران المبيعات 0%: الصادرات، الإمدادات داخل المجموعة.
4. ضريبة المدخلات: ضريبة القيمة المضافة على المشتريات والتكاليف والاستثمارات - قابلة للاسترداد.
5. الرصيد: مستحق الدفع لإدارة الضرائب والجمارك، أو يتم استلامه مرة أخرى.
6. أقسام أخرى: الخدمات داخل الاتحاد الأوروبي، وضريبة القيمة المضافة خارج الاتحاد الأوروبي.

في حالة وجود رصيد موجب (ضريبة القيمة المضافة المستحقة): يتم الدفع. في حالة وجود رصيد سالب (استرداد ضريبة القيمة المضافة): يتم استرداد المبلغ إلى الحساب.

برنامج دعم المشاريع الصغيرة (كوريا)

لرواد الأعمال الذين يقل حجم مبيعاتهم عن 20,000 يورو في السنة التقويمية:

• اختر طواعيةً نظام KOR - لا ضريبة قيمة مضافة على الفواتير، ولا إقرار ضريبي.
• العيوب: لا يوجد خصم لضريبة القيمة المضافة على المشتريات (ضريبة المدخلات).
• صالحة لمدة 3 سنوات، مع إمكانية التجديد بعد ذلك.
• قم بالتسجيل عبر إدارة الضرائب والجمارك — قبل بداية السنة التقويمية.

خيارٌ مناسبٌ للعاملين المستقلين الذين يتعاملون مع عملاء من القطاع الخاص أو يقدمون خدمات معفاة من الضرائب (مثل الرعاية الصحية والتعليم). أقل فائدةً في مجال الأعمال بين الشركات (B2B) نظرًا لتأثير ضريبة المدخلات الكبير.

رقم ضريبة القيمة المضافة والفواتير

تحصل كل جهة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة على رقم ضريبي (بصيغة NL000000000B01) عند التسجيل لدى غرفة التجارة. إلزامي في:

• الفواتير المرسلة إلى العملاء.
• موقع إلكتروني (للمتاجر الإلكترونية).
• يُنصح باستخدام أوراق رسمية وبطاقات عمل.

التحقق الدولي من ضريبة القيمة المضافة: بالنسبة للإمدادات داخل الاتحاد الأوروبي، تحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة للمستلم عبر نظام VIES (نظام الاتحاد الأوروبي).

استرداد ضريبة المدخلات

تُخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات الأعمال (شريطة أن تكون معاملات خاضعة للضريبة):

• أجهزة الكمبيوتر، والبرامج، واللوازم المكتبية - قابلة للخصم بالكامل.
• سيارة الشركة - خصم 50% من ضريبة القيمة المضافة للاستخدام الشخصي، باستثناء السيارات الكهربائية.
• الطعام والشراب (التمثيل) - 21٪ ولكن 73.5٪ قابلة للخصم في ضريبة الدخل / ضريبة الشركات.
• الاستثمارات في العقارات - تمت مراجعتها على مدى 10 سنوات (فترة مراجعة ضريبة القيمة المضافة).

استثمرت شركة كريم الناشئة 50,000 يورو في أجهزة الكمبيوتر والبرمجيات، مما أدى إلى استرداد 10,500 يورو من ضريبة القيمة المضافة في أول إقرار ضريبي. ميزة سيولة لا مثيل لها.

توصية صادقة

تُعدّ إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الغالب عملاً روتينياً باستخدام برامج محاسبية جيدة (مثل Moneybird وExact وYuki)، ويُسهّل التكامل مع إدارة الضرائب والجمارك هذه العملية. بالنسبة لرواد الأعمال الناشئين: يُنصح بالاختيار بعناية بين نظام دعم الشركات الصغيرة (KOR) وضريبة القيمة المضافة العادية. أما بالنسبة لأعمال الشركات (B2B) والاستثمارات، فإن ضريبة القيمة المضافة العادية (ضريبة المدخلات) تُعدّ في أغلب الأحيان الخيار الأفضل. بالنسبة للشحنات الدولية: يجب الانتباه إلى قواعد الاتحاد الأوروبي، وإلا ستُطلب تصحيحات لاحقاً. تبلغ تكلفة محاسب جيد ما بين 75 و150 يورو ربع سنوياً، وهو مبلغ يستحقّه.

للمواضيع الأخرى: ما هي الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة، وإقرار ضريبة دخل الشركات ، والوحدة المالية لضريبة القيمة المضافة.

الأسئلة الشائعة