MKB Juristen, özel hukuki belgeler hazırlamaktadır
Önemli sözleşmeleri, şartları ve diğer yasal belgeleri kendiniz bir araya getirmek veya kopyalamak en iyisi değildir. Bütçesi kısıtlı girişimcilere özel yasal çözümler, net maliyetler ve pratik açıklamalar sunuyoruz.
- Gümrük sözleşmeleri, şartlar ve koşullar ve yasal belgeler
- Bütçe dostu ve maliyetler konusunda baştan net bilgi veriyor
- Ücretsiz danışmanlık veya herhangi bir yükümlülük gerektirmeyen fiyat teklifi isteyin
"Sessiz katkı" (2001 Gelir Vergisi Kanunu Madde 3.65), şahıs işletmenizi veya genel ortaklığınızı, gizli rezervler ve ticari itibar üzerindeki vergiyi hemen ödemeden özel limited şirketine (BV) dönüştürmenize olanak tanır. Şart: Belirli bir tarihten önce Vergi ve Gümrük İdaresine niyet mektubu sunmanız ve devamlılık şartlarını karşılamanız. Bu, işletmenizde önemli miktarda ticari itibar veya gizli rezerviniz varsa ve gelir vergisini hemen ödemek istemiyorsanız pratik olarak faydalıdır. Sessiz katkı = geçiş sırasında vergi "gürültüsü" yok.
Kısa cevap
- Konu: Vergi tahakkuku yapılmadan şahıs şirketinin/ortaklığın özel limited şirketine dönüştürülmesi.
- Yasal dayanak: 2001 Gelir Vergisi Kanunu'nun 3.65. maddesi.
- Son tarih: Niyet mektubunun, katkı payının ödeneceği yılın 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, 9 ay içinde Vergi ve Gümrük İdaresine sunulması gerekmektedir.
- Şartlar: Şirket vergi defter değerlerini devralır, üç yıl boyunca şirkette yer almaya devam edersiniz ve şerefiye bedeli yerine hisse senedi alırsınız.
Sessiz kalmak ne zaman akıllıca olur?
Sessiz katkı özellikle şu durumlarda karşılığını verir:
- Şirketinizde önemli miktarda ticari itibar veya gizli rezervleriniz var (düşük defter değeri, yüksek piyasa değeri)
- Bu rezervleri dönüştürdüğünüz anda gelir vergisi ödemek istemezsiniz .
- İşletmeyi devam ettirirsiniz ve üç yıl içinde satmazsınız.
- BV'de sermaye biriktirmek ve holding/işletme şirketi yapısını tam olarak kullanmak istiyorsunuz
Gizli rezervleriniz azsa veya gelir vergisi döneminden zararınız varsa, vergilendirilebilir gelir olmadan katkı payı ödemek aslında daha cazip olabilir — vergilendirilebilir gelir olmadan katkı payı ödemesi.
Üç temel gereksinim
- Niyet mektubu sunun. İstenilen yürürlük tarihinden (genellikle 1 Ocak) itibaren 9 ay içinde Vergi ve Gümrük İdaresine bir form gönderin. Bu bir "başvuru" değil, bir bildirimdir: Bu işletmelere 3.65. Madde uyarınca katkıda bulunuyorum.
- Bir BV'nin kurulması. Yürürlüğe girdiği tarihten itibaren 15 ay içinde. Dolayısıyla, pratikte, takip eden takvim yılının sonuna kadar.
- Devamlılık yükümlülüğü. En az üç yıl boyunca BV'nin hissedarı olarak kalmanız ve BV'nin faaliyetlerine devam etmesi gerekmektedir.
Resmi kurallar için wetten.overheid.nl adresindeki 2001 Gelir Vergisi Kanunu'na.
Karşılığında ne elde ediyorsunuz?
Sessiz katkı ile nakit şerefiye yerine BV'de hisse senedi alırsınız . BV, emeklilik rezervi gibi vergi rezervleri de dahil olmak üzere, şahıs şirketinizin defter değerlerini (değer artışı olmaksızın) devralır
Pratik:
- Varlıklar ve yükümlülükler vergi kayıt değerine aktarılır.
- BV, defter değerlerinizi "devrediyor" - hemen ödenmesi gereken bir kar yok.
- BV hisselerinizin gelecekteki satışında, 2 numaralı kutudaki vergiyi yine de ödeyeceksiniz.
- Gizli işlemlerde grev indirimi (2024 rakamlarında maksimum 3.630 €) genellikle uygulanmaz.
Adım adım plan
- Hazırlık: Vergi açısından tarafsız bir düzenlemenin, sorunlu bir düzenlemeye göre daha avantajlı olup olmadığını muhasebecinizle görüşün.
- 1 Ocak tarihine geri dönmek istiyorsanız, 1 Ekim'den önce Vergi ve Gümrük İdaresi'ne niyet mektubu gönderin
- bir BV (Brezilya Şirketi) kurmak (bu işlem holding-işletme şirketi yapısı ile de yapılabilir).
- devir senedi : şahıs şirketi/ortaklık, özel limited şirketine devredilmiştir.
- Muhasebe işlemi: Defter değerlerinin aktarılması, defter değerinin açılış bilançosunun hazırlanması.
- Üç yıl boyunca devam edin: hisse satmayın, işletmeyi BV (Brezilya Girişimi) üzerinden yürütün.
Artıları ve eksileri
Avantajlar:
- Gizli rezervler ve iyi niyetin derhal tasfiyesi söz konusu değil.
- Şirkette büyüme için nakit kalmaya devam ediyor.
- Güçlü çıkış beklentileri olan girişimciler için idealdir.
Dezavantajları:
- Herhangi bir "kazanç artışı" yok; daha sonraki satışta, karın tamamını yine de alırsınız.
- Üç yıllık devam yükümlülüğü esnekliği sınırlandırıyor.
- Grev indirimi süreleri doldu.
Dürüst tavsiye
Tek kişilik işletmelerini dönüştürmek ve büyütmek isteyenler için standart yol, sessiz katkı payıdır. 1 Ekim son tarihi (1 Ocak'tan itibaren geriye dönük etki için) kesindir; çok fazla beklemeyin. Gürültülü ve sessiz katkı payı arasındaki seçimi bir muhasebeciyle görüşün; bazen özel durumunuz için yapılacak bir hesaplama belirleyici olabilir.
Daha fazla bilgi için: şahıs işletmesinin anonim şirkete dönüştürülmesi ve geriye dönük etkili anonim şirket kurulması.
Sıkça Sorulan Sorular
Tek şahıs işletmesinin veya genel ortaklığın, gizli rezervlerin ve şerefiye değerinin derhal tasfiyesi yapılmaksızın özel limited şirketine (BV) dönüştürülmesi. BV, vergi defter değerlerini devralır. Yasal dayanak: 2001 Gelir Vergisi Kanunu'nun 3.65. maddesi.
Niyet mektubunun, istenen yürürlük tarihinden itibaren 9 ay içinde Vergi ve Gümrük İdaresi'ne ulaşması gerekmektedir. 1 Ocak'tan itibaren geriye dönük geçerlilik için, pratik son tarih aynı yılın 1 Ekim'idir. BV'nin kuruluşunun ise 15 ay içinde gerçekleşmesi gerekmektedir.
İşletme varlıklarının defter değeri ile gerçek (piyasa) değeri arasındaki fark; örneğin, amortismana tabi tutulmuş ancak hala çok değerli olan bir makine veya birikmiş müşteri portföyü (şerefiye). Vergilendirilebilir katkılarda, bu fark hemen vergilendirilir; vergisiz transferlerde ise sonraki yıllara devredilir.
Büyük miktarda gizli rezerviniz veya hemen ödemek istemediğiniz bir ticari itibarınız varsa ve işinizi büyüme veya çıkış beklentileriyle sürdürmeyi planlıyorsanız, vergi açısından nötr bir çözüm daha iyi olabilir. Küçük veya hiç rezerviniz yoksa veya gelir vergisinde zararınız varsa, vergi açısından nötr bir çözüm aslında daha avantajlı olabilir.
Katkıdan en az üç yıl sonra. Daha erken satarsanız, vergiden muaf olma özelliği geriye dönük olarak sona erer; yine de faaliyetin sona ermesinden kaynaklanan kar değerlendirmesine tabi olursunuz. Üç yıllık devam yükümlülüğü kesin bir koşuldur.
Evet, mevcut bir holding şirketine yapılan bir katkı olarak adlandırılabilir. Holding şirketi, tek kişilik işletmenizi devam ettiren işletme şirketinin hissedarı olur. Ancak, ek vergi hususları da söz konusudur; bu nedenle bir muhasebeci veya vergi uzmanına danışın.
Noter ücreti 600 € – 1.500 € (BV şirket kuruluşu ve katkı payı). Muhasebeci ve vergi danışmanlığı 1.000 € – 3.000 €. Toplam tutar, karmaşıklığa bağlı olarak genellikle 1.500 € ile 5.000 € arasında değişir. Büyük gizli rezervlerle, çoğu zaman kendini fazlasıyla amorti eder.
