MKB Juristen, özel hukuki belgeler hazırlamaktadır
Önemli sözleşmeleri, şartları ve diğer yasal belgeleri kendiniz bir araya getirmek veya kopyalamak en iyisi değildir. Bütçesi kısıtlı girişimcilere özel yasal çözümler, net maliyetler ve pratik açıklamalar sunuyoruz.
- Gümrük sözleşmeleri, şartlar ve koşullar ve yasal belgeler
- Bütçe dostu ve maliyetler konusunda baştan net bilgi veriyor
- Ücretsiz danışmanlık veya herhangi bir yükümlülük gerektirmeyen fiyat teklifi isteyin
"Gürültülü katkı", bir şahıs işletmesinin veya genel ortaklığın, katkı anında vergi tahakkuku ile özel limited şirketine (BV) dönüştürülmesidir. Devir karı (gizli rezervler, şerefiye) üzerinden gelir vergisi ödersiniz, ancak BV daha yüksek defter değerleriyle ("step-up") başlar ve bu da gelecekte daha düşük vergilere yol açar. Özellikle sınırlı gizli rezervler, düşük devir karı veya hala kullanılabilecek gelir vergisi kayıpları söz konusu olduğunda, bazen sessiz dönüşümden daha avantajlıdır. Aşağıda bu hususları ele alıyoruz.
Kısa cevap
- Ne: Gizli rezervlerin ve ticari itibarın derhal tasfiyesiyle birlikte dönüşüm.
- Avantaj: Defter değerlerinin artması, gelecekteki amortismanın daha yüksek olması.
- Akıllıca bir seçim olduğunda: küçük gizli rezervler, telafi edilecek gelir vergisi kayıpları veya esneklik ihtiyacı (üç yıllık devam zorunluluğu olmaması).
- Dezavantaj: Faaliyetin durdurulmasından elde edilen kâr üzerinden anında gelir vergisi tahakkuku.
Sessizliğe kıyasla fark
Vergi mantığına zıt iki yol:
- Sessiz katkı (Gelir Vergisi Kanunu Madde 3.65): doğrudan gelir vergisi yoktur, BV defter değerlerini devralır, üç yıllık devamlılık yükümlülüğü vardır. Sessiz katkıya.
- Ruisend: Doğrudan gelir vergisi uzlaşması, BV piyasa değerleriyle başlar, devam etme zorunluluğu yoktur.
Hangi rotanın uygun olduğu, kullanılmamış rezervlerinize, yatırım portföyünüzdeki konumunuza ve yatırım ufkununuza bağlıdır.
Şarj etmek ne zaman daha ekonomiktir?
Dört durum:
- Az miktarda gizli rezerv. Sınırlı şerefiye veya gizli rezervlerle, gelir vergisi değerlendirmesi düşüktür; ancak kademeli artış, gelecekteki amortisman için bir alan yaratır.
- Gelir vergisi kayıplarını mahsup etmek. Önceki yıllardan kalan kayıplarınız var mı? Vergi yükümlülüğü olmayan bir katkı ile bunları faaliyetin sona ermesiyle elde edilen kârla mahsup edebilirsiniz - bu genellikle vergi açısından avantajlıdır.
- Grev indirimi kullanımı. Grev indirimi (2024'te maksimum 3.630 €) ve grev aylığı yalnızca "gürültülü" bir grev durumunda geçerlidir.
- Esneklik arzu edilir. Üç yıllık devam zorunluluğu yok; BV hisselerini daha erken satabilir veya işletmeyi kapatabilirsiniz.
Hesaplama
Değerlendirmeyi somutlaştırmak için örnek:
- Defter değeri 50.000 € olan şahıs şirketi.
- Gerçek (piyasa) değeri 60.000 € — yani gizli rezervler 10.000 €.
- İyi niyet değeri 15.000 €.
- Greve ilişkin toplam kar 25.000 €.
Karmaşık yol: 25.000 € üzerinden gelir vergisi, faaliyetin durdurulması indirimi (3.630 €) düşüldüğünde 21.370 € üzerinden vergi kalır. Ortalama gelir vergisi oranı yaklaşık %45 olduğunda, bu şu anda yaklaşık 9.600 € demektir. Şirket, 60.000 € varlık ve 15.000 € şerefiye ile 75.000 €'luk bir sermaye ile faaliyete başlar. Gelecekteki 25.000 €'luk amortisman, kurumlar vergisi karını (yaklaşık %25,8 kurumlar vergisi) azaltır ve sonraki yıllarda yaklaşık 6.500 € vergi tasarrufu sağlar.
Sorunsuz yol: şu anda gelir vergisi yok, ancak daha sonra BV hisselerinin satışından elde edilen tüm kâr üzerinden Kutu 2 (%31) vergisi ödenecek. Herhangi bir artış olmayacak.
Net karşılaştırma, faiz oranınıza, yatırım sürenize ve beklentilerinize bağlıdır. Bir muhasebeci bunu sizin durumunuz için hesaplayabilir - genellikle sadece birkaç saat içinde.
Adım adım plan
- yapılan hesaplama : gürültü üreten ve gürültüsüz sistemler.
- Noter huzurunda bir BV (Brezilya Şirket) kurmak
- Piyasa değeri üzerinden varlık ve yükümlülükleri içeren bağış senedi
- Katkıda bulunulan yıla ait, faaliyetin sona ermesiyle elde edilen karı da içeren gelir vergisi beyannamesi
- Vergi yükünü yaymak için, sona erme anüitesini 12 ay içinde satın alın
Geriye dönük etki kuralları için (vergilendirilebilir işletmeler için 3 ay, vergisiz işletmeler için 9 ay): Geriye dönük etkiyle bir BV'nin kurulması bölümüne.
Dürüst tavsiye
Gürültülü mü yoksa sessiz mi yaklaşım, her duruma uyan tek bir çözüm değildir. Büyüme ve önemli bir itibar söz konusu olduğunda, sessiz yaklaşım genellikle en akıllıca olanıdır; küçük gizli rezervler veya gelir vergisi kayıpları söz konusu olduğunda ise gürültülü yaklaşım kazanır. Hesaplamaları bir muhasebeciye yaptırın; iki yaklaşım arasındaki fark, vergilerde binlerce euro tasarruf sağlayabilir.
Bunun tersi için: sessiz katkı. Sonlandırma karı detayı için: dönüşüm üzerine sonlandırma karı.
Sıkça Sorulan Sorular
Tek kişilik işletmenin veya genel ortaklığın, faaliyetin sona ermesiyle oluşan kârın (gizli rezervler ve şerefiye) anında gelir vergisi ödemesiyle birlikte özel limited şirketine (BV) dönüştürülmesi. BV, piyasa değerindeki varlıklarla başlar; bu da sonraki yıllarda daha düşük vergilere yol açabilen bir "değer artışı"dır.
Sınırlı gizli rezervleriniz varsa, gelir vergisi kayıplarınızı dengelemek istiyorsanız, faaliyetin sona ermesi indiriminden yararlanmak istiyorsanız veya üç yıllık devam yükümlülüğü olmadan esneklik istiyorsanız, hangi yolun durumunuza en uygun olduğunu bir muhasebeci hesaplayabilir.
Vergilendirilebilir bir işleme tabi katkı payı söz konusu olduğunda, defter değeri (BV) varlıklar ve şerefiye ile piyasa değeri üzerinden başlar, defter değeri üzerinden değil. Daha yüksek bir defter değeri, gelecekte daha yüksek amortisman anlamına gelir ve bu nedenle daha düşük kurumlar vergisi karı ve sonraki yıllarda daha düşük vergi anlamına gelir. Aradaki fark genellikle kendini amorti eder.
İş sözleşmesinin feshedilmesinden elde edilen kazançlar, artan oranlı gelir vergisi oranıyla 1. Kutu kapsamına girer. İş sözleşmesinin feshedilmesi indirimi (2024'te maksimum 3.630 €) ve iş sözleşmesinin feshedilmesinden elde edilen yıllık gelir, vergilendirmeyi azaltabilir. Etkin oran genellikle %40-50 arasındadır. Kesin hesaplama için bir muhasebeciyle görüşün.
Faaliyetin sona ermesi nedeniyle elde edilen kâr üzerinden indirim (tek seferlik faaliyetin sona ermesi durumunda 2024 yılında maksimum 3.630 €). İşletmesini kapatan girişimciler için geçerlidir; sadece vergilendirilebilir katkılar için geçerlidir, vergiden muaf katkılar için geçerli değildir.
"Gürültülü katkı" durumunda, geriye dönük etki en fazla 3 ay ile sınırlıdır; yani 1 Ocak'a kadar geriye dönük ödeme için en geç Mart ayı sonu gereklidir. "Sessiz katkı" ise 9 aylık daha geniş bir süreye olanak tanır.
Vergi avantajı sağlayan bu yöntem, işletme faaliyetinin sona ermesiyle elde edilen kârı bir emeklilik planına yatırmanıza olanak tanıyarak, anlık gelir vergisi değerlendirmesini azaltır. Verginin sonraki yıllara yayılması amaçlanır. Doğru uygulama için bir muhasebeciye veya vergi uzmanına danışın; yüksek işletme kârları için genellikle daha avantajlıdır.
