Karşılıksız kefalet gerçekten iyi bir fikir mi?

Borç vereni ikna etmek için karşılıksız bir kefalet cazip görünebilir, ancak vergi açısından genellikle iyi bir fikir değildir. Eğer siz, yönetici-büyük hissedar (DGA) veya ilgili taraf olarak, şirketinizin borçları için karşılıksız bir kefalet sağlarsanız, Vergi Dairesi bu kefaleti ticari olmayan bir . Sonuç: İşler ters giderse ve sorumlu tutulursanız, zararınız prensip olarak vergi matrahından düşülemez. Ticari, riskle ilgili bir ücret içeren yazılı bir kefalet sözleşmesi, genellikle karşılıksız bir kefaletten daha akıllıcadır.

Kefalet tam olarak nedir?

Kefalet ilişkisinde, bir kişi (kefil), diğer kişinin borcunu ödeyememesi durumunda o kişinin borcunu karşılamayı alacaklıya taahhüt eder. Uygulamada, bankalar veya kredi verenler bunu sıklıkla talep eder: kredi veren, krediye karşı bir güvence ister. Kefalet ilişkisi bunun sıkça kullanılan bir örneğidir.

Rastgele bir üçüncü şahsı, şirketinizin borçlarına kefil olmaya ikna etmek kolay değildir; bu durum, yönetici-büyük hissedar gibi ilgili bir taraf söz konusu olmadığı sürece geçerlidir. Ancak tam da bu noktada vergiyle ilgili bir endişe ortaya çıkar: Bir hissedar ile kendi şirketi arasındaki kefalet, vergi makamları tarafından eleştirel bir şekilde değerlendirilir.

Vergi açısından karşılıksız kefaletin neden ticari faaliyet olarak değerlendirilmeyeceği

Vergi ve Gümrük İdaresi, karşılıksız bir kefaleti ticari olmayan kefalet olarak sınıflandırabilir . Bunun gerekçesi, bağımsız bir üçüncü tarafın asla bir şirketin kredisi için ücretsiz kefalet vermeyecek olmasıdır. Vergi ve Gümrük İdaresine göre, bunu yapan herhangi bir kişi yine de ticari kefil olarak değil, hissedar sıfatıyla (hissedar eylemi olarak adlandırılan bir işlem) hareket etmektedir.

Pratik sonuçları oldukça önemlidir. Ticari garanti durumunda, olası herhangi bir kayıp, belirli koşullar altında, 1. Kutu'daki diğer faaliyetlerden kaynaklanan olumsuz bir sonuç olarak düşülebilir. Ticari olmayan , bu kayıp prensip olarak düşülemez. Bu durumda, vergi güvencesi olmadan tüm riski siz üstlenirsiniz.

Testin amacı şu: Bağımsız bir üçüncü taraf da bunu yapar mıydı?

Değerlendirmenin özü her zaman aynı sorudur: Bağımsız bir üçüncü taraf, aynı koşullar altında ve kâra bağlı olmayan bir ücret karşılığında bu garantiyi verir miydi? Eğer bu tür bir ücret, kefilin fiilen hissedar riskini üstlenmesine neden olmadan belirlenemiyorsa, bu durum bağımsız bir üçüncü tarafın yerine kendinizi koymanıza neden olur. Bu nedenle, bağımsız bir üçüncü tarafın yerine kendinizi koymanız, bağımsız bir üçüncü tarafın yerine kendinizi koymanıza neden olur.

İspat yükü kimin üzerindedir?

Bilinmesi gereken önemli bir nokta: denetçinin görevidir. Bu nedenle Vergi ve Gümrük İdaresi, bağımsız bir üçüncü tarafın aynı koşullar altında garantiyi vermeyeceğini kanıtlamalıdır. Garantinin karşılıksız olması, vergi makamları için bu kanıtı çok daha kolay hale getirir.

Yargı kararlarında, birden fazla durum genellikle aynı anda rol oynar. Örneğin, negatif sonuçlar ve negatif öz sermayeye sahip bir özel limited şirket (BV), ancak çok kapsamlı koşullar altında finansman sağlamaya istekli bir banka ve yazılı bir anlaşmanın yokluğu söz konusu olabilir. Bu tür bir kombinasyon göz önüne alındığında, bağımsız bir üçüncü tarafın asla kabul etmeyeceği ve dolayısıyla kefilin hissedar gibi hareket ettiği sonucuna hızla varılır. Bu durumlarda, zarar diğer faaliyetlerden kaynaklanan negatif bir sonuç olarak düşülemez.

Mutlaka yazılı bir garanti sözleşmesi hazırlayın

İlk ders açık: Garantiyi yazılı olarak kaydedin. Bağımsız bir üçüncü taraf nadiren sadece sözlü bir anlaşmayla yetinir ve yazılı bir anlaşmanın olmaması, vergi makamları piyasa koşullarına uygunluğu sorguladığı anda sizin aleyhinize işler.

İkinci önemli adım , kefalet komisyonu veya diğer uygun bir ücretin eklenmesidir . Bu ücret, gerçek durumla ve kefil olarak karşı karşıya kaldığınız riskle uyumlu olmalıdır:

• sağlıklı bir özel limited şirket için : risk daha sınırlı olduğundan, daha düşük bir ücret genellikle haklıdır.
• Finansal rakamları zayıf veya öz sermayesi negatif olan özel limited şirketler için risk daha yüksektir; bu nedenle bağımsız bir üçüncü tarafın müzakere edeceği fiyat göz önüne alındığında daha yüksek bir ücret uygun olacaktır.

Ayrıca, kefaletin hangi borçlar için geçerli olduğunu, azami tutarını, süresini ve hangi koşullar altında sorumlu tutulabileceğinizi belirtin. Anlaşmalar ne kadar somut ve iş odaklı olursa, iş dışı olarak sınıflandırılma riski o kadar azalır. Kefalet sözleşmesi taslağı hazırlama hakkındaki blog yazımızda temel hususları listeledik. Bir kredi sözleşmesine eşlik eden iyi bir kefalet , bu noktaları tek bir belgede ele alır.

O halde kefalet her zaman sakıncalı mıdır?

Hayır. Eğer bir kredi veren kuruluş kefalet talep ediyorsa, bu aslında finansmanı güvence altına almak için akıllıca bir hareket olabilir. Bu, ilgili taraf olarak sizin kendinizin yapacağı ekonomik bir değerlendirmedir. Sadece şunu unutmayın ki, vergi makamları sizinle şirketiniz arasındaki kefalet söz konusu olduğunda durumu yakından takip eder.

Genel kural şudur: İşletme ücreti uygunsa, "ücretsiz" olan bir şeye asla razı olmayın. İyi düşünülmüş bir garanti, yalnızca vergi durumunuzu korumakla kalmaz, aynı zamanda aldığınız gerçek riski önceden dikkatlice düşünmenizi de sağlar. İşletme finansmanı ile ilgili teminatlar hakkında daha fazla bilgi edinmek isteyenler, finansman ve teminat.

Ücretsiz kefaletle ilgili sıkça sorulan sorular

Ticari olmayan garanti ne anlama gelir?

Bir kefalet, ticari olmayan bir kefalettir; eğer bu kefaleti bir işletme kefili olarak değil, hissedar sıfatıyla vermişseniz. Bu durum, özellikle bağımsız bir üçüncü tarafın aynı kefaleti kabul edeceği, kar amacı gütmeyen bir ücretin belirlenemediği durumlarda önemlidir. Bir yönetici-büyük hissedar ile kendi özel limited şirketi arasında verilen karşılıksız bir kefalet, bunun önemli bir göstergesidir.

Sigorta teminatında oluşan hasar vergi indirimine tabi midir?

Ticari garanti söz konusu olduğunda, belirli koşullar altında zarar, 1. Kutu'daki diğer faaliyetlerden kaynaklanan olumsuz bir sonuç olarak düşülebilir. Garanti ticari olmayan bir faaliyet olarak değerlendirilirse, zarar prensip olarak düşülemez. Kesin vergi sonuçları durumunuza bağlıdır; bu durumu her zaman bir vergi veya hukuk uzmanına incelettirin.

Garanti belgesinin ticari olmayan bir garanti olduğunu kim ispatlamak zorundadır?

İspat yükü Vergi ve Gümrük İdaresi'ndedir. Müfettiş, bağımsız bir üçüncü tarafın aynı koşullar altında garanti sözleşmesine girmeyeceğini göstermelidir. Piyasa koşullarına uygun bir ücretle yapılan yazılı bir anlaşma, vergi makamlarının piyasa koşullarına uygun olmayan niteliği kanıtlamasını zorlaştırır.

Ticari garantiyle ilişkili tazminat nedir?

Sabit bir oran yoktur. Ücret (garanti komisyonu) riske uygun olmalıdır: mali açıdan sağlıklı bir BV için ücret daha düşük olabilir; zayıf rakamlar için daha yüksek olabilir. Belirleyici faktör, benzer koşullar altında bağımsız bir üçüncü tarafın ne kadar ücret talep edeceğidir.

Yazılı bir garanti sözleşmesine ihtiyacım var mı?

Şiddetle tavsiye edilir. Yazılı bir anlaşma, şartları, azami tutarı, süreyi ve ücreti belirler. Bu, ticari niteliği güçlendirir ve hem kredi verenle hem de vergi makamlarıyla yaşanabilecek anlaşmazlıkları önler.

Garanti konusunda yardıma mı ihtiyacınız var?

MKB Juristen'de, şirketinizin mali durumuna uygun yazılı bir garanti sözleşmesi hazırlıyoruz. Ticari yanlış sınıflandırmayı olabildiğince önlemek ve sürprizlerle karşılaşmamanızı sağlamak için ücretleri ve açık anlaşmaları dahil ediyoruz. (Ücretsiz) bir garantinin sizin durumunuzda uygun olup olmadığını öğrenmek ister misiniz? Herhangi bir yükümlülük altına girmeden bir görüşme planlayın , seçenekleri sizinle görüşmekten memnuniyet duyarız.