يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
تُعرف "المساهمة الصريحة" بتحويل مؤسسة فردية أو شراكة عامة إلى شركة ذات مسؤولية محدودة (BV) مع تسوية ضريبية عند المساهمة. يدفع المساهم ضريبة دخل على أرباح التصفية (الاحتياطيات الخفية، الشهرة)، لكن قيمة الشركة ذات المسؤولية المحدودة تبدأ بـ"زيادة" - أي قيم دفترية أعلى - مما يؤدي إلى ضرائب أقل في المستقبل. في بعض الأحيان، تكون هذه الطريقة أكثر فائدة من التحويل الصامت، خاصةً في حالة محدودية الاحتياطيات الخفية، أو انخفاض أرباح التصفية، أو خسائر ضريبة الدخل التي لا يزال من الممكن الاستفادة منها. تُوضح الاعتبارات أدناه.
الإجابة المختصرة
- ما هو: التحويل مع التسوية الفورية للاحتياطيات المخفية والشهرة.
- الميزة: زيادة في القيم الدفترية لـ BV - انخفاض أكبر في الاستهلاك المستقبلي.
- عندما يكون الأمر ذكياً: احتياطيات صغيرة مخفية، خسائر ضريبة الدخل التي يجب تعويضها، أو الحاجة إلى المرونة (لا يوجد التزام بالاستمرار لمدة ثلاث سنوات).
- العيوب: التقييم الفوري لضريبة الدخل على أرباح التوقف.
الفرق مقارنةً بالصمت
مساران، يتعارضان مع منطق الضرائب:
- المساهمة الصامتة (المادة 3.65 من قانون ضريبة الدخل): لا تُفرض ضريبة دخل مباشرة، وتكتسب الشركة ذات المسؤولية المحدودة القيم الدفترية، مع التزام بالاستمرار لمدة ثلاث سنوات. انظر المساهمة الصامتة.
- Ruisend: تسوية ضريبة الدخل المباشرة، تبدأ BV بالقيم السوقية، ولا يوجد التزام بالاستمرار.
يعتمد اختيار المسار المناسب على احتياطياتك غير المستغلة، وموقعك في البنك الدولي، وأفقك الزمني.
متى يكون فرض الرسوم أكثر اقتصادية؟
أربع حالات:
- احتياطيات مخفية قليلة. مع محدودية الشهرة أو الاحتياطيات المخفية، يكون تقييم ضريبة الدخل منخفضًا - في حين أن الزيادة التدريجية تخلق مجالًا للاستهلاك المستقبلي.
- خسائر ضريبة الدخل التي يمكن تعويضها. هل لديك خسائر من السنوات السابقة؟ من خلال مساهمة لا تترتب عليها آثار ضريبية، يمكنك تعويض هذه الخسائر مقابل أرباح التصفية - وهو أمر مفيد ضريبياً في كثير من الأحيان.
- الاستفادة من خصم الإضراب. خصم الإضراب (بحد أقصى 3630 يورو في عام 2024) ومعاش الإضراب متاحان فقط في حالة الإضراب "الصاخب".
- المرونة مطلوبة. لا يوجد التزام بالاستمرار لمدة ثلاث سنوات - يمكنك بيع أسهم BV في وقت مبكر أو إيقاف العمل.
الحساب
مثال لجعل التقييم ملموساً:
- مؤسسة فردية بقيمة دفترية للأصول تبلغ 50,000 يورو.
- القيمة الفعلية (السوقية) 60,000 يورو - وبالتالي الاحتياطيات المخفية 10,000 يورو.
- حسن النية 15000 يورو.
- إجمالي أرباح الإضراب 25000 يورو.
المسار غير المباشر: ضريبة الدخل على 25,000 يورو مطروحًا منها خصم التوقف (3,630 يورو) = الضريبة على 21,370 يورو. بمعدل ضريبة دخل متوسط يبلغ حوالي 45%، أي ما يعادل حوالي 9,600 يورو حاليًا. تبدأ القيمة الدفترية بأصول قيمتها 60,000 يورو بالإضافة إلى شهرة قيمتها 15,000 يورو، أي ما يعادل 75,000 يورو. يؤدي الاستهلاك المستقبلي لهذا المبلغ البالغ 25,000 يورو إلى خفض ربح ضريبة دخل الشركات (ضريبة دخل الشركات تبلغ حوالي 25.8%)، أي ما يعادل حوالي 6,500 يورو من التوفير الضريبي في السنوات اللاحقة.
مسار سلس: لا توجد ضريبة دخل الآن، ولكن سيتم فرض ضريبة بنسبة 31% (الخانة 2) على جميع الأرباح الناتجة عن بيع أسهم BV لاحقًا. لا يوجد زيادة تدريجية.
تعتمد المقارنة النهائية على معدلك، والمدة الزمنية التي ترغب في دفعها، وتوقعاتك. يمكن للمحاسب حساب ذلك لحالتك - غالبًا في غضون ساعات قليلة.
خطة خطوة بخطوة
- الحساب بواسطة محاسب أو متخصص ضرائب: توليد الضوضاء مقابل عدم توليد الضوضاء.
- إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة لدى كاتب العدل.
- عقد مساهمة يتضمن الأصول والخصوم بالقيمة السوقية.
- إقرار ضريبة الدخل مع أرباح التوقف عن العمل لسنة المساهمة.
- أي معاش سنوي منتهي خلال 12 شهرًا لتوزيع العبء الضريبي.
للاطلاع على قواعد الأثر الرجعي (3 أشهر للشركات الخاضعة للضريبة، و9 أشهر للشركات المعفاة من الضريبة): انظر دمج شركة ذات مسؤولية محدودة بأثر رجعي.
توصية صادقة
لا يوجد حل واحد يناسب جميع الحالات، سواءً كان ذلك بالترويج الصاخب أو بالتكتم. فمع النمو ووجود سمعة طيبة، غالباً ما يكون التكتم هو الخيار الأمثل؛ أما مع وجود احتياطيات خفية صغيرة أو خسائر في ضريبة الدخل، فإن الترويج الصاخب هو الخيار الأفضل. استشر محاسباً لإجراء الحسابات اللازمة، فالفرق بين الخيارين قد يوفر لك آلاف اليورو من الضرائب.
أما في حالة العكس: المساهمة الصامتة. وللحصول على تفاصيل ربح التوقف: ربح التوقف عند التحويل.
الأسئلة الشائعة
تحويل مؤسسة فردية أو شراكة عامة إلى شركة ذات مسؤولية محدودة (BV) مع تسوية فورية لضريبة الدخل على أرباح التصفية (الاحتياطيات الخفية والشهرة). تبدأ الشركة ذات المسؤولية المحدودة بأصول بالقيمة السوقية - وهي "زيادة تدريجية" قد تؤدي إلى ضرائب أقل في السنوات اللاحقة.
في حال وجود احتياطيات خفية محدودة، أو لتعويض خسائر ضريبة الدخل، أو إذا كنت ترغب في الاستفادة من خصم التوقف عن العمل، أو إذا كنت ترغب في مرونة أكبر دون التزام بالاستمرار لمدة ثلاث سنوات، فإن المحاسب هو الأنسب لتحديد المسار الأمثل لحالتك.
في حالة المساهمة الخاضعة لمعاملة خاضعة للضريبة، تبدأ القيمة الدفترية للأصول والشهرة بالقيمة السوقية، وليس بالقيمة الدفترية. وتعني القيمة الدفترية الأعلى استهلاكًا أكبر في المستقبل، وبالتالي انخفاضًا في أرباح ضريبة دخل الشركات وانخفاضًا في الضرائب في السنوات اللاحقة. وغالبًا ما يغطي هذا الفرق تكلفته.
تُصنّف مكاسب التوقف عن العمل ضمن البند 1 وتخضع لضريبة دخل تصاعدية. يمكن لخصم التوقف عن العمل (بحد أقصى 3,630 يورو في عام 2024) ومعاش التوقف عن العمل تخفيض الضريبة. غالبًا ما تتراوح النسبة الفعلية بين 40% و50%. يُرجى مناقشة الحساب الدقيق مع محاسب.
خصم من أرباح التصفية (بحد أقصى 3630 يورو في عام 2024 للتصفية لمرة واحدة). ينطبق هذا الخصم على رواد الأعمال الذين يوقفون أعمالهم؛ ويُطبق فقط على المساهمات الخاضعة للضريبة، وليس على المساهمات المعفاة من الضريبة.
في حالة "المساهمة الصاخبة"، يقتصر الأثر الرجعي على ثلاثة أشهر كحد أقصى - أي لا يتجاوز نهاية مارس ليعود إلى الأول من يناير. أما "المساهمة الصامتة" فتتيح فترة أطول تصل إلى تسعة أشهر.
تسهيل ضريبي يسمح لك بإيداع أرباح التصفية في حساب معاش سنوي، مما يقلل من قيمة ضريبة الدخل المستحقة فورًا. يهدف هذا التسهيل إلى توزيع الضريبة على سنوات لاحقة. استشر محاسبًا أو متخصصًا ضريبيًا للحصول على التطبيق الأمثل، إذ غالبًا ما يكون ذلك مفيدًا لزيادة أرباح التصفية.
