هل ترغب في جعل عملك أكثر استدامة؟ استفد من دعم تقييم الأثر البيئي

يُعدّ بدل استثمار الطاقة (EIA) حافزًا ضريبيًا: فبالإضافة إلى الاستهلاك العادي، تحصل على خصم إضافي بنسبة 40% على الاستثمارات في ترشيد استهلاك الطاقة والطاقة المستدامة. بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة، يُخفّض هذا الخصم مباشرةً من ضريبة دخل الشركات. الحد الأقصى لعام 2024: 136 مليون يورو لكل شركة سنويًا؛ والحد الأدنى 2500 يورو لكل استثمار. يُطبّق هذا البدل فقط على الاستثمارات المدرجة في قائمة الطاقة RVO - يلزم إخطار مسبق ويتم تحديثها سنويًا. فيما يلي: آلية عمل البدل، وأنواع الاستثمارات المؤهلة، وكيف يُساهم سقف ساسكيا الشمسي الصغير ومضخة الحرارة معًا في تحقيق 80,000 يورو من بدل استثمار الطاقة.

الإجابة المختصرة

• ما هو: خصم ضريبي إضافي بنسبة 40% على استثمارات توفير الطاقة/الاستدامة.
• الأساس القانوني: المادة 3.42 من قانون ضريبة الدخل / المادة 8 من قانون ضريبة دخل الشركات.
• قائمة الطاقة: تنشرها RVO سنوياً؛ ولا تظهر فيها إلا الاستثمارات.
• الحد الأدنى: 2500 يورو كحد أدنى لكل استثمار.
• الحد الأقصى: 136 مليون يورو لكل شركة سنوياً (2024).

كيف يعمل تقييم الأثر البيئي لأغراض ضريبية؟

للاستثمار المؤهل بقيمة 50,000 يورو:

• الاستهلاك القياسي: 50,000 يورو على مدى العمر الإنتاجي (على سبيل المثال 10 سنوات = 5,000 يورو / سنة).
• خصم EIA: 40% × 50,000 يورو = 20,000 يورو - مباشرة في سنة الاستثمار.
• توفير الضرائب (ضريبة الشركات 25.8٪): 20000 يورو × 25.8٪ = 5160 يورو ضريبة شركات أقل.

بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة ذات الهيكل المؤسسي: مكسب سيولة مباشر. بالنسبة لأصحاب الأعمال الحرة: خصم من إقرار ضريبة الدخل، تأثير مماثل.

قائمة الطاقة

تنشر RVO قائمة الطاقة سنوياً، ولا تُعتبر مؤهلة إلا الاستثمارات المدرجة فيها. التصنيفات:

• الإضاءة (أنظمة LED، وأنظمة الإضاءة النهارية).
• التدفئة والتحكم في المناخ (مضخات الحرارة، الغلايات عالية الكفاءة).
• عزل المباني والأنابيب.
• كفاءة العملية (محولات التردد، إدارة الهواء المضغوط).
• الطاقة المتجددة (الألواح الشمسية، سخان المياه الشمسي، طاقة الرياح على نطاق صغير).
• النقل الكهربائي (بنية تحتية للشحن للاستخدام التجاري).
• استعادة الحرارة.

يتم مراجعة القائمة كل عام - ما كان مؤهلاً في عام 2023 قد يكون قد تم حذفه في عام 2024. تحقق دائمًا من القائمة الحالية قبل الشراء.

الاستثمارات التي لا تستوفي الشروط

• استثمارات في مجال الإسكان (العقارات المملوكة أو المؤجرة).
• الاستثمارات المطلوبة قانونًا بالفعل (مثل الحد الأدنى من العزل في المباني الجديدة).
• الاستثمارات قبل إخطار مكتب الإيرادات الفيدرالي (بحد أقصى 3 أشهر).
• تركيبات مستعملة (تم تقديم طلب تقييم الأثر البيئي من قبل المالك السابق).

إجراءات تقديم الطلبات

1. خطط الاستثمار: راجع قائمة الطاقة للاطلاع على الرموز.
2. المشتريات: تاريخ الطلب/الفاتورة.
3. الإبلاغ إلى مكتب تسجيل المركبات (RVO): في غضون 3 أشهر من تاريخ الطلب - عبر eLoket.
4. بيان: أصدرت منظمة RVO بيان تقييم الأثر البيئي (EIA) مع الرمز والمبلغ.
5. إقرار ضريبة دخل الشركات: خصم بنسبة 40% في سنة الاستثمار.
6. الالتزام بالاحتفاظ بالوثائق: الاحتفاظ بالوثائق لمدة 7 سنوات (تجري RVO عمليات تدقيق عشوائية).

إمكانية الجمع مع مخططات أخرى

يمكن دمج تقييم الأثر البيئي مع:

• MIA/Vamil: للاستثمارات البيئية المحددة - قائمة مختلفة، نسب مئوية مختلفة.
• SDE++: لإنتاج الطاقة — لاحظ قواعد التراكم.
• ضمان BMKB: لتمويل الاستثمار المصرفي.
• إعانات الطاقة الإقليمية: على مستوى المقاطعة أو البلدية.

لا يمكن الجمع بين إعانات الاستثمار في البنية التحتية (EIA) وإعانات الاستثمار في البنية التحتية (MIA): الإعانات التي تدعم نفس الاستثمار بالفعل (لا يوجد دعم مزدوج). إعانات الاستثمار في البنية التحتية (MIA) وإعانات الاستثمار في البنية التحتية (EIA) لنفس الاستثمار: اختر واحدة فقط، وليس كلتيهما.

استثمار ساسكيا

استثمرت ساسكيا، وهي شركة ناشئة في مجال التكنولوجيا النظيفة، 60 ألف يورو في ألواح الطاقة الشمسية و40 ألف يورو في مضخة حرارية لمقر عمل. كلاهما على موقع Energielijst

• إجمالي الاستثمار: 100,000 يورو.
• خصم تقييم الأثر البيئي بنسبة 40%: 40,000 يورو.
• توفير ضريبة الشركات (25.8٪): 10,320 يورو.
• النتيجة الفعلية: انخفض الاستثمار بنسبة 10.3%.

إضافةً إلى الاستهلاك العادي على مدى 10-25 عامًا. الجمع بين دعم إدارة معلومات الطاقة ودعم الألواح الشمسية المقدم من المقاطعة ليس ممكنًا دائمًا - يُرجى مراجعة المستشار.

المخاطر

• الإبلاغ المتأخر: لا استحقاق بعد 3 أشهر.
• رمز غير صحيح: الاستثمار لا يتطابق مع الرمز المُبلغ عنه ← رفض.
• الاستثمار القانوني: لا يوجد تقييم للأثر البيئي.
• التراكم: غالبًا ما يكون التجميع باستخدام MIA/SDE++ غير ممكن.
• مستعمل: عادةً لا يستوفي الشروط.

توصية صادقة

لكل شركة صغيرة أو متوسطة تستثمر في ترشيد استهلاك الطاقة أو الطاقة المستدامة: يُعدّ تقديم طلب للحصول على تقييم الأثر البيئي (EIA) مفيدًا في أغلب الأحيان، حيث يُتيح خصمًا إضافيًا بنسبة 40% دون أي جهد يُذكر (باستخدام نموذج RVO بسيط). والأهم من ذلك: مراجعة قائمة الطاقة مسبقًا وتقديم التقرير في غضون 3 أشهر. بالنسبة للاستثمارات الكبيرة أو عند دمجها مع برامج أخرى: يُنصح بالاستعانة بمستشار دعم. احتفظ بالوثائق لمدة 7 سنوات لإجراء عمليات تدقيق عشوائية.

للمواضيع الأخرى: نظرة عامة على الإعانات، و VEKI و SDE++.

الأسئلة الشائعة