MKB Juristen, özel hukuki belgeler hazırlamaktadır
Önemli sözleşmeleri, şartları ve diğer yasal belgeleri kendiniz bir araya getirmek veya kopyalamak en iyisi değildir. Bütçesi kısıtlı girişimcilere özel yasal çözümler, net maliyetler ve pratik açıklamalar sunuyoruz.
- Gümrük sözleşmeleri, şartlar ve koşullar ve yasal belgeler
- Bütçe dostu ve maliyetler konusunda baştan net bilgi veriyor
- Ücretsiz danışmanlık veya herhangi bir yükümlülük gerektirmeyen fiyat teklifi isteyin
Enerji Yatırım İndirimi (EIA), vergi teşvikidir: normal amortismanın üzerine, enerji tasarrufu ve sürdürülebilir enerjiye yapılan yatırımlar için %40 ek indirim alırsınız. Özel limited şirketler (BV'ler) için bu, kurumlar vergisi değerlendirmesini doğrudan azaltır. 2024 tavanı: şirket başına yılda 136 milyon €; yatırım başına minimum 2.500 €. Sadece RVO Enerji Listesi'nde yer alan yatırımlar için geçerlidir - önceden bildirim gereklidir ve yıllık olarak güncellenir. Aşağıda: nasıl çalıştığı, hangi yatırımların uygun olduğu ve Saskia'nın küçük güneş enerjili çatısı ve ısı pompasının birlikte nasıl 80.000 € EIA sağladığı açıklanmaktadır.
Kısa cevap
- Ne: Enerji tasarrufu/sürdürülebilirlik yatırımlarına ek %40 vergi indirimi.
- Yasal dayanak: Gelir Vergisi Kanunu'nun 3.42. maddesi / Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi.
- Enerji Listesi: RVO bunu yıllık olarak yayınlar; sadece listede yer alan yatırımlar değerlendirilir.
- Eşik değer: Yatırım başına minimum 2.500 €.
- Tavan: Şirket başına yılda 136 milyon Euro (2024).
Çevresel Etki Değerlendirmesi (ÇED) vergi amaçları için nasıl işliyor?
50.000 € tutarındaki nitelikli bir yatırım için:
- Standart amortisman: Kullanım ömrü boyunca 50.000 € (örneğin 10 yıl = 5.000 €/yıl).
- KDV indirimi: %40 × 50.000 € = 20.000 € — doğrudan yatırımın yapıldığı yılda.
- Vergi tasarrufu (kurumlar vergisi %25,8): 20.000 € × %25,8 = 5.160 € daha düşük kurumlar vergisi.
BV yapısına sahip KOBİ'ler için: doğrudan likidite kazancı. Serbest meslek sahibi girişimciler için: gelir vergisi beyannamesinde indirim, karşılaştırılabilir etki.
Enerji Listesi
RVO, Enerji Listesi'ni yıllık olarak yayınlar; yalnızca listede yer alan yatırımlar değerlendirmeye alınır. Kategoriler:
- Aydınlatma (LED, gün ışığı sistemleri).
- Isıtma ve iklimlendirme (ısı pompaları, yüksek verimli kazanlar).
- Binaların ve boruların yalıtımı.
- Proses verimliliği (frekans dönüştürücüler, basınçlı hava yönetimi).
- Yenilenebilir enerji (güneş panelleri, güneş enerjili su ısıtıcı, küçük ölçekli rüzgar enerjisi).
- Elektrikli ulaşım (ticari kullanım için şarj altyapısı).
- Isı geri kazanımı.
Liste her yıl güncellenir; 2023'te listeye girenler 2024'te listeden çıkarılmış olabilir. Satın almadan önce her zaman güncel listeyi kontrol edin.
Nitelik taşımayan yatırımlar
- Konut yatırımları (ev sahipliği veya kiralık mülkler).
- Zaten yasal olarak zorunlu olan yatırımlar (örneğin, yeni binalarda minimum yalıtım).
- RVO'ya bildirimden önce yapılan yatırımlar (3 aylık süre sınırı).
- İkinci el tesisatlar (Çevresel etki değerlendirmesi önceki sahibi tarafından zaten yapılmıştır).
Başvuru prosedürü
- Yatırım planları: Kodlar için Enerji Listesini kontrol edin.
- Satın alımlar: sipariş/fatura tarihi.
- RVO'ya bildirim: Sipariş tarihinden itibaren 3 ay içinde eLoket aracılığıyla.
- Açıklama: RVO, kod ve tutarı içeren bir ÇED raporu yayınlar.
- Kurumlar vergisi beyannamesi: Yatırımın yapıldığı yılda %40 indirim.
- Saklama yükümlülüğü: Belgeleri 7 yıl süreyle saklayın (RVO rastgele kontroller yapmaktadır).
Diğer planlarla birleştirme
Çevresel etki değerlendirmesi (ÇED) aşağıdakilerle birleştirilebilir:
- MIA/Vamil: Belirli çevresel yatırımlar için — farklı liste, farklı yüzdeler.
- SDE++: enerji üretimi için — birikim kurallarına dikkat edin.
- BMKB garantisi: yatırımların banka finansmanı için.
- Bölgesel enerji sübvansiyonları: il veya belediye.
ÇED ile birlikte kullanılamaz: aynı yatırıma zaten sübvansiyon sağlayan sübvansiyonlar (çifte sübvansiyon yok). Aynı yatırım için MIA ve ÇED: ikisinden birini seçin, ikisini birden değil.
Saskia'nın yatırımı
Saskia'nın temiz teknoloji girişimi, bir işyeri için 60.000 € değerinde güneş paneli ve 40.000 € değerinde ısı pompası yatırımı yaptı. Her iki yatırım da Energielijst'te yer aldı:
- Toplam yatırım: 100.000 €.
- KDV indirimi %40: 40.000 €.
- Kurumlar vergisi tasarrufu (%25,8): 10.320 €.
- Etkin: Yatırım %10,3 oranında azaltıldı.
10-25 yıllık düzenli amortismanın üzerine eklenir. EIA ve eyalet güneş paneli sübvansiyonuyla birleştirmek her zaman mümkün olmayabilir - danışman kontrol etmelidir.
Tuzaklar
- Bildirim çok geç yapıldı: 3 ay sonra hak kazanılamaz.
- Yanlış kod: Yatırım, bildirilen kodla eşleşmiyor → reddedildi.
- Yasal yatırım: ÇED yapılmadı.
- Birikim: MIA/SDE++ ile yığma işlemi genellikle mümkün değildir.
- İkinci el: Genellikle ikinci el kategorisine girmez.
Dürüst tavsiye
Enerji tasarrufu veya sürdürülebilir enerjiye yatırım yapan her KOBİ için: ÇED başvurusu neredeyse her zaman faydalıdır — 0 € çaba karşılığında %40 ek indirim (basit RVO formu). En önemlisi: Enerji Listesini önceden kontrol edin ve 3 ay içinde raporlayın. Daha büyük yatırımlar veya diğer programlarla kombinasyon için: bir sübvansiyon danışmanından yardım almak faydalı olur. Rastgele kontroller için belgeleri 7 yıl saklayın.
Diğer konular için: sübvansiyonlara genel bakış, VEKI ve SDE++.
Sıkça Sorulan Sorular
Enerji yatırımı indirimi: vergi kolaylığı (Gelir Vergisi Kanunu Madde 3.42 / Kurumlar Vergisi Kanunu Madde 8). Normal amortismanın üzerine, enerji tasarrufu ve sürdürülebilir enerji yatırımları için ek %40 indirim. BV'ler için: kurumlar vergisi tahakkukunu doğrudan azaltır.
Yalnızca yıllık RVO Enerji Listesi'nde yer alan yatırımlar: aydınlatma, ısıtma, yalıtım, proses verimliliği, yenilenebilir enerji, elektrikli ulaşım, ısı geri kazanımı. Liste yıllık olarak güncellenmektedir; satın almadan önce güncel sürümü kontrol edin.
Yatırım başına minimum 2.500 €. İşletme başına yıllık tavan 136 milyon € (2024). Bu sınırlar arasında: normal amortismanın üzerine %40 ek indirim.
Yatırım yapın → 3 ay içinde eLoket aracılığıyla RVO'ya rapor verin → RVO ÇED raporu yayınlar → Kurumlar vergisi/gelir vergisi beyannamesinde %40 indirim. Örnek kontroller için 7 yıllık saklama süresi. Basit prosedür, esaslı inceleme yok.
Aynı yatırım için çifte sübvansiyon yok. ÇED ve MIA: yatırım başına birini seçin. ÇED ve BMKB garantisi: birleştirilebilir. ÇED ve bölgesel enerji sübvansiyonları: duruma göre değişir. SDE++'nın kendi birikim kuralları vardır.
Sözleşme tarihinden itibaren 3 ay sonra: ÇED artık mümkün değil. Kesinlikle sınırlama var. Birden fazla taksitli yatırımlar için: Kendi 3 aylık döneminiz içinde her taksit için rapor hazırlayın.
100.000 € tutarında nitelikli bir yatırım ve %25,8 kurumlar vergisi oranıyla: 10.320 € doğrudan vergi tasarrufu. Etkin yatırım indirimi %10,3. Daha büyük miktarlarda – sanayi şirketleri için on binlerce ila milyonlarca avroya kadar – bu oran artar.
