MKB Juristen stelt juridische documenten op maat op
Het beste is om belangrijke contracten, algemene voorwaarden en andere juridische documenten niet zelf te knutselen of te kopiëren. Wij helpen ondernemers budgetvriendelijk met juridisch maatwerk, vooraf duidelijke kosten en praktische uitleg.
- Contracten, voorwaarden en juridische documenten op maat
- Budgetvriendelijk en vooraf duidelijk over de kosten
- Gratis adviesgesprek of vrijblijvend een offerte aanvragen
Een Nederlandse BV betaalt meerdere belastingen: vennootschapsbelasting over de winst, dividendbelasting bij uitkering, BTW over leveringen, loonheffing voor personeel, en eventueel specifieke heffingen zoals overdrachtsbelasting. Daarbovenop heeft de dga box 2 inkomstenbelasting over dividend en verkoopwinst van aandelen. Hieronder het overzicht — wat je als bv-ondernemer in elk geval moet kennen.
Karim — software developer met een holdingstructuur en 4 werknemers — kreeg in zijn tweede jaar van zijn accountant een rij belastingen op tafel die hij niet allemaal kende. Vandaar dit overzicht voor wie net begint of een check wil doen.
Het korte antwoord
- Vennootschapsbelasting (Vpb): 19% over eerste € 200.000 winst, 25,8% over meerdere (2024).
- Dividendbelasting: 15% bronheffing bij uitkering aan aandeelhouders.
- BTW (omzetbelasting): 21% standaard, 9% verlaagd, 0% vrijgesteld.
- Loonheffing: voor personeel via salarisadministratie.
- Box 2 (dga): 24,5% over eerste € 67.000 dividend, 31% over meerdere (2024).
- Overige: overdrachtsbelasting, gemeentelijke heffingen, milieubelastingen.
Vennootschapsbelasting
Belasting over winst van de BV (artikel 7 Wet Vpb). Tarieven 2024-2025:
- Eerste € 200.000 winst: 19% (laag tarief).
- Boven € 200.000: 25,8% (hoog tarief).
Aangifte uiterlijk 5 maanden na boekjaar einde — meestal eind mei voor kalenderboekjaar. Uitstel mogelijk tot 1 jaar via accountant. Voor de aangifte zelf: vennootschapsbelasting aangifte.
BTW (omzetbelasting)
De meeste ondernemers berekenen BTW over leveringen:
- 21%: standaardtarief.
- 9%: verlaagd (voedsel, boeken, openbaar vervoer, etc.).
- 0%: vrijgesteld (export, sommige diensten).
BTW-aangifte doorgaans per kwartaal; bij kleine ondernemers KOR-regeling (omzet < € 20.000 → BTW-vrij). Meer in aangifte omzetbelasting.
Dividendbelasting
15% bronheffing op dividend dat een BV uitkeert aan aandeelhouders. De BV houdt dit in en draagt het af aan de Belastingdienst. Bij uitkering aan privé-aandeelhouder: kan worden verrekend met box 2.
Bij uitkering tussen BV’s (moeder-dochter) onder de deelnemingsvrijstelling: geen dividendbelasting. Zie deelnemingsvrijstelling.
Box 2 voor de dga
Wanneer dividend bij de privé-aandeelhouder (dga met ≥ 5% belang) terechtkomt:
- Eerste € 67.000 in 2024: 24,5%.
- Daarboven: 31%.
Tweetraps-tarief sinds 2024 — bedoeld om dga’s met kleine uitkeringen te ontzien. Zie aanmerkelijk belang.
Loonheffing
Voor werknemers (en dga met gebruikelijk loon) houdt de werkgever loonheffing in:
- Loonbelasting (vooruitbetaalde IB).
- Premies werknemersverzekeringen.
- Premies volksverzekeringen.
- Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw.
Aangifte maandelijks of vier-wekelijks via salarisadministratie. Voor de WKR (vrije vergoedingen): zie werkkostenregeling.
Overige belastingen
- Overdrachtsbelasting: 10,4% bij koop bedrijfspand (2024). Zie overdrachtsbelasting bedrijfspand.
- Gemeentelijke heffingen: OZB, rioolheffing, afvalstoffenheffing.
- Milieubelastingen: energiebelasting, afvalstoffenbelasting.
- Verhuurderheffing: bij sociale huurwoningen.
Fiscale optimalisatie
Voor mkb-bv’s veel mogelijkheden:
- Holdingstructuur: deelnemingsvrijstelling voor dividend tussen BV’s. Zie waarom een holding.
- Innovatiebox: 9% Vpb-tarief over innovatieve winst — zie innovatiebox.
- Fiscale eenheid Vpb: verliezen verrekenen tussen verbonden BV’s.
- WKR: vrije ruimte slim benutten.
- Gebruikelijk loon optimaal: balans tussen loon en dividend.
Eerlijke aanbeveling
Belastingen van een BV zijn complex maar te beheersen. Schakel een accountant in vanaf dag 1 — niet alleen voor compliance maar ook voor optimalisatie. De besparing op de juiste structuur (holding, fiscale eenheid, dividendtiming) verdient de adviseur ruim terug.
Voor specifieke topics: Vpb-aangifte, deelnemingsvrijstelling, aanmerkelijk belang.
Veelgestelde vragen
Vennootschapsbelasting (over winst), dividendbelasting (15% bronheffing), BTW (over leveringen), loonheffing (voor personeel), en specifieke heffingen zoals overdrachtsbelasting. Bovendien betaalt de dga box 2 over dividend en verkoopwinst aandelen.
In 2024: 19% over de eerste € 200.000 winst (laag tarief), 25,8% over het meerdere (hoog tarief). Aangifte uiterlijk 5 maanden na boekjaar einde, met mogelijkheid tot uitstel via accountant.
Box 2 inkomstenbelasting voor aanmerkelijkbelanghouders (≥ 5% aandelen). Tarief 2024: 24,5% over eerste € 67.000, 31% over meerdere. Geldt voor dividend en verkoopwinst aandelen wanneer in privé gehouden.
Doorgaans per kwartaal. Bij hogere omzet maandelijks. Kleine ondernemers (omzet < € 20.000) kunnen kiezen voor de KOR-regeling: BTW-vrij maar geen aftrek van voorbelasting.
Ja, mits aan voorwaarden. Voor Vpb: moeder bezit ≥ 95% van dochter. Voordeel: winsten en verliezen verrekenen, intercompany-transacties zonder fiscale gevolgen. Zie fiscale eenheid Vpb.
15% bronheffing op dividend van een BV. Bij uitkering aan privé-aandeelhouder verrekenbaar met box 2 IB. Bij uitkering tussen BV’s (moeder-dochter) onder deelnemingsvrijstelling: 0%.
Compliance (aangiftes Vpb, BTW, loon) plus fiscale optimalisatie (holdingstructuur, innovatiebox, fiscale eenheid, WKR, gebruikelijk loon). Voor mkb-bv vrijwel onmisbaar — niet als kostenpost maar als investering.
