MKB Juristen stelt juridische documenten op maat op
Het beste is om belangrijke contracten, algemene voorwaarden en andere juridische documenten niet zelf te knutselen of te kopiëren. Wij helpen ondernemers budgetvriendelijk met juridisch maatwerk, vooraf duidelijke kosten en praktische uitleg.
- Contracten, voorwaarden en juridische documenten op maat
- Budgetvriendelijk en vooraf duidelijk over de kosten
- Gratis adviesgesprek of vrijblijvend een offerte aanvragen
Omzetbelasting (BTW) bereken je over de leveringen en diensten die je verricht. Aangifte doe je per maand, kwartaal of jaar — afhankelijk van omzet — uiterlijk de laatste dag van de maand na het tijdvak. Tarieven 2024: 21% standaard, 9% verlaagd, 0% vrijgesteld. Kleine ondernemers met omzet onder € 20.000 kunnen kiezen voor de KOR (BTW-vrij maar geen aftrek). Hieronder: hoe de aangifte werkt, wat erin moet, en hoe Karim’s startende werkmaatschappij in het eerste jaar BTW terugkrijgt.
Het korte antwoord
- Aangiftefrequentie: maandelijks, per kwartaal of jaarlijks — Belastingdienst bepaalt op basis van omzet.
- Tarieven 2024: 21% standaard, 9% verlaagd, 0% vrijgesteld.
- Termijn: laatste dag van maand ná tijdvak (1 mei voor Q1).
- KOR: omzet < € 20.000 → kiezen voor BTW-vrijstelling.
- BTW-nummer: krijg je bij inschrijving KvK — staat op website (NL000000000B01-format).
Wie is BTW-plichtig?
Bijna elke ondernemer in Nederland is BTW-plichtig (art. 7 Wet OB). Uitzonderingen:
- Onderwijs en zorg: vrijgesteld onder voorwaarden.
- Financiële dienstverlening: vrijgesteld.
- Sommige sportieve en culturele activiteiten.
- Kleineondernemersregeling (KOR) — keuze voor vrijstelling.
BTW-plichtig betekent: berekenen, innen en afdragen aan Belastingdienst. Maar ook: BTW op inkoop terugvragen (voorbelasting).
Tarieven 2024
- 21% (standaardtarief): meeste leveringen en diensten — computers, advies, software, kleding.
- 9% (verlaagd tarief): voedsel, boeken, openbaar vervoer, kappers, fietsenmaker, restaurants.
- 0% (vrijgesteld): export buiten EU, intracommunautaire leveringen, sommige diensten internationaal.
- Buiten BTW: onderwijs, zorg, financiële diensten — geen BTW, geen aftrek voorbelasting.
Karim’s softwarebureau hanteert 21% over zijn diensten — standaardtarief voor ICT-werkzaamheden.
Aangiftefrequentie
De Belastingdienst stelt frequentie vast op basis van geschatte omzet:
- Maandelijks: bij grote BTW-stromen (omzet > € 7.000.000 of veel verschuivingen).
- Per kwartaal: meest voorkomend voor mkb.
- Jaarlijks: bij zeer kleine omzet — uitzondering, op verzoek.
Termijn: uiterlijk laatste dag van maand ná tijdvak. Voor Q1: 1 mei. Voor januari: 28 februari. Te laat: verzuimboete + rente.
Hoe doe je BTW-aangifte?
Via Mijn Belastingdienst Zakelijk of je boekhoudpakket (rechtstreeks koppeling). Inhoud:
- Omzet 21%: omzet excl. BTW + verschuldigde BTW.
- Omzet 9%: idem voor 9%-tarief.
- Omzet 0%: export, intracommunautaire leveringen.
- Voorbelasting: BTW op inkoop, kosten, investeringen — terug te vragen.
- Saldo: af te dragen aan Belastingdienst, of terug te ontvangen.
- Andere rubrieken: intracommunautaire diensten, BTW buiten EU.
Bij positief saldo (BTW verschuldigd): betalen. Bij negatief saldo (BTW terug): terugkrijgen op rekening.
De Kleineondernemersregeling (KOR)
Voor ondernemers met omzet onder € 20.000 per kalenderjaar:
- Kies vrijwillig voor KOR — geen BTW op facturen, geen aangifte.
- Nadeel: geen aftrek van BTW op inkoop (voorbelasting).
- Geldig voor 3 jaar, daarna mogelijk verlenging.
- Aanmelden via Belastingdienst — vóór begin van het kalenderjaar.
Slim voor zzp’ers met particuliere klanten of vrijgestelde diensten (zorg, onderwijs). Voor B2B-werk minder voordelig — voorbelasting weegt zwaar.
BTW-nummer en facturen
Elke BTW-plichtige krijgt een BTW-nummer (NL000000000B01-format) bij KvK-inschrijving. Verplicht op:
- Facturen aan klanten.
- Website (bij webshops).
- Briefpapier en visitekaartjes (aanbevolen).
Internationale BTW-controle: voor intracommunautaire leveringen check je het BTW-nummer van afnemer via VIES (EU-systeem).
Voorbelasting terugvragen
Op zakelijke inkoop is BTW aftrekbaar (mits voor belaste prestaties):
- Computers, software, kantoorartikelen — volledig aftrekbaar.
- Auto van de zaak — 50% aftrek BTW privégebruik, behalve elektrische auto.
- Eten en drinken (representatie) — 21% maar 73,5% aftrekbaar in IB/Vpb.
- Investeringen in pand — over 10 jaar herzien (BTW-herzieningstermijn).
Karim’s startende werkmaatschappij investeert € 50.000 in computers en software → € 10.500 BTW terug in eerste BTW-aangifte. Liquiditeitsvoordeel zonder vergelijking.
Eerlijke aanbeveling
BTW-aangifte is grotendeels routinewerk via een goed boekhoudpakket (Moneybird, Exact, Yuki) — koppeling met de Belastingdienst maakt het simpel. Voor startende ondernemers: bewust kiezen tussen KOR en regulier BTW. Voor B2B-werk en investeringen: regulier BTW vrijwel altijd voordeliger (voorbelasting). Bij internationale leveringen: zorgvuldigheid rond intracommunautaire regels, anders correcties achteraf. Een goede boekhouder kost € 75 – € 150 per kwartaal — geld waard.
Voor andere onderwerpen: welke belastingen betaalt een BV, Vpb-aangifte en fiscale eenheid BTW.
Veelgestelde vragen
De Belastingdienst stelt het vast op basis van omzet: maandelijks (grote BTW-stromen), per kwartaal (meest gebruikelijk voor mkb), of jaarlijks (zeer kleine omzet). Aangifte uiterlijk laatste dag maand ná tijdvak.
2024: 21% standaard (de meeste diensten en producten), 9% verlaagd (voedsel, boeken, restaurants, kappers), 0% vrijgesteld (export, intracommunautaire leveringen). Onderwijs, zorg en financiële diensten zijn buiten BTW.
Kleineondernemersregeling: bij omzet onder € 20.000 per jaar kun je kiezen voor BTW-vrijstelling. Geen BTW op facturen, geen aangifte, maar ook geen aftrek voorbelasting. Geldig 3 jaar; vooral voor B2C en kleine zzp’ers.
BTW op zakelijke inkoop is aftrekbaar in de aangifte — geboekt onder “voorbelasting”. Vereist: factuur met BTW-nummer leverancier en bewijs van zakelijk gebruik. Bij negatief saldo (meer aftrek dan verschuldigd): terug op rekening.
Naam en adres beide partijen, BTW-nummers, factuurnummer, datum, leveringsdatum, omschrijving prestatie, bedrag excl. BTW, BTW-bedrag per tarief, totaal incl. BTW. Verplicht voor B2B, ook handig voor B2C.
Verzuimboete van € 67 (eerste keer) tot € 137 (vaker), plus belastingrente (4% in 2024) over te laat betaalde BTW. Bij opzet of vergrijpen: hogere boete. Te laat: meteen alsnog aangeven en betalen.
Export buiten EU: 0%-tarief, geen BTW op factuur. Intracommunautaire levering (EU-bedrijf met geldig BTW-nummer): 0%-tarief, factuur met “verlegd” / “VAT reverse charge”. Niet-EU consumenten: 21% NL-BTW.
