Dikkat: Bir anlaşma, isminden daha fazlasıdır

Sözleşmenin adı belirleyici değildir: Hakim veya Vergi Dairesi, belgenin başlığına değil, gerçekte olanlara bakar. Bir anlaşmaya 'hizmet sözleşmesi' diyorsunuz ama pratikte biri çalışan olarak mı çalışıyor? O zaman bu ilişki, tüm ilgili yasal ve vergi sonuçlarıyla birlikte, yine de bir iş sözleşmesi olarak sınıflandırılabilir. Bu yeniden sınıflandırma, girişimciler için en büyük sözleşme risklerinden biridir. Bu sayfada, bunun nasıl işlediğini, hangi sözleşmelerin hassas olduğunu ve nasıl önlenebileceğini okuyabilirsiniz.

Bir anlaşmanın yeniden sınıflandırılması ne anlama gelir?

Yeniden sınıflandırma, bir anlaşmanın tarafların amaçladığından veya yazılı olarak belirttiğinden farklı şekilde hukuki olarak değerlendirilmesi anlamına gelir. Önemli olan seçilen isim değil, asıl içeriktir: hangi hak ve yükümlülükler üzerinde anlaşılmıştır ve taraflar bunları pratikte nasıl uygular?

Çarpıcı bir benzetme: Bir fareye fil demeniz ya da dememeniz onu altı tonluk bir fil yapmaz. Aynı şey sözleşmeleriniz için de geçerlidir. Başlık 'satın alma' olsa bile, anlaşma bir kira sözleşmesinin tüm özelliklerini taşıyorsa, hakim kiracılık için geçerli olan yasal kuralları uygular. Seçilen başlık bu konuda hiçbir şeyi değiştirmez.

Bu neden bu kadar önemli? Birçok yasal kural zorunludur :bir sözleşmede bunlardan geçerli bir şekilde sapamazsınız. Yine de bunu yapmaya çalışırsanız, yazılı metinde ne yazarsa yazsın, bu kurallar ilişkiniz için geçerli sayılacaktır.

Hizmet sözleşmesi olarak başlayan ancak aslında iş sözleşmesi olduğu ortaya çıkan işlem

En bilinen ve en kapsamlı örnek, hizmet sözleşmesi (serbest meslek sahibi ile) ve iş sözleşmesi (çalışan ile) arasındaki sınırdır. Hollanda Medeni Kanunu'nun 7:610. maddesine göre, bir kişi belirli bir süre boyunca başkasının hizmetinde ücret karşılığında iş yaptığı anda bir iş sözleşmesi oluşur. Bu özellikler mevcutsa, her iki taraf da aksi yönde anlaşmış olsa bile, bu bir iş sözleşmesidir.

Deliveroo davası (2023) olarak bilinen kararda, Yüksek Mahkeme tarafların niyetinin belirleyici olmadığını açıkça belirtmiştir. Belirleyici olan, davanın tüm koşullarının tutarlı bir şekilde değerlendirilmesidir. İş sözleşmesine işaret eden göstergeler şunlardır:

• Otorite ilişkisi : Siz talimatlar verirsiniz ve diğer kişi bunlara uymak zorundadır;
• İşi bizzat kendisinin yapma yükümlülüğü , serbestçe başkasının yerine birini geçirme imkanı olmaksızın;
• İşin ve kişinin kuruluşunuzun ve iş operasyonlarınızın içine ne kadar yerleşmiş olduğu;
• Hastalık veya izin süresince veya tatil talebinde bulunma ihtiyacı durumunda ödemelerin devam etmesi;
• Gerçek girişimcilik riskinin olmaması (saatlik ücretlendirme yok, birden fazla müşteri yok, kişisel yatırım yok).

İlişki bir iş sözleşmesi olarak sınıflandırılırsa, 'yüklenici' işten çıkarılmaya karşı koruma, hastalık süresince ücret ödemesinin devamı ve yıllık izin gibi çalışan haklarını talep edebilir. Aynı zamanda, sosyal güvenlik primleri ve bordro vergileri de ödenmesi gerekebilir.

Sahte serbest meslek ve DBA Yasası

Bu riskin vergi yönü, sahte serbest meslek sahibi olarak adlandırılır: Kağıt üzerinde serbest meslek sahibi birini işe alırsınız, ancak gerçekte bir iş ilişkisi vardır. Vergi ve Gümrük İdaresi bunu Sahte Serbest Meslek Sahipleri Yasası'na göre değerlendirir. 1 Ocak 2025'ten itibaren önceki uygulama moratoryumu kaldırıldı ve Vergi ve Gümrük İdaresi sahte serbest meslek sahipliğini tekrar kontrol etmeye başladı. Müşteriler için bu, bordro vergileri ve sosyal güvenlik katkı paylarında ek değerlendirmelerin mümkün olduğu anlamına gelir.

İlk birkaç yıl boyunca yaptırımlar kademeli olarak (yumuşak iniş olarak adlandırılan bir süreçle) uygulanacak ve başlangıçta şirket ziyaretleri gibi daha hafif yöntemler kullanılacaktır. Para cezaları ve yaptırım uygulama hızıyla ilgili kurallar son zamanlarda birkaç kez güncellenmiştir. Bu nedenle, durumunuza özel mevcut durum hakkında bilgi sahibi olduğunuzdan emin olun; hoşgörülü yaklaşımın kalıcı olduğunu varsaymayın.

Pratik ders açık: belirleyici olan sözleşmeniz değil, günlük çalışma şeklinizdir. İyi hazırlanmış standart bir sözleşme, ancak ona uygun hareket ederseniz sizi korur. Bu durumun sizin özel durumunuz için değerlendirilmesini ister misiniz? İş hukuku size yardımcı olmaktan memnuniyet duyacaktır.

Ticari olmayan kredi olarak yeniden sınıflandırılması

Yeniden sınıflandırma, finansman konusunda da rol oynar. Klasik bir kredide, faiz de dahil olmak üzere tutarın geri ödenmesi yükümlülüğü temel bir özelliktir. Ancak, bağımsız bir üçüncü tarafın kabul etmeyeceği koşullar altında kendi şirketinizden veya kendi şirketinize para ödünç verirseniz, vergi makamları krediyi piyasa koşullarına uygun olmayan bir kredi .

Medeni hukuk açısından bakıldığında, bu genellikle basit bir kredi olarak kalır. Ancak vergi açısından sonuç farklı olabilir: piyasa koşullarına uygun olmayan bir kredi, vergilendirilebilir karın belirlenmesi ve örneğin bir amortismanın düşülebilirliği açısından sonuçlar doğurabilir. Bu tür konular büyük ölçüde olaylara ve mevcut vergi düzenlemelerine bağlı olduğundan, siz ve BV'niz arasında kredi sözleşmesini resmileştirmeden önce vergi danışmanınıza veya bir hukuk uzmanına danışmanız tavsiye edilir. Ayrıca, kredi sözleşmesiyle ilgili sayfamızda bu tür bir anlaşmanın nasıl resmileştirileceği hakkında bilgi edinebilirsiniz.

Franchise sözleşmesinden iş sözleşmesine veya acentelik sözleşmesine kadar

Franchise sözleşmesi, Franchise Yasası'nın (2021) yürürlüğe girmesinden bu yana yasal olarak düzenlenmiştir, ancak bu tanımlama yine de bir garanti sunmamaktadır. Eğer bir franchise sahibi, gerçek girişimcilik özgürlüğü olmadan, franchise verenin sıkı otoritesi altında faaliyet gösteriyorsa, burada istihdam sözleşmesi olarak yeniden sınıflandırılması da bir tehdit olabilir. Bağımsız olarak faaliyet gösteren bir franchise sahibi ile bir çalışan arasındaki çizgi bazen çok incedir.

Dahası, yeniden sınıflandırma her zaman bir iş sözleşmesiyle sonuçlanmak zorunda değildir. Bazen, örneğin, bir ilişki, fesih durumunda müşteriler için yasal tazminat gibi farklı zorunlu yasal korumalara sahip bir acentelik sözleşmesine (ticari temsilcilik) dönüşebilir. Sonuç her zaman aynı prensiptir: Sözleşme bunları açıkça hariç tutsa bile, zorunlu yasal kurallar geçerlidir. Sonuçta, bu kurallardan öylece sapamazsınız.

Sınıflandırma değişikliğinin sonuçları nelerdir?

Sonuçlar duruma göre değişmekle birlikte, nadiren önemsizdir. Şunları göz önünde bulundurun:

• İş hukuku: İşten çıkarılmaya karşı koruma, hastalık süresince ücret ödemesinin devamı, yıllık izin günleri ve beklenmedik emeklilik hakları.
• Vergi: Bordro vergileri ve sosyal güvenlik katkı paylarına ilişkin ek değerlendirme, muhtemelen geriye dönük olarak uygulanabilir ve kâr ile vergi indirimleri üzerindeki sonuçları içerir.
• Medeni hukukta: Zorunlu kanunla çeliştiği için aniden geçersiz veya iptal edilebilir hale gelen hükümler.
• Pratik açıdan: Karşı tarafla gergin ilişkiler ve bütçenizde beklenmedik maliyetler.

Sınıflandırma değişikliği genellikle bir anlaşmazlık, denetim veya fesih sırasında geriye dönük olarak gerçekleştiği için, etkisi özellikle ağır hissedilir. Bu nedenle önleme, düzeltmeden çok daha ucuzdur.

Sözleşmenizin yeniden sınıflandırılmasını nasıl önlersiniz?

Sağlam bir sözleşme, aslında neye onay verdiğiniz konusunda dürüst olmakla başlar. İşte birkaç pratik adım:

1. Doğru sözleşme biçimini seçin. En 'uygun' vergi veya yasal tanımlamayı tercih etmek yerine, ilişkiyi gerçekte olduğu gibi tanımlayın.
2. Kağıt üzerindeki plan ile uygulama arasındaki uyumu sağlayın. Gerçek uygulamanın seçilen yapıya uygun olduğundan emin olun: serbest çalışan bir profesyonele gerçek özgürlük tanıyın, istenmeyen hiyerarşik ilişkilerden kaçının.
3. Temel anlaşmaları net bir şekilde tanımlayın. Yerine geçme, özerklik, risk ve ücretlendirme konularını göz önünde bulundurun; yeniden nitelendirmenin dayandığı noktalar tam olarak bunlardır.
4. Şüpheli durumları önceden kontrol edin. Eğer riskli bir durumda olduğunuzu düşünüyorsanız, imzalamadan önce sözleşmeyi hukuken incelettirin.

Hukuk uzmanlarımız hizmet sözleşmenizi veya diğer sözleşmelerinizi inceler, gerekli ayarlamaları yapar ve fiili uygulama konusunda size tavsiyelerde bulunur. Bu, sonradan sürprizlerle karşılaşmanızı önlemenize yardımcı olur.

Anlaşmaların yeniden sınıflandırılmasıyla ilgili sıkça sorulan sorular

Sözleşmemin başlığı, hangi kuralların uygulanacağını belirler mi?

Hayır. Bu tanımlama sadece bir göstergedir. Hakim ve Vergi ve Gümrük İdaresi, sözleşmenin gerçek içeriğine ve uygulanmasına bakar. Örneğin, bir iş sözleşmesi veya kira sözleşmesinin özelliklerini taşıyorsa, unvanına bakılmaksızın bu kurallar geçerlidir.

Hakim sözleşmemi farklı şekilde yorumlayabilir mi?

Bir hakim keyfi olarak yeniden sınıflandırma yapmaz, tüm olguları ve koşulları değerlendirir. Eğer olgusal durum seçilen sözleşme biçimine uymuyorsa, sözleşme yeniden sınıflandırılabilir ve buna karşılık gelen, genellikle zorunlu olan yasal kurallar uygulanır.

Hizmet sözleşmesi ile iş sözleşmesi arasındaki fark nedir?

Hizmet sözleşmesinde, serbest çalışan kişi hiyerarşik bir ilişki olmaksızın, kendi risk ve masraflarıyla çalışır. İş sözleşmesinde ise kişi, belirli bir süre için, işverenin hizmetinde ve yetkisi altında ücret karşılığında çalışır. Bu özellikler mevcutsa, hukuken bir iş sözleşmesidir.

Sahte serbest meslek sahibi olmak nedir?

Sahte serbest meslek, bir kişinin kağıt üzerinde serbest meslek sahibi olarak çalışması ancak pratikte aslında bir çalışan olması durumunda ortaya çıkar. Vergi ve Gümrük İdaresi, bu tür bir ilişkiyi istihdam olarak sınıflandırabilir ve bu da bordro vergileri ve sosyal güvenlik katkı paylarında ek değerlendirmelere yol açabilir.

Yeniden yeterlilik sınavından nasıl kaçınabilirim?

Doğru sözleşme formunu seçerek, yazılı ve sözlü uygulamaları uyumlu hale getirerek ve şüpheli durumları önceden hukuki olarak inceleterek, bir hukuk uzmanı sözleşmenizin ve çalışma yöntemlerinizin geçerli olup olmadığını değerlendirebilir.

Sözleşmenizi MKB Juristen'e incelettirin

Doğru sözleşmeyi imzalayıp imzalamadığınızdan emin değil misiniz veya yeniden sınıflandırma riskini ortadan kaldırmak mı istiyorsunuz? Hukuk uzmanlarımız sözleşmelerinizi inceler, gerektiğinde değiştirir ve size pratik konularda tavsiyelerde bulunur. Sözleşme hukuku alanındaki uzmanlığımızı inceleyin veya durumunuzu görüşmek üzere doğrudan bir görüşme planlayın