MKB Juristen, özel hukuki belgeler hazırlamaktadır
Önemli sözleşmeleri, şartları ve diğer yasal belgeleri kendiniz bir araya getirmek veya kopyalamak en iyisi değildir. Bütçesi kısıtlı girişimcilere özel yasal çözümler, net maliyetler ve pratik açıklamalar sunuyoruz.
- Gümrük sözleşmeleri, şartlar ve koşullar ve yasal belgeler
- Bütçe dostu ve maliyetler konusunda baştan net bilgi veriyor
- Ücretsiz danışmanlık veya herhangi bir yükümlülük gerektirmeyen fiyat teklifi isteyin
Hayal: Dubai'de (kurumlar vergisi %9) bir şirkete sahip olmak ve aynı zamanda Hollanda'da rahat bir yaşam sürdürmek. Vergi açısından bakıldığında: çok karmaşık. Hollanda Vergi ve Gümrük İdaresi, BV'nin kuruluş yerini (etkin yönetim) ve Müdür-Büyük Hissedarın ikametgahını değerlendirir. Hollanda'daki kalış süresi 183 günü aşarsa ve etkin yönetim Hollanda'da bulunuyorsa: BV, resmi kayıtlı ofisi Dubai'de olmasına rağmen Hollanda vergi sistemine tabidir. Aşağıda kurallar, riskler ve bu yapının ne zaman işe yaradığı açıklanmaktadır.
Kısa cevap
- Bir limited şirketin kuruluş yeri: Resmi kayıtlı merkez değil, etkin yönetim belirleyicidir (Madde 4 AWR).
- Yönetim Kurulu Üyesi-Büyük Hissedarın Hollanda'daki ikametgahı: 183 günden fazla Hollanda'da bulunması veya Hollanda'da kalıcı bir hayati menfaat merkezinin bulunması durumunda Hollanda vergi sistemine tabidir.
- Dubai BV ile Hollanda'da ikamet etmek: neredeyse her zaman Hollanda vergi mevzuatını etkiler.
- Hollanda-Birleşik Arap Emirlikleri Vergi Anlaşması: Çifte vergilendirmeyi önler, ancak özüne dair şartlar içermez.
- Uygulanabilir olduğu durumlar: Maddenin BAE'de kanıtlanması, Hollanda'daki varlığının sınırlı olması.
İki anahtar
Test 1: BV'nin kuruluş yeri
AWR Madde 4 uyarınca: Bir BV, fiili yönetimin yürütüldüğü yerde kurulmuş sayılır. Resmi kayıtlı ofis veya Ticaret Odası kaydı belirleyici değildir. Göstergeler:
- Yönetim kurulu kararları nerede alınıyor?
- Yönetim kurulu üyeleri nerede yaşıyor ve çalışıyor?
- En önemli sözleşmeler nerede imzalandı?
- Strateji nerede belirleniyor?
- Yönetim nerede?
- Müşteri ilişkileri nerede yönetiliyor?
Eğer Yönetici-Büyük Hissedar Hollanda'da ikamet ediyor ve çalışıyorsa: Hollanda'da etkin yönetim = Vergi amaçları için Dubai BV, Hollanda'daki kuruluş yeri olarak kabul edilir.
Test 2: DGA'nın ikamet yeri
AWR Madde 4 uyarınca (gerçek kişinin ikametgahı):
- Hollanda'da hayati öneme sahip sürdürülebilir bir merkez mi?
- Aileniz/eviniz Hollanda'da mı?
- Hollanda ile sosyal ve ekonomik bağlar?
- Hollanda'da kaç gün kalacaksınız?
Hollanda ile güçlü bağlarınız varsa: resmi olarak nerede kayıtlı olduğunuzdan bağımsız olarak, ikametgahınızın Hollanda'da olması gerekmektedir.
Vergi ve Gümrük İdaresi ne iş yapar?
Şirketin büyük hissedarı olan yöneticinin Hollanda'da ikamet ettiğinin ve/veya Hollanda'da etkin bir yönetime sahip olduğunun tespit edilmesi halinde:
- Kurumlar vergisi değerlendirmesi: Sonuçta BV karı Hollanda'da vergilendiriliyor.
- Ek gelir vergisi değerlendirmesi: Hollanda'da vergilendirilebilir yönetici-büyük hissedar geliri.
- Para cezası: Kasıt veya ağır ihmal durumunda %100'e varan para cezası.
- Vergi faizi: Ek değerlendirme üzerinden %4.
- Ceza hukuku: Ağır suç durumunda: vergi gizleme suçundan yargılama.
Vergi ve Gümrük İdaresi, değerlendirmelerini yürütmek için BAE (CRS) ile bilgi alışverişini, sosyal medyayı, FIOD soruşturmalarını ve vergi beyannamesi verilerini kullanmaktadır.
Hollanda-Birleşik Arap Emirlikleri Vergi Anlaşması (2007)
2010 yılından beri yürürlükte olan Hollanda-Birleşik Arap Emirlikleri vergi anlaşması, vergilendirme yetkisini şu şekilde bölüştürmektedir:
- Çifte vergilendirmeyi önler (bir ülke vergi alır, diğeri hesaplar).
- İhtilaf durumunda yerleşim yerinin esasını belirler (ikametgah belirleyicisi).
- Temettüleri, faizleri ve telif haklarını düzenler.
- MLI (2019)'dan beri kötüye kullanım önleyici maddeler içermektedir.
Sözleşme, madde gerekliliklerini engellemez; bunlar ulusal/Avrupa (ATAD) düzeyindedir.
İşlevsel yapılar
1. Tam göç
Yönetici ve büyük hissedar Dubai'ye göç ediyor (>yılda 183 günden fazla orada kalıyor, ailesi de ona eşlik ediyor, ev kiralıyor/satın alıyor). Şirket Dubai'den faaliyet gösteriyor. Bu sistem işliyor.
2. Dubai merkezli işletme şirketi + Hollanda merkezli holding şirketi
Hollanda merkezli holding şirketi, Dubai'deki işletme şirketinde hisselere sahiptir. Belirli uluslararası faaliyetler için. Dubai'deki işletme şirketinde gerekli öz sermaye. Karmaşık ve pahalı.
3. Hollanda'da etkin bir yönetimi olmayan, Hollandalı hissedarı bulunan Dubai BV
Dubai'de yerel yönetim atayın (BAE'de ikamet eden müdür, yönetim kurulu toplantıları orada yapılır). Hollandalı hissedar temettü alır (Kutu 2 vergisine tabidir). Gerçek BAE yönetimi gerektirir, "evrak işi" değil.
Neler işe yaramaz?
- Dubai merkezli posta kutusu şirketinde Hollandalı yönetici ve büyük hissedar.
- Faaliyet göstermeyen "uyuyan" Dubai BV.
- Dubai BV, Hollanda'daki tüm müşterileri/tedarikçileriyle birlikte.
- Hollanda'dan bir dizüstü bilgisayarla Dubai'deki bir sunucuya bağlanıyorum.
- Dubai'ye taşınmadan yapılan tatil ziyaretleri.
Vergi makamları neredeyse her zaman bir yolunu buluyor. Pim (bu yöntemi 2 yıl boyunca kullanan bir gayrimenkul yatırımcısı): 2023 yılında 380.000 euro vergi tahakkuku + %50 ceza.
Özü nasıl oluştururuz?
- Birleşik Arap Emirlikleri'nde gerçek ofis (sadece esnek çalışma masası değil).
- Birleşik Arap Emirlikleri'nde çalışan veya şoför.
- Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki yönetim kurulu toplantıları (tutanakları tutulmuş, belgelendirilmiş).
- Gerçekleşmiş işlemlerin bulunduğu BAE banka hesabı.
- Yerel müşteriler veya tedarikçiler.
- Yönetimin fiili olarak bulunması.
İçerik maliyetlidir: Minimum paketin üzerine yıllık 30.000-100.000 euro ek ücret ödenir.
Zeminin değerlendirmesi
Floor, Dubai BV ile Amsterdam'da kalmak istiyor. Vergi danışmanı:
- Hollanda'da ikametgahın korunması şartıyla: Hollanda'da etkin yönetim = Dubai BV'nin Hollanda'da vergilendirilmesi.
- Avantaj neredeyse tamamen ortadan kalkıyor.
- Ek değerlendirme ve para cezası riski yüksek.
Sonuç: Ya gerçekten göç edin ya da Dubai'de bir BV (şirket) kurmayın. "Yarı yarıya" bir seçenek yok.
Dürüst tavsiye
Dubai BV ile Hollanda'da yaşamanın neredeyse hiçbir vergi avantajı yoktur. Vergi makamları, kuruluş yeri kurgusu ve ikametgah testi kullanarak yapıları parçalara ayırıyor. Dubai avantajlarından yararlanmak isteyenlerin aslında göç etmeleri gerekiyor. Hollanda'da kalmak isteyenler, Hollanda BV'lerini bir holding şirketi, İnovasyon Kutusu veya vergi birliği aracılığıyla optimize etmelidirler; bu genellikle daha az riskle yeterli avantaj sağlar. Şüphe durumunda: uluslararası vergi uzmanına danışın (danışmanlık ücreti 10.000 Euro'dan fazla).
Diğer konular için: Dubai'nin madde gereksinimleri, Dubai BV ile Hollanda'da çalışma ve Dubai riskleri.
Sıkça Sorulan Sorular
Teknik olarak evet, ancak mali açıdan neredeyse hayır. Hollanda Vergi ve Gümrük İdaresi, fiili yönetimi (BV'nin kuruluş yeri) ve Yönetici-Büyük Hissedarın ikametgahını değerlendirir. Güçlü bir Hollanda varlığı söz konusu olduğunda: yapı başarısız olur. Fayda ortadan kalkar ve ek bir değerlendirme ve para cezası riski yüksektir.
Madde 4 AWR: Bir BV, resmi kayıtlı merkez değil, fiili yönetimin yürütüldüğü yer olarak kurulur. Hollanda'da günlük yönetim kararları alan bir Yönetici-Büyük Hissedar söz konusu olduğunda: vergi amaçları için Dubai BV, Hollanda'daki kuruluş yeri olarak kabul edilir. Kârlar Hollanda'da vergilendirilir.
Hollanda'da kalıcı bir hayati öneme sahip merkez için: Hollanda'da aile/ev, sosyal ve ekonomik bağlar, yılda 183 günden fazla ikamet. Belediye Kişisel Kayıt Veritabanına kayıt ikincil öneme sahiptir – asıl durum belirleyicidir.
Birleşik Arap Emirlikleri (CRS) ile bilgi alışverişi, sosyal medya analizi, FIOD soruşturmaları, vergi beyannamesi verileri, banka bilgileri, müşteri verileri. Şüpheli bir durum tespit edilmesi halinde: detaylı denetim – genellikle geriye dönük ek değerlendirme + para cezası.
Tamamen göç (Yönetici-Büyük Hissedar ve ailesinin Dubai'ye taşınması) veya gerçek anlamda yerel BAE yönetimine sahip (yerel yönetici, BAE'de yapılan yönetim kurulu toplantıları, esaslı faaliyet) Dubai merkezli işletme şirketi. Dubai merkezli işletme şirketinden Hollandalı hissedarlara ödenen temettüler, 2. Kutu vergisine tabidir.
Dubai'deki karlar üzerinden kurumlar vergisi yeniden değerlendirmesi, yönetici-büyük hissedar gelirleri üzerinden gelir vergisi, kasıt durumunda %100'e varan ceza, %4 vergi faizi, ciddi suistimal durumunda cezai kovuşturma. Pim (gayrimenkul yatırımcısı): 2 yıllık 'kağıt üzerindeki' Dubai yapısından sonra 380.000 € yeniden değerlendirme + %50 ceza.
Birleşik Arap Emirlikleri'nde gerçek bir ofis (sadece esnek çalışma masası değil), yerel çalışan veya yönetici, Birleşik Arap Emirlikleri'nde yapılan yönetim kurulu toplantıları (tutanaklı), işlem yapılabilen Birleşik Arap Emirlikleri banka hesabı, yerel müşteriler/tedarikçiler, fiili yönetim varlığı. Yıllık 30-100 bin euro ek maliyet getirir.
