هذا ما تحتاج إلى معرفته حول ضريبة الشركات (الإقرار الضريبي)

ضريبة دخل الشركات (VPB) هي الضريبة التي تدفعها شركتك (BV) على أرباحها. تُقدّم الإقرارات الضريبية سنويًا عبر إدارة الضرائب والجمارك، في موعد أقصاه خمسة أشهر من نهاية السنة المالية، مع إمكانية تمديد الموعد عن طريق محاسبك. بالنسبة لعام 2024، تُطبّق النسبة التالية: 19% على أول 200,000 يورو من الأرباح (النسبة المنخفضة)، و25.8% على المبلغ الزائد (النسبة المرتفعة). يُفرض على المتأخرين غرامة تأخير، بينما يُعاقب من يُزوّر الأرقام بغرامة مخالفة. فيما يلي: شرح لكيفية تقديم الإقرار الضريبي، وما يُمكن خصمه، وكيفية القيام بذلك دون قلق.

الإجابة المختصرة

• الموعد النهائي لتقديم الطلبات: بعد 5 أشهر من نهاية السنة المالية - عادةً ما يكون 1 يونيو للسنة التقويمية.
• التأجيل: يمكن تأجيله لمدة تصل إلى عام واحد عن طريق محاسب أو متخصص في الضرائب (خطة تأجيل مستشار الضرائب).
• معدل عام 2024: 19% حتى 200,000 يورو، و25.8% فوق ذلك.
• ما يشمله التقرير: الميزانية العمومية، بيان الدخل، التسويات الضريبية، تسوية التقييم المؤقت.
• من يقوم بذلك: عادةً ما يكون المحاسب - القيام بذلك بنفسك ممكن، ولكنه غير مستحسن.

السنة المالية وموعد تقديم الإقرارات

تبدأ السنة المالية لشركة ذات مسؤولية محدودة عادةً من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. إذا تم التأسيس في منتصف السنة، يمكن تمديد السنة المالية الأولى (تمديد السنة المالية الأولى - حتى 24 شهرًا)، بحيث يلزم تقديم إقرار ضريبي واحد بدلاً من اثنين.

يجب تقديم الإقرار الضريبي في موعد أقصاه خمسة أشهر بعد نهاية السنة المالية. أما بالنسبة للسنة الميلادية: فيُحدد الموعد النهائي في الأول من يونيو من العام التالي. هل تحتاج إلى تمديد؟ استعن بأخصائي ضرائب أو محاسب مرخص له بتمديد المواعيد، حيث يمكنه بسهولة الحصول على تمديد حتى شهر مايو من العام التالي.

أسعار عامي 2024 و2025

نظام ثنائي الأقراص منذ عام 2022:

• أول ربح قدره 200,000 يورو: 19% (2024 و2025).
• أعلى من ذلك: 25.8% (2024 و2025).

يتم تطبيق معدل فعال بنسبة 9% على صندوق الابتكار - اقرأ المزيد عن صندوق الابتكار.

ماذا ينص عليه الإقرار الضريبي؟

يطالب الإعلان بما يلي:

• الميزانية الضريبية وحساب الأرباح والخسائر.
• مطابقة الأرقام التجارية مع الأرقام المالية.
• تعديلات على المصاريف غير القابلة للخصم (خصم 73.5% للمصاريف المختلطة، ومصاريف التمثيل المحدود).
• الاستهلاك، المخصصات، احتياطيات إعادة الاستثمار.
• الإعفاء من المشاركة — انظر الإعفاء من المشاركة.
• تعويض الخسائر (ترحيل للخلف لمدة عام واحد، ترحيل للأمام غير محدود).
• التقييم المؤقت - خصم من التقييم النهائي.

المصاريف غير القابلة للخصم والمصاريف القابلة للخصم جزئياً

ليس كل ما تدفعه قابلاً للخصم من الربح:

• الغرامات والعقوبات: غير قابلة للخصم.
• الرشاوى: غير قابلة للخصم (وغير قانونية).
• مصاريف التمثيل: 73.5% قابلة للخصم - عشاء مع العميل جزئياً.
• المصاريف المختلطة: 73.5% - سيارة، هاتف، إلخ، وهي مصاريف خاصة جزئياً.
• التبرعات: قابلة للخصم الضريبي جزئياً (50% حتى الحد الأقصى).

التقييم المؤقت

خلال السنة المالية، تتلقى شركتك تقييمًا مبدئيًا - وهو تقدير مبني على السنة السابقة. هل هو مرتفع جدًا؟ يمكنك تقديم طلب تخفيض. هل هو منخفض جدًا؟ عليك دفع الفرق مع التقييم النهائي، بالإضافة إلى فوائد ضريبية محتملة (4% عند الاستفسار).

من الحكمة: التقدم بطلب للحصول على تقييم مؤقت أعلى بنفسك في حالة تحسن الأرباح بشكل كبير، لتجنب فوائد الضرائب.

كم تبلغ تكلفة تقديم الإقرار الضريبي للشركات؟

• محاسب (شركة ذات مسؤولية محدودة بسيطة): € 750 – € 1.500.
• محاسب (متوسط ​​الشركات الصغيرة والمتوسطة): € 1.500 – € 3.500.
• محاسب + تحسين الضرائب: € 3.500 – € 10.000.

بالنسبة لكريم، رائد الأعمال في مجال تكنولوجيا المعلومات الذي يمتلك شركة قابضة، يعني هذا تقديم إقرارين ضريبيين (للشركة القابضة والشركة التشغيلية)، أو إقرارًا واحدًا في حالة الوحدة الضريبية. الاستثمار: بضعة آلاف سنويًا؛ أما الوفورات الناتجة عن التخطيط الذكي فغالبًا ما تكون أضعاف ذلك.

توصية صادقة

لا تُقدّم إقرار ضريبة دخل شركتك بنفسك، فالقوانين الضريبية تتغير سنويًا، والأخطاء تُكلّف أكثر من تكلفة محاسب. استعن بشخصٍ مُرخّص له بتأجيل الضريبة (مما يُتيح مرونة أكبر) ويتولّى أيضًا التخطيط الضريبي (وليس مجرد موظف إداري). يُعوّض المحاسب الجيد أتعابه من خلال الاستخدام الأمثل للإعفاء الضريبي على المشاركة، وصندوق الابتكار، والوحدة الضريبية، والراتب المُناسب.

للمواضيع الأخرى: ما هي الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة، وصندوق الابتكار والإعفاءات الضريبية على دخل الشركات.

الأسئلة الشائعة