يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
تدفع الشركات ذات المسؤولية المحدودة الهولندية ضرائب متعددة: ضريبة دخل الشركات على الأرباح، وضريبة توزيعات الأرباح، وضريبة القيمة المضافة على التوريدات، وضريبة الرواتب للموظفين، وربما رسوم إضافية محددة مثل ضريبة التحويل. بالإضافة إلى ذلك، يكون المدير المساهم الرئيسي مسؤولاً عن ضريبة الدخل (المربع 2) على توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأسهم. فيما يلي نظرة عامة على ما تحتاج معرفته كرائد أعمال في مجال الشركات ذات المسؤولية المحدودة.
كريم، مطور برامج يمتلك شركة قابضة ويعمل بها أربعة موظفين، تلقى في سنته الثانية قائمة ضرائب من محاسبه لم يفهمها تمامًا. لذا، نقدم هذه النظرة العامة لمن يبدأون مسيرتهم المهنية أو يرغبون في مراجعة حساباتهم.
الإجابة المختصرة
- ضريبة دخل الشركات (Vpb): 19% على أول 200,000 يورو من الأرباح، 25.8% على الزيادة (2024).
- ضريبة الأرباح الموزعة: ضريبة اقتطاع بنسبة 15% على التوزيعات للمساهمين.
- ضريبة القيمة المضافة (ضريبة المبيعات): 21% قياسية، 9% مخفضة، 0% معفاة.
- ضريبة الرواتب: تُدفع للموظفين عبر إدارة الرواتب.
- المربع 2 (مدير - مساهم رئيسي): 24.5% على أول 67000 يورو من الأرباح الموزعة، 31% على المبالغ التي تتجاوز ذلك (2024).
- أخرى: ضريبة النقل، والرسوم البلدية، والضرائب البيئية.
ضريبة دخل الشركات
ضريبة أرباح الشركة ذات المسؤولية المحدودة (المادة 7 من قانون ضريبة دخل الشركات). معدلات 2024-2025:
- أول 200,000 يورو من الأرباح: 19% (معدل منخفض).
- أكثر من 200,000 يورو: 25.8% (معدل مرتفع).
يجب تقديم الإقرار الضريبي في موعد أقصاه خمسة أشهر بعد نهاية السنة المالية - عادةً أواخر شهر مايو للسنة الميلادية. ويمكن تمديد الموعد لمدة تصل إلى عام واحد عن طريق محاسب. أما بالنسبة للإقرار نفسه: إقرار ضريبة دخل الشركات.
ضريبة القيمة المضافة (ضريبة المبيعات)
يفرض معظم رواد الأعمال ضريبة القيمة المضافة على التوريدات:
- 21%السعر القياسي.
- 9%: مخفّض (الطعام، الكتب، المواصلات العامة، إلخ).
- 0%معفى (التصدير، خدمات معينة).
عادةً ما يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ربع سنويًا؛ أما بالنسبة للشركات الصغيرة، فيتم تطبيق نظام KOR (حيث يكون حجم المبيعات أقل من 20,000 يورو، وبالتالي تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة). للمزيد، راجع إقرار ضريبة القيمة المضافة.
ضريبة الأرباح الموزعة
يُفرض ضريبة اقتطاع بنسبة 15% على الأرباح الموزعة من قبل شركة ذات مسؤولية محدودة على المساهمين. تقوم الشركة باقتطاع هذه الضريبة وتحويلها إلى إدارة الضرائب والجمارك. في حالة التوزيع على مساهم خاص: يمكن خصمها من المبلغ المذكور في الخانة 2.
بالنسبة للتوزيعات بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة (الشركة الأم والشركة التابعة) بموجب إعفاء المشاركة: لا توجد ضريبة على الأرباح الموزعة. انظر إعفاء المشاركة.
المربع 2 للمدير المساهم الرئيسي
عندما تصل الأرباح إلى المساهم الخاص (المدير - المساهم الرئيسي الذي يمتلك حصة ≥ 5٪):
- أول 67000 يورو في عام 2024: 24.5%.
- وفوق ذلك: 31%.
نظام توزيع الأرباح ذو المستويين منذ عام 2024، ويهدف إلى تخفيف العبء عن المديرين/المساهمين الرئيسيين الذين يحصلون على توزيعات أرباح صغيرة. انظر: حصة كبيرة.
ضريبة الرواتب
بالنسبة للموظفين (وأعضاء مجلس الإدارة والمساهمين الرئيسيين الذين يتقاضون رواتب معتادة)، يقوم صاحب العمل بحجز ضريبة الرواتب:
- ضريبة الأجور (ضريبة الدخل المدفوعة مقدماً).
- أقساط التأمين الصحي للموظفين.
- أقساط التأمين الوطني.
- مساهمة التأمين الصحي المعتمدة على الدخل.
قدّم الإقرارات شهرياً أو كل أربعة أسابيع عبر نظام إدارة الرواتب. للاطلاع على بدلات العمل المعفاة من الضرائب: راجع برنامج نفقات العمل.
ضرائب أخرى
- ضريبة نقل الملكية: 10.4% على شراء العقارات التجارية (2024). انظر ضريبة نقل الملكية للعقارات التجارية.
- الرسوم البلدية: ضريبة الأملاك، ورسوم الصرف الصحي، ورسوم النفايات.
- الضرائب البيئية: ضريبة الطاقة، ضريبة النفايات.
- رسوم المالك: للإسكان الاجتماعي.
تحسين الضرائب
تتوفر العديد من الفرص للشركات الصغيرة والمتوسطة ذات المسؤولية المحدودة:
- هيكل الشركة القابضة: إعفاء من المشاركة في توزيعات الأرباح بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة. انظر لماذا تُعدّ الشركة القابضة ضرورية.
- صندوق الابتكار: معدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 9% على الأرباح الابتكارية - انظر صندوق الابتكار.
- وحدة الضرائب المالية لضريبة دخل الشركات: تعويض الخسائر بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة التابعة.
- WKR: الاستخدام الذكي للمساحة المتاحة.
- الراتب العرفي الأمثل: التوازن بين الراتب والأرباح الموزعة.
توصية صادقة
تُعدّ ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة معقدة، لكنها قابلة للإدارة. استعن بمحاسب منذ البداية، ليس فقط لضمان الامتثال، بل أيضاً لتحقيق أقصى استفادة. إنّ تكلفة الاستعانة بمستشار تفوق بكثير تكلفة التوفير الناتج عن اختيار الهيكل المناسب (شركة قابضة، وحدة ضريبية، توقيت توزيع الأرباح).
للمواضيع المحددة: إقرار ضريبة دخل الشركات، إعفاء المشاركة، الفائدة الجوهرية.
الأسئلة الشائعة
ضريبة دخل الشركات (على الأرباح)، وضريبة توزيعات الأرباح (ضريبة اقتطاع بنسبة 15%)، وضريبة القيمة المضافة (على التوريدات)، وضريبة الرواتب (للموظفين)، ورسوم محددة مثل ضريبة التحويل. بالإضافة إلى ذلك، يدفع المدير المساهم الرئيسي الضريبة المذكورة في الخانة 2 على توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأسهم.
في عام 2024: 19% على أول 200,000 يورو من الأرباح (معدل منخفض)، و25.8% على المبلغ الزائد (معدل مرتفع). يجب تقديم الإقرار الضريبي في موعد أقصاه خمسة أشهر من نهاية السنة المالية، مع إمكانية تمديد الموعد عن طريق محاسب.
ضريبة الدخل في الخانة 2 للمساهمين الرئيسيين (≥ 5% من الأسهم). معدل عام 2024: 24.5% على أول 67,000 يورو، و31% على المبالغ التي تتجاوز ذلك. ينطبق هذا على الأرباح الموزعة والأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأسهم عند حيازتها بشكل خاص.
عادةً ما يكون الدفع ربع سنوي. شهريًا لأصحاب الأعمال ذات حجم المبيعات الأعلى. يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة (حجم المبيعات أقل من 20,000 يورو) اختيار نظام KOR: معفى من ضريبة القيمة المضافة ولكن لا يتم خصم ضريبة المدخلات.
نعم، يخضع ذلك لشروط. بالنسبة لضريبة دخل الشركات: تمتلك الشركة الأم 95% أو أكثر من الشركة التابعة. الميزة: مقاصة الأرباح والخسائر، وإجراء المعاملات بين الشركات دون آثار ضريبية. انظر توحيد ضريبة دخل الشركات.
ضريبة اقتطاع بنسبة 15% على أرباح الأسهم من الشركات ذات المسؤولية المحدودة. عند توزيعها على مساهم خاص، تُخصم من ضريبة الدخل في الخانة 2. عند توزيعها بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة (الشركة الأم والشركة التابعة) بموجب إعفاء المشاركة: 0%.
الامتثال الضريبي (ضريبة دخل الشركات، وضريبة القيمة المضافة، وإقرارات الرواتب) بالإضافة إلى تحسين الضرائب (هيكل الشركة القابضة، وصندوق الابتكار، والوحدة الضريبية، وWKR، والرواتب التقليدية). أمر لا غنى عنه تقريبًا للشركات الصغيرة والمتوسطة - ليس كمصروف، بل كاستثمار.
