يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
ما هو اتفاق القرض؟ هو اتفاق مكتوب بين المُقرض والمُقترض يُحدد مبلغًا مُعينًا (أصل القرض) وشروط سداده. يشمل ذلك الفائدة، وفترة السداد، ومدة القرض، وإمكانية تنفيذه، وأي ضمانات مُقدمة. ينطبق هذا الاتفاق على المعاملات الشخصية والتجارية على حد سواء، كالقروض بين أفراد العائلة، أو بين شركتين، أو من مدير أو مساهم رئيسي إلى شركته الخاصة ذات المسؤولية المحدودة. قانونيًا، يُعتبر القرض قائمًا حتى بدون اتفاق مكتوب، ولكن إثباته لاحقًا غالبًا ما يُمثل تحديًا.
الإجابة المختصرة
- ما هو: اتفاقية مكتوبة بشأن مبلغ مقترض وشروط السداد.
- الأطراف: المُقرض والمُقترض، سواء كانوا أفرادًا أو شركات.
- الأساسيات: رأس المال، الفائدة، السداد، المدة، قابلية التنفيذ.
- الضمان: ضمان اختياري (تعهد، رهن عقاري، كفالة).
- الهدف: الوضوح مسبقاً والإثبات لاحقاً.
- الأهمية: بالنسبة للقروض المقدمة إلى أو من شركة BV، وكذلك المتعلقة بالضرائب (شروط التعامل العادل).
ما هو اتفاق القرض تحديداً؟
قانونيًا، يندرج القرض ضمن عقد الاستهلاك (المادة 7:129 وما يليها من القانون المدني الهولندي). يقدم المُقرض مبلغًا من المال ويتعهد المُقترض بسداد نفس المبلغ، عادةً مع الفائدة. ينشأ القرض بمجرد اتفاق الطرفين وصرف القرض، ولا يُشترط التوقيع كتابيًا لصحته. مع ذلك، يُنصح دائمًا بتوثيقه كتابيًا، إذ يُحدد بدقة موعد استحقاق السداد، ونسبة الفائدة، والإجراءات المُتخذة في حال تخلف المُقترض عن السداد.
يوجد نوعان رئيسيان. في قرض السداد ، تسدد أقساطًا دورية حتى يصبح أصل القرض صفرًا. أما في قرض الفائدة فقط، فتدفع الفائدة فقط خلال الفترة الفاصلة، ثم تدفع كامل أصل القرض دفعة واحدة في النهاية.
العمل أو الحياة الخاصة - الفرق
- خاص. قرض بين أفراد العائلة أو الأصدقاء، أو قرض لشراء منزل شخصي. في حالة القروض العائلية، قد تُفرض ضريبة على الهدايا إذا كان سعر الفائدة منخفضًا تجاريًا.
- ذات صلة بالأعمال. قرض بين شركتين، من مستثمر إلى شركة ناشئة ذات مسؤولية محدودة، أو ائتمان مورد. المهم هنا هو ما إذا كانت الشروط تجارية - فسعر الفائدة المنخفض جدًا قد يُنظر إليه على أنه توزيع أرباح مُقنّع أو هبة.
- المدير المساهم الرئيسي والشركة ذات المسؤولية المحدودة. يُعتبر القرض المقدم من المدير المساهم الرئيسي إلى شركته ذات المسؤولية المحدودة، أو العكس، فئة منفصلة. وتدقق إدارة الضرائب والجمارك في شروط التعامل العادل، ومنذ صدور قانون الاقتراض المفرط، في المبلغ الذي يقترضه المدير المساهم الرئيسي من الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
المكونات الثابتة
- المبلغ الأصلي: المبلغ المقترض وتاريخ السداد.
- الفائدة: النسبة المئوية، الثابتة أو المتغيرة، وموعد دفعها.
- السداد: الجدول الزمني - شهريًا، أو ربع سنويًا، أو دفعة واحدة في النهاية.
- المدة: تاريخ انتهاء القرض أو مدة القرض.
- إمكانية الاستدعاء: عندما يحق للمقرض المطالبة بالسداد الفوري لكامل القرض.
- الضمان: الضمانات أو الكفالة، إذا تم الاتفاق عليها.
قابلية الإنفاذ والأوراق المالية
يُحدد شرط الاستدعاء متى يحق للمقرض استرداد كامل المبلغ المستحق دفعة واحدة، على سبيل المثال، في حالة التأخر عن السداد، أو الإفلاس، أو الوفاة. وبدون هذا الشرط، لا يمكنك المطالبة إلا في نهاية مدة القرض، وهو وقت متأخر جدًا في حال حدوث مشاكل.
يقلل الضمان من المخاطر التي يتحملها المُقرض. ومن أشهر أنواع الضمان: الرهونات (على سبيل المثال، على المخزون أو حسابات القبض)، والرهونات العقارية (على العقارات)، والكفالة (حيث يقدم طرف ثالث ضمانًا شخصيًا). أما في حالة التبعية، فإنك توافق على عدم سداد هذا القرض حتى يتم سداد ديون الدائنين الآخرين، وهو شرط غالبًا ما يفرضه البنك.
الجوانب الضريبية لشركة BV
إذا اقترض المدير المساهم الرئيسي من شركته الخاصة ذات المسؤولية المحدودة، فيجب أن يكون القرض لأغراض تجارية: سعر فائدة معقول، واتفاقيات سداد، وضمانات عند الضرورة. في حال عدم توفر هذه الشروط، يجوز لدائرة الضرائب والجمارك اعتبار المبلغ أرباحًا موزعة مُقنّعة، تُفرض عليها الضريبة في الخانة 2. علاوة على ذلك، ومنذ عام 2023، يسري قانون الاقتراض المفرط: تُفرض الضريبة على الديون المستحقة للشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة والتي تتجاوز حدًا معينًا (500,000 يورو في عام 2024، باستثناء ديون الرهن العقاري) باعتبارها دخلًا عاديًا وهميًا.
إذا قام المدير المساهم الرئيسي بإقراض شركته الخاصة ذات المسؤولية المحدودة، فإن الفائدة المستلمة تخضع للضريبة مبدئيًا، ويجب أن يكون هذا القرض مرتبطًا بنشاط الشركة. أما القرض غير المرتبط بنشاط الشركة فقد يعني أن خسارة انخفاض القيمة غير قابلة للخصم الضريبي. لذا، يُنصح دائمًا بمراجعة الجوانب الضريبية للمبالغ الكبيرة مع محاسب أو متخصص ضرائب.
توصية صادقة
في حالة القروض البسيطة ذات المبالغ الصغيرة بين أشخاص يثقون ببعضهم، لا حاجة لمحامٍ، فغالبًا ما يكفي اتفاق كتابي موجز يحدد رأس المال والفائدة وطريقة السداد وشروط الإنفاذ. يصبح المحامي ضروريًا فقط في حالة المبالغ الكبيرة، أو الضمانات كالرهونات أو القروض العقارية، أو في حالة التبعية، أو القروض من أو إلى شركة ذات مسؤولية محدودة خاصة حيث تدخل الاعتبارات الضريبية حيز التنفيذ. في هذه الحالات، تكون مخاطر الخطأ أو الاتفاق غير المدروس تجاريًا كبيرة جدًا بحيث لا يمكن المجازفة بها.
هل تريد معرفة المزيد؟ اقرأ كيفية صياغة اتفاقية قرض ، أو اطلع على أهم المخاطر، أو استخدم اتفاقية القرض.
الأسئلة الشائعة
اتفاقية مكتوبة بين المُقرض والمُقترض بشأن مبلغ القرض (رأس المال) وشروط السداد: الفائدة، وفترة السداد، ومدة القرض، وإمكانية تنفيذه، وأي ضمانات. تسري هذه الاتفاقية على الأغراض الشخصية والتجارية على حد سواء.
لا، ينشأ القرض بمجرد إبرام الاتفاقية وصرف القرض. ولا يشترط وجود أوراق رسمية لصحته. ومع ذلك، يُنصح بشدة بتسجيله كتابيًا، فهو يوفر دليلًا ويحدد بوضوح الفائدة والسداد وإمكانية تنفيذه.
في حالة القروض الشخصية (من العائلة، الأصدقاء، أو حتى من المنزل نفسه)، قد تلعب بعض الجوانب المتعلقة بالهبات دورًا. أما في حالة القروض التجارية، فيُعدّ تحديد ما إذا كانت الشروط تجارية أمرًا بالغ الأهمية؛ إذ قد يُنظر إلى سعر الفائدة غير التجاري، لأغراض ضريبية، على أنه توزيع أرباح أو هبة. وتُشكّل القروض المقدمة من الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة فئة منفصلة تخضع لتدقيق صارم.
يُحدد شرط الاستدعاء متى يحق للمقرض استرداد كامل المبلغ المستحق دفعة واحدة، على سبيل المثال في حالة التأخر عن السداد، أو الإفلاس، أو الوفاة. وبدون هذا الشرط، لا يمكنك المطالبة إلا في نهاية مدة القرض.
أشهر أنواع الرهن هي الرهن العقاري (على المخزون أو حسابات القبض)، والرهن العقاري (على العقارات)، والكفالة (حيث يقدم طرف ثالث ضمانًا شخصيًا). أما في حالة التبعية، فإنك توافق على عدم سداد القرض حتى يتم سداد ديون الدائنين الآخرين، وهو غالبًا ما يكون شرطًا من شروط البنك.
يجب أن تكون الشروط عادلة وشفافة: فائدة معقولة، واتفاقيات سداد، وضمانات عند الضرورة. في حال غياب هذه الشروط، قد تخضع للضريبة باعتبارها أرباحًا مُقنّعة. علاوة على ذلك، ومنذ عام ٢٠٢٣، يسري قانون الاقتراض المفرط على الديون المستحقة للشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة والتي تتجاوز حدًا معينًا.
عادةً لا ينطبق ذلك على المبالغ الصغيرة بين المعارف. إلا أن الأمر يختلف بالنسبة للمبالغ الأكبر، مع وجود ضمانات مثل الرهن العقاري أو التعهد، وفي حالة التبعية، وبالنسبة للقروض من أو إلى الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة، حيث قد تكون التبعات الضريبية كبيرة.
