يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
لا تخضع جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الكيانات القانونية لضريبة دخل الشركات. ينص قانون ضريبة دخل الشركات على عدد من الإعفاءات، سواءً كانت ذاتية أو موضوعية، للمؤسسات والجمعيات ومؤسسات الاستثمار وأنشطة محددة. لا تنطبق هذه الإعفاءات على معظم الشركات الصغيرة والمتوسطة ذات المسؤولية المحدودة، ولكن يمكن للشركات التي تُنظّم هيكلها التنظيمي بذكاء أو تُدير أنشطتها من خلال مؤسسة الاستفادة منها. فيما يلي: من هو المُعفى ومن ليس كذلك، وكيفية إجراء التقييم، ومتى يُنصح باستشارة مستشار ضريبي.
الإجابة المختصرة
- الالتزام بضريبة دخل الشركات: معيار للشركات الخاصة المحدودة (BV) والشركات العامة المحدودة (NV) والشركات الأجنبية ذات النشاط الكبير في هولندا.
- الإعفاء الذاتي: لا تخضع بعض الكيانات القانونية للضريبة في أي حال من الأحوال (الحكومة، وبعض المؤسسات).
- الإعفاء الموضوعي: دخل أو أنشطة معينة غير خاضعة للضريبة (إعفاء المشاركة، صندوق الابتكار).
- المؤسسات/الجمعيات: تخضع لضريبة دخل الشركات فقط عند "ممارسة الأعمال التجارية".
- الحد الأدنى للمؤسسات الصغيرة: ربح 15000 يورو أو 75000 يورو بشكل تراكمي على مدى 5 سنوات.
من المسؤول عن دفع ضريبة دخل الشركات؟
يخضع لضريبة دخل الشركات (المادة 2 من قانون ضريبة دخل الشركات):
- شركة BV، NV، التعاونية، والتأمين المتبادل - دائمًا.
- المؤسسة والجمعية - فقط إذا كانت تدير نشاطًا تجاريًا.
- الشركات الأجنبية التي لها مقر دائم في هولندا.
- صناديق معينة وأصول مخصصة.
غير خاضع لضريبة دخل الشركات:
- تخضع الملكية الفردية والشراكة العامة لضريبة الدخل.
- الأفراد العاديون - يخضعون لضريبة الدخل.
- المؤسسات والجمعيات التي لا تملك نشاطاً تجارياً - لا تخضع لضريبة دخل الشركات.
إعفاء المؤسسات والجمعيات
تخضع المؤسسة أو الجمعية لضريبة دخل الشركات بمجرد "مزاولتها نشاطًا تجاريًا" (المادة 4 من قانون ضريبة دخل الشركات). المعايير:
- مستدام: ليس حدثًا لمرة واحدة.
- تنظيم العمل ورأس المال.
- المشاركة في النشاط الاقتصادي.
- الدافع الربحي (مسموح به، ويهدف أيضاً إلى قضية خيرية).
مثال: نادٍ رياضي لا يحصل إلا على رسوم العضوية ودخل المقصف = ليس مشروعًا تجاريًا. لكن نفس النادي الذي ينظم فعاليات الفرق بشكل احترافي = قد يكون مشروعًا تجاريًا ← يخضع لضريبة دخل الشركات على هذا النشاط.
عتبة الإعفاء للأنشطة الصغيرة
حتى لو انخرطت المؤسسة في أعمال تجارية: لا يوجد تقييم لضريبة دخل الشركات إذا ظل الربح أقل من الحد الأدنى (المادة 6 من قانون ضريبة دخل الشركات):
- الربح السنوي أقل من 15000 يورو، أو
- الربح التراكمي على مدى 5 سنوات < 75000 يورو.
فوق هذا الحد: ضريبة دخل الشركات العادية. دونه: معفى - لا يلزم تقديم إقرار ضريبي، شريطة إبلاغ إدارة الضرائب والجمارك. مناسب للأندية الرياضية الصغيرة والجمعيات المهنية والمؤسسات المحلية.
الإعفاءات الموضوعية
تُعفى بعض أنواع الدخل بغض النظر عمن يحصل عليها:
- الإعفاء من المشاركة (المادة 13): الأرباح الموزعة والأرباح الرأسمالية بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة. انظر الإعفاء من المشاركة.
- صندوق الابتكار (المادة 12ب): ربح الابتكار بنسبة 9%. انظر صندوق الابتكار.
- مخطط الغابات: لعمليات إدارة الغابات التجارية.
- استثناءات رياضية: الرياضات للهواة بشروط.
- الإعفاء التعليمي: للمؤسسات التي تقدم تعليماً مؤهلاً.
صناديق التقاعد والمؤسسات الاستثمارية
لكل مؤسسة أنظمتها الخاصة:
- صناديق التقاعد: معفاة بشكل تقديري في ظل شروط معينة.
- مؤسسة استثمارية مالية: معدل ضريبة دخل الشركات 0% بشرط توزيع جميع الأرباح تقريباً.
- VBI (مؤسسة استثمارية معفاة): معفاة بشروط، بديل للشركات القابضة الخاصة.
كيف يمكنني التأهل؟
خطوات:
- تحديد الشكل القانوني - شركة ذات مسؤولية محدودة تخضع دائمًا لضريبة دخل الشركات؛ مؤسسة فقط في حالة القيام بنشاط تجاري.
- تحليل الأنشطة - هل هي تأجير سلبي أم استثمارات؟ أم أعمال تجارية نشطة؟
- اختبار حدود المبالغ - الربح أقل من 15000 يورو / إجمالي 75000 يورو؟
- تحقق من الاستثناءات المحددة - التعليم، والرياضة، والأسباب الخيرية.
- اطلب استشارة أولية مع إدارة الضرائب والجمارك إذا لزم الأمر.
توصية صادقة
بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة، يُعدّ الإعفاء الكامل من ضريبة دخل الشركات شبه مستحيل، مع إمكانية تحقيق تحسينات كبيرة من خلال الإعفاءات الموضوعية (إعفاء المشاركة، وإعفاء الابتكار). أما بالنسبة للمؤسسات والجمعيات، فهذا الأمر مهم: إذ يُجنّب التقييم الدقيق لـ "ممارسة الأعمال" والحدود الضريبية التزامات ضريبة دخل الشركات غير الضرورية. في حال وجود أي شك، وخاصة بالنسبة للمؤسسات الخيرية أو الثقافية، يُمكن لأخصائي ضرائب ذي خبرة في القطاع غير الربحي أن يُخفف عنكم الكثير من الأعباء الإدارية.
للمواضيع الأخرى: ما هي الضرائب التي تدفعها شركة ذات مسؤولية محدودة، وإقرار ضريبة دخل الشركات ، والإعفاء من المشاركة.
الأسئلة الشائعة
نعم، تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة (BV) دائمًا لضريبة دخل الشركات على أرباحها، تمامًا مثل الشركات المساهمة العامة (NV) والشركات التعاونية وشركات التأمين التعاوني. ومع ذلك، يمكن أن تُعفى نسبة كبيرة من الأرباح من الضرائب بفضل بعض الإعفاءات الموضوعية (مثل إعفاء المشاركة، وإعفاء الابتكار).
تخضع المؤسسة (أو الجمعية) لضريبة دخل الشركات إذا كانت تدير نشاطًا تجاريًا - أي تشارك بشكل مستدام في المعاملات الاقتصادية مع تنظيم العمل ورأس المال. أما الأنشطة الخيرية البحتة أو الممولة بالتبرعات، فلا تخضع عادةً لضريبة دخل الشركات.
بالنسبة للمؤسسات والجمعيات العاملة في مجال الأعمال: تُعفى من الضريبة إذا ظل الربح السنوي أقل من 15,000 يورو أو تراكميًا أقل من 75,000 يورو على مدى 5 سنوات. أما إذا تجاوزت هذه الحدود، فتخضع لضريبة دخل الشركات القياسية.
الإعفاءات التي تنطبق على دخل معين بغض النظر عمن يحصل عليه: إعفاء المشاركة (الأرباح بين الشركات الخاصة المحدودة)، صندوق الابتكار (9٪ على البحث والتطوير)، مخطط الغابات، وإعفاءات محددة للرياضة / التعليم.
مؤسسة استثمارية معفاة من الضرائب - شركة استثمارية معفاة من ضريبة دخل الشركات وفق شروط معينة. تُعدّ بديلاً للشركات القابضة الخاصة بالنسبة للمستثمرين. الشروط: تخصيص رأس المال، ونوع الاستثمار، والشفافية.
تُطبّق الإعفاءات الذاتية تلقائيًا، فلا يلزم تقديم أي إقرار ضريبي شريطة إبلاغ إدارة الضرائب والجمارك. أما الإعفاءات الموضوعية، فيتم الإفصاح عنها في إقرار ضريبة دخل الشركات. في حال وجود أي شك، يُرجى طلب استشارة أولية من إدارة الضرائب والجمارك.
بالنسبة للمؤسسات التي تُطوّر أنشطتها، والشركات الخاصة ذات الهياكل الدولية الكبيرة، أو عند الشك في إمكانيات الإعفاء، يُمكن لأخصائي ضرائب مُتخصص في القطاع غير الربحي والشركات الصغيرة والمتوسطة أن يُساعد في وضع هيكلة ذكية وتجنب النزاعات مع إدارة الضرائب والجمارك.
