Auto huren van eigen BV zorgt niet voor vrijstelling bijtelling

Nee. Een auto van je eigen BV tijdelijk “huren” tijdens de vakantie levert geen vrijstelling van de bijtelling op. De auto blijft fiscaal gezien aan je ter beschikking gesteld, ook tijdens de huurperiode. De kilometers die je dan privé rijdt, tellen gewoon mee voor de grens van 500 privékilometers per kalenderjaar. Zowel de Belastingdienst als de rechter hebben deze constructie afgewezen.

Hoe werkt de bijtelling bij privégebruik van een auto van de zaak?

Rijd je privé met een auto die eigendom is van je onderneming of BV, dan moet je daarvoor een bedrag bijtellen bij je inkomen. Die bijtelling kun je alleen voorkomen als je aantoonbaar minder dan 500 kilometer per kalenderjaar privé rijdt. Of je nu 550 of 10.000 privékilometers rijdt maakt voor de bijtelling niet uit: zodra je over de grens van 500 kilometer gaat, ben je bijtelling verschuldigd. Dat bewijs lever je met een sluitende rittenregistratie.

De hoogte van de bijtelling hangt af van een aantal factoren, waaronder de datum van eerste toelating (DET) van het kenteken, de cataloguswaarde en het type auto. Voor de meeste auto’s geldt een vast percentage over de cataloguswaarde; voor sommige elektrische auto’s gelden afwijkende, tijdelijke percentages. Deze percentages en eventuele drempels wijzigen regelmatig per belastingjaar; controleer altijd de actuele tarieven bij de Belastingdienst.

Wat telt mee als privékilometer?

• Ritten voor privédoeleinden, zoals vakanties, boodschappen en familiebezoek.
• Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting in beginsel als zakelijk verkeer.
• Een rittenregistratie is pas waterdicht als per rit de datum, begin- en eindkilometerstand, vertrek- en bestemmingsadres én het zakelijke of privékarakter zijn vastgelegd.

Waarom levert “huren van je eigen BV” geen vrijstelling op?

Omdat de bijtelling snel oploopt, gaan ondernemers soms creatief te werk. Een populaire constructie: het hele jaar minder dan 500 kilometer privé rijden en de auto tijdens de vakantie formeel van de eigen BV “huren”, in de hoop dat die kilometers buiten de telling vallen. Het idee is dat de terbeschikkingstelling tijdelijk eindigt en de vakantiekilometers dus niet meetellen.

Die vlieger gaat in de praktijk niet op. De kern van het probleem is dat een huurovereenkomst met je eigen vennootschap de feitelijke terbeschikkingstelling van de auto niet beëindigt. De auto staat je als dga of werknemer nog steeds permanent ter beschikking, ook in de weken dat er een huurcontract op papier staat. Een overeenkomst tussen jou en je eigen BV is bovendien een transactie tussen verbonden partijen: de fiscus toetst zo’n afspraak extra kritisch en kijkt vooral naar wat er feitelijk gebeurt, niet naar wat er op papier staat.

Wat oordeelde de rechter?

In een gepubliceerde zaak gebruikte een dga een Volvo van zijn BV en hield hij keurig een rittenregistratie bij. Voor twee vakanties — naar Oostenrijk en naar Noorwegen — huurde hij dezelfde auto van zijn eigen BV, sloot daarvoor een huurovereenkomst en betaalde zelf de brandstof- en vignetkosten. Hij meende dat hij privé niets hoefde te verrekenen. De Belastingdienst dacht daar anders over.

Het Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelde dat de huurovereenkomst en de eigen betalingen niet betekenen dat er een einde kwam aan de terbeschikkingstelling van de auto. De tijdens de “huurperiode” gereden kilometers moesten dus gewoon worden meegeteld bij het bepalen van de grens van 500 privékilometers per jaar. Van een vrijstelling was geen sprake; de dga moest alsnog bijtellen en verrekenen.

In een vergelijkbare zaak kwam het Hof Den Haag tot eenzelfde uitkomst, maar langs een andere weg. Daar was de verrekening via de rekening-courant niet traceerbaar, waardoor de rechter de Belastingdienst eenvoudig in het gelijk stelde.

Een huurcontract met je eigen BV verandert niets aan de fiscale werkelijkheid: zolang de auto je feitelijk ter beschikking staat, tellen de privékilometers mee.

Welke risico’s loop je met zo’n constructie?

Wie deze route bewandelt en daarbij de grenzen opzoekt, neemt concrete risico’s:

• Naheffing en verrekening: de Belastingdienst telt de privékilometers alsnog mee, waardoor de bijtelling alsnog verschuldigd is.
• Geen sluitende administratie: als verrekeningen via de rekening-courant niet traceerbaar zijn, sta je bij voorbaat zwak.
• Schijnconstructie: een huurovereenkomst die alleen op papier bestaat, wordt fiscaal door de werkelijkheid heen geprikt.
• Onverwachte kosten: een correctie achteraf kan over meerdere jaren oplopen, mogelijk inclusief belastingrente en een boete.

De bewijslast is hierbij voor jou als ondernemer ongunstig verdeeld: je moet zélf overtuigend aantonen dat je onder de 500 privékilometers bent gebleven. Lukt dat niet, dan mag de Belastingdienst ervan uitgaan dat de auto ook privé is gebruikt. Een papieren huurconstructie maakt die bewijspositie juist zwakker in plaats van sterker.

Wanneer kun je bijtelling wél rechtsgeldig voorkomen?

De boodschap is niet dat de bijtelling onontkoombaar is, maar dat de oplossing in de feiten moet zitten en niet in een papieren constructie. Concreet betekent dat:

• Sluitende rittenregistratie: blijf aantoonbaar onder de 500 privékilometers per kalenderjaar en leg elke rit volledig vast. Een systeem met het Keurmerk RitRegistratieSystemen wordt door de Belastingdienst doorgaans als betrouwbaar aanvaard.
• Verklaring geen privégebruik: rijd je structureel niet privé, dan kun je via de Belastingdienst een Verklaring geen privégebruik auto aanvragen, zodat de werkgever of BV de bijtelling niet hoeft toe te passen. Je blijft dan zelf verantwoordelijk voor het bewijs.
• Echt geen terbeschikkingstelling: alleen als de auto je daadwerkelijk niet meer ter beschikking staat — en dat ook feitelijk klopt — vervalt de bijtelling. Een huurcontract met je eigen BV voldoet daar juist niet aan.

Praktische stappen voor de dga

1. Bepaal vooraf of je het hele jaar realistisch onder de 500 privékilometers blijft; zo niet, reken dan gewoon met bijtelling.
2. Kies voor een betrouwbaar ritregistratiesysteem en houd dit dagelijks bij, niet achteraf.
3. Zorg dat eventuele verrekeningen met de BV traceerbaar in de administratie en rekening-courant staan.
4. Leg afspraken over de auto van de zaak schriftelijk en zakelijk vast, zodat ze ook tussen verbonden partijen standhouden.
5. Twijfel je over je situatie? Laat de constructie en de bijbehorende overeenkomsten vooraf juridisch toetsen.

Wat moet je hiervan onthouden?

De rechtspraak en de Belastingdienst stellen zich kritisch op tegenover creatieve methoden om de bijtelling te ontlopen. Fiscale wetgeving en contractenrecht laten zich nu eenmaal niet zomaar combineren tot een sluitende ontsnappingsroute.

Tegelijk laat dit zien hoe belangrijk waterdichte overeenkomsten zijn op de plekken waar ze wél verschil maken. Laat een werknemer bijvoorbeeld in een bestelauto rijden, dan kun je de bijtelling onder voorwaarden voorkomen — maar alleen met voldoende toezicht. Leg dan contractueel vast dat privégebruik beperkt of verboden is, controleer de kilometerstanden en koppel daar zo nodig contractuele sancties aan. Goede afspraken voorkomen problemen achteraf; onze juristen helpen je hierbij vanuit het ondernemingsrecht.

Gaat het om een auto die eigendom is van de zaak, dan kan de fiscale regelgeving al snel roet in het eten gooien. Laat de bijbehorende overeenkomsten daarom opstellen of toetsen door een juridisch specialist, zodat je niet voor verrassingen komt te staan. Heb je twijfel over een specifieke situatie, dan helpen onze juristen je graag verder via onze rechtshulp voor ondernemers.

Veelgestelde vragen over auto huren van eigen BV en bijtelling

Mag ik de auto van mijn eigen BV huren om bijtelling te voorkomen?

Huren mag, maar het levert geen vrijstelling van de bijtelling op. Zolang de auto je feitelijk ter beschikking blijft staan, tellen de privékilometers tijdens de huurperiode gewoon mee voor de grens van 500 kilometer per jaar.

Hoeveel privékilometers mag ik rijden zonder bijtelling?

Je mag op kalenderjaarbasis maximaal 500 kilometer privé rijden zonder bijtelling. Rijd je meer, dan ben je bijtelling verschuldigd over het hele jaar. Het bewijs lever je met een sluitende rittenregistratie.

Telt woon-werkverkeer mee als privékilometers?

Voor de inkomstenbelasting wordt woon-werkverkeer in beginsel als zakelijk verkeer aangemerkt en telt het dus niet mee als privékilometer. Houd er rekening mee dat voor bijvoorbeeld omrijden of privéomwegen andere regels kunnen gelden.

Wat maakt een rittenregistratie sluitend?

Een rittenregistratie is sluitend als per rit de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrek- en bestemmingsadres en het zakelijke of privékarakter van de rit zijn vastgelegd. Een systeem met het Keurmerk RitRegistratieSystemen wordt door de Belastingdienst doorgaans als betrouwbaar aanvaard.

Wat gebeurt er als mijn rittenregistratie niet klopt?

Als je administratie niet sluitend is, kan de Belastingdienst aannemen dat je meer dan 500 kilometer privé hebt gereden en alsnog bijtelling opleggen. Een naheffing kan over meerdere jaren oplopen en kan gepaard gaan met belastingrente en eventueel een boete.

Kan ik bijtelling voor een werknemer met een bestelauto voorkomen?

Dat kan onder voorwaarden, maar alleen met goede afspraken en voldoende controle. Leg contractueel vast dat privégebruik beperkt of verboden is, controleer de kilometerstanden en verbind zo nodig sancties aan overtredingen.

Juridische hulp bij overeenkomsten rond de auto van de zaak

Wil je zeker weten dat je afspraken rond de auto van de zaak fiscaal en juridisch standhouden? Onze juristen toetsen je constructie, stellen waterdichte overeenkomsten op en denken mee over de risico’s. Kijk verder bij ons ondernemingsrecht of bekijk hoe wij je helpen met een passende managementovereenkomst. Liever direct sparren? Plan een vrijblijvende intake in en leg je situatie voor aan een specialist.