Vergi makamları bilgi toplama konusunda giderek daha da ileri gidiyor

Evet, prensip olarak, doğru vergi değerlendirmesi için gerekli bilgileri Vergi ve Gümrük İdaresine sağlamakla yükümlüsünüz. Bu, kendi vergi beyannameniz için geçerlidir, ancak giderek artan bir şekilde vergi makamlarının sizin aracılığınızla üçüncü bir şahıs hakkında, örneğin bir müşteri hakkında bilgi edinmek istemesi durumunda da geçerlidir. Geçerli bir neden olmaksızın reddederseniz, müfettiş bir bilgi edinme emri çıkarabilir. Ancak, bu yükümlülük sınırsız değildir: Gizlilik yükümlülüğü, kişisel verilerle ilgili düzenlemeler (GDPR) ve müşterilerinize karşı özen yükümlülüğü kesinlikle dikkate alınabilir. Önemli olan, hangi verileri sağlamanız gerektiğini ve bu yükümlülüğün ne kadar geniş kapsamlı olduğunu tam olarak bilmektir.

Vergi bilgilendirme yükümlülüğü nedir?

Vergi ve Gümrük İdaresi, bilgi talep etme konusunda geniş yasal yetkilere sahiptir. Vergi değerlendirmenizle ilgili olabilecek verileri, defterleri ve kayıtları sağlamakla yükümlüsünüz. Bunları sağlamazsanız veya eksik ya da geç sağlarsanız, müfettiş bir bilgi emri çıkarabilir. Bu emir geri alınamaz hale gelirse, bu durum değerlendirmenin tersine dönmesine ve ispat yükünün artmasına yol açabilir : Bu durumda, vergi makamlarının kendi pozisyonlarını kanıtlaması yerine, değerlendirmenin yanlış olduğunu kendiniz kanıtlamanız gerekir. Bu, önemli ölçüde dezavantajlı bir durumdur.

Bu bilgi verme yükümlülüğünün yalnızca kendi vergi durumunuzla sınırlı olmadığını belirtmek önemlidir. Vergi makamları, üçüncü şahıslara . Vergi İdaresi son yıllarda tam da bu noktada sınırları giderek daha fazla zorlamaktadır.

Vergi makamları, üçüncü şahıslar aracılığıyla bilgi toplama konusunda giderek daha fazla yöntem kullanıyor

Vergi makamları, bir vergi mükellefinden doğrudan yeterli bilgi alamadığında, o kişi hakkında bilgi sahibi olan taraflara başvurur : aboneler, hizmet sağlayıcılar, bankalar ve diğer kuruluşlar. Bu şekilde, Vergi İdaresi bir kişinin nerede yaşadığı, ikamet ettiği ve para harcadığı konusunda bir tablo oluşturabilir. Bu ortamda, vergi menfaati ile ilgili kişinin gizlilik menfaati sıklıkla çatışır.

Stichting Museumkaart kullanım verilerini yayınlamak zorunda kaldı

Çarpıcı bir örnek, vergi makamlarının yurt dışında yaşadığını iddia eden ancak müfettişin aslında Hollanda'da ikamet ettiğinden şüphelendiği bir vergi mükellefi hakkında soruşturma başlattığı bir vakadır. Vergi ve Gümrük İdaresi, Stichting Museumkaart'tan müze kartının kullanımıyla ilgili veriler istedi: kart hangi tarihlerde ve hangi yerlerde kullanıldı? Vakıf, müze ziyaretinin özgürce ve anonim olarak yapılabilmesi gerektiğini savunarak bu talebi reddetti.

Amsterdam Temyiz Mahkemesi, 5 Kasım 2019'da vakfın talep edilen verileri yine de sağlaması gerektiğine hükmetti (ECLI:NL:GHAMS:2019:3967). Prensip olarak, üçüncü taraflar vergi mükellefleri hakkında bilgi vermeyi reddedemez. Mahkeme, bu durumda doğru vergi değerlendirmesinin, verilerin gizli tutulması menfaatinden daha ağır bastığına karar verdi. Ders açık: abonelikler, müze kartları ve ulaşım biletleri de bir kişiyi vergi amaçları açısından değerlendirmeye dahil edebilir.

Gizlilik yükümlülüğünün sınırları

Herkesin vergi makamlarına veri teslim etmesi zorunlu değildir. Avukatlar, doktorlar, noterler ve din adamları gibi kendi kendini suçlamaya karşı yasal ayrıcalığa sahip bazı meslek grupları, gizlilik yükümlülüklerini. Ancak bu koruma mutlak değildir ve burada da vergi makamları sınırları zorlamaktadır. Bu sınır genellikle veri türleri arasında kesişmektedir: Ayrıcalık hakkına sahip bir kişinin elinde bulunan her şey otomatik olarak bu ayrıcalık kapsamına girmez.

Finansal veriler her zaman yasal gizlilik kapsamına girmez

Örneğin, Vergi Dairesi, vergi borcu olan bir avukattan, müvekkillerinin ödenmemiş faturalarına ilişkin bilgi talep etmişti; bu talep, üçüncü şahıs haczi olasılığıyla ilgiliydi. Avukat, gizlilik yükümlülüğüne atıfta bulundu. Hakim, bu durumda tamamen mali verilerin yasal gizlilik kapsamına girmediğine ve bu nedenle verilmesi gerektiğine, ancak diğer, esaslı müvekkil verilerinin gerçekten de gizlilik kapsamında korunduğuna karar verdi.

Doktorun dahil olduğu bir davada da gizlilik savunması geçerli olmadı. Bir vergi mükellefi diyetle ilgili olarak indirim talep etmişti; müfettiş daha sonra genel pratisyenden düzenlenen diyet beyanıyla ilgili bilgi istedi. Hakim bunu yasa dışı bir ihlal olarak görmedi. Her iki örnek de gizlilik savunmasının her durumda geçerli olmadığını göstermektedir.

Şirketler iki ateş arasında sıkışıp kalmış durumda

Vergi makamları sizden bir müşteri, tedarikçi veya iş ortağı hakkında bilgi talep ederse, kendinizi zor bir ikilemde bulursunuz. Bir yandan, vergi bilgisi yükümlülüğünü görmezden gelemezsiniz: bunu yapmak, bir bilgi emrine ve nihayetinde kendi dosyanızdaki ispat yükünün tersine dönmesine yol açabilir. Öte yandan, müşterilerinizin kişisel verilerini de öylece ifşa edemezsiniz. Gizlilik düzenlemeleri (GDPR) uyarınca, bu verileri dikkatli ve geçerli bir yasal dayanağa dayanarak işlemeniz gerekir.

Sonradan fark ederseniz, yasa dışı olarak veri sağlarsanız, ilgili müşteri sizi sorumlu tutabilir ve tazminat talepleriyle ve itibar kaybıyla karşı karşıya kalabilirsiniz. Çok az veri sağlarsanız, vergi makamlarıyla karşı karşıya kalırsınız. Çözüm, refleksif bir şekilde bir yöne veya diğerine geçmekte değil, her vakayı ayrı ayrı dikkatlice değerlendirmekte yatmaktadır.

Vergi makamları müşteri verilerinizi istediğinde ne yapabilirsiniz?

• Başvuruyu yazılı ve ayrıntılı olarak isteyin. Denetçiden tam olarak hangi verilere ve hangi temelde ihtiyaç duyduğunu belirtmesini isteyin.
• Bilgileri gerçekten vermeniz gerekip gerekmediğini değerlendirin. Her talebin kapsamı aynı derecede geniş değildir; belirleyici faktör, vergiyle ilgili olup olmamasıdır.
• Sadece kesinlikle gerekli olanla sınırlı kalın. Talep edilenden ve gerekçelendirilenden fazlasını teslim etmeyin.
• Değerlendirmeyi belgeleyin. Bilgiyi neden verdiğinizi veya vermediğinizi kaydedin; bu hem vergi makamları hem de müşteriniz nezdinde size yardımcı olur.
• Şüphe duyduğunuz veya bilgi edinme kararı yakında verilecekse, zamanında hukuki danışmanlık alın

Ayrıca, gizlilik bildiriminizin ve genel şart ve koşullarınızın, devlet kurumlarının veri talep ettiği durumlarla uyumlu olduğundan emin olun. Bunu önceden düzgün bir şekilde düzenleyenler, vergi makamları kapıyı çaldığında daha güçlü bir konumda olurlar. Durumunuzdan emin değilseniz, bir avukat tarafından değerlendirilmesini.

Vergi bilgi yükümlülüğü hakkında sıkça sorulan sorular

Vergi ve Gümrük İdaresi bilgi talep ettiğinde her zaman işbirliği yapmak zorunda mıyım?

Prensip olarak evet, talep edilen bilgilerin vergi amaçları açısından ilgili olabileceği ölçüde. Ancak, talebin spesifik ve ilgili olup olmadığını ve yasal ayrıcalık gibi bir istisnaya başvurup başvuramayacağınızı değerlendirebilirsiniz.

Bilgi kararı nedir?

Bilgilendirme kararı, müfettişin bilgi verme yükümlülüğünüzü (tamamen) yerine getirmediğinizi belirten resmi bir kararıdır. Bu tür bir karar geri alınamaz hale gelirse, bu durum aleyhinize olacak şekilde kararın bozulmasına ve ispat yükünün artmasına yol açabilir. Bilgilendirme kararına itiraz edebilirsiniz.

Müşteri verilerini GDPR'ı ihlal etmeden vergi makamlarına verebilir miyim?

Yasal bir yükümlülük, kişisel verilerin sağlanması için geçerli bir gerekçe olabilir. Ancak, yükümlülüğün gerçekten geçerli olup olmadığını değerlendirmeli ve kendinizi gerekli verilerle sınırlamalısınız. Talep edilenden daha fazla veriyi rutin olarak sağlamayın.

Danışmanımın gizlilik yükümlülüğü vergi makamları için de geçerli midir?

Yasal ayrıcalığa sahip profesyoneller için bu koruma prensipte Vergi ve Gümrük İdaresi için de geçerlidir. Bununla birlikte, içtihatlar, tamamen mali veya idari verilerin her zaman bu kapsamda yer almadığını göstermektedir. Sınır, verinin niteliğine bağlıdır.

Hukuki danışmanlık alana kadar bunu vermeyi bekleyebilir miyim?

Şüphe durumunda baskı altında yanıt vermemeniz, bunun yerine müfettişe talebi değerlendirdiğinizi ve tavsiye aldığınızı bildirmeniz önerilir. Yanıt vermeden bir talebi görmezden gelmeyin: hareketsizlik ret olarak yorumlanabilir ve bilgi edinme emri riskini artırabilir. Mümkünse, makul bir süre talep edin.

Müşteri verilerini yanlış bir şekilde paylaşırsam ne gibi risklerle karşılaşırım?

Geçerli bir yasal dayanak olmadan kişisel veriler sağlarsanız, veri sahibi sizi sorumlu tutabilir ve gizlilik mevzuatı kapsamındaki olası sonuçlara ek olarak, tazminat talepleri ve itibar kaybı riskiyle karşı karşıya kalabilirsiniz. Bu nedenle önceden dikkatli düşünmek önemlidir.

Vergi ve Gümrük İdaresi'nden gelen bir taleple ilgili yardıma mı ihtiyacınız var?

Vergi makamları şirketiniz veya müşterilerinizden biri hakkında bilgi talep etti mi ve yükümlülüklerinizin ne kadar geniş kapsamlı olduğundan emin değil misiniz? MKB Juristen'deki uzmanlar, vergi yükümlülükleriniz ile müşterilerinize karşı olan özen yükümlülüğünüz arasında doğru dengeyi kurmanıza yardımcı olur. Vergi hukuku alanındaki uzmanlığımızı inceleyin veya durumunuzu görüşmek üzere doğrudan bir görüşme planlayın