Vergi muafiyeti anlaşmasının vergi sonuçlarına dikkat edin

Borç affı anlaşmasının hafife alınmaması gereken vergi sonuçları vardır. Bir ticari alacağı affederseniz, bunu zarar olarak gösterebilirsiniz ve borçlu, prensip olarak, borç affı kazancı muafiyeti sayesinde sözde borç affı kazancı üzerinden vergi ödemek zorunda değildir. Ancak bu muafiyet, borcun tahsil edilemez olduğu ve gizli bir bağış söz konusu olmadığı durumlarda geçerlidir. İşler ters giderse, Vergi ve Gümrük İdaresi yine de vergi veya bağış vergisi uygulayabilir. Bu nedenle, affı yazılı olarak kaydedin ve önceden danışmanlık alın.

Feragatname sözleşmesi nedir?

Mal veya hizmet tedarik ettiğinizde, müşterinin ödeme yapacağını varsayarsınız. Ödeme yapmazlarsa, borç tahsilatı işlemleridir . Ancak, borç tahsilatı her zaman en iyi seçenek değildir. Borçlunuzun ödeme gücü yoksa veya yasal işlemlerin maliyeti, tahsil edilebilecek miktardan daha fazlaysa, borçtan feragat anlaşması bir çıkış yolu sunar.

Borç affı anlaşmasıyla, talebinizin (bir kısmından) gönüllü olarak feragat edersiniz. Sonuç olarak, artık paranızı takip etmezsiniz. İşletme açısından faydası: tahsil edilemeyen borcu kârınızdan düşebilir ve böylece vergiye tabi sonucunuzu azaltabilirsiniz. Öte yandan, borçlu için de vergi avantajı doğar çünkü borcu ortadan kalkar: borç affı kazancı. Vergi makamlarının yakından incelediği nokta tam olarak budur.

Borç affı kazancı ve borç affı kazancı muafiyeti

Bir borç affedildiğinde, borçlu için bir kazanç ortaya çıkar: affedilme karı. Prensip olarak, bu vergilendirilebilir bir kardır. Zaten mali zorluklar içinde olan bir girişimcinin geri ödeyemediği borçlar üzerinden vergi ödemek zorunda kalmasını önlemek için, kanun affedilme karının vergiden muaf tutulmasını (2001 Gelir Vergisi Kanunu'nun 3.13. maddesi, bu madde aynı zamanda karın belirlenmesi yoluyla kurumlar vergisine de uygulanır).

Muafiyet otomatik olarak veya sınırlama olmaksızın uygulanmaz. Genel olarak, iki temel koşul geçerlidir:

• Alacağın gerçekten (tamamen) tahsil edilemez olması gerekir. Alacaklı, gerçekleşemeyeceği tespit edilen bir hakkından makul bir şekilde feragat etmelidir.
• Muafiyet, yalnızca cari yıl ve önceki yılların indirilebilir zararlarını aşan borç affı kazancının bir kısmına uygulanır . Bu nedenle, borç affı kazancı öncelikle ödenmemiş zararları dengelemek için kullanılır; yalnızca bu miktarı aşan kısım muaf tutulur.

Borç affı kazançları için muafiyet hesaplama örneği

Diyelim ki: Jean Şirketi'nin Pierre Şirketi'ne 30.000 euro'luk ödenmemiş bir borcu var, ancak artık bunu ödeyemiyor. Pierre, 30.000 euro'nun tamamını siliyor. Jean daha sonra 30.000 euro'luk borç affı karı elde ediyor. Eğer Jean'in hala 10.000 euro'luk vergi indirimi gerektiren zararı varsa, borç affı karı öncelikle bu zararlara mahsup edilir. Sadece kalan kısım - 20.000 euro - borç affı karı muafiyeti kapsamına girer.

Dolayısıyla sıra şöyledir: önce zararları mahsup edin, ancak ondan sonra muafiyeti uygulayın. Bu sırayı görmezden gelen herkes, daha yumurtadan çıkmadan civcivleri sayıyor demektir.

Uygulama şekli, durumunuza ve yıllar içinde değişebilecek olan geçerli vergi kurallarına bağlıdır. Bu nedenle, herhangi bir borçtan kesin olarak feragat etmeden önce başvurunuzu mutlaka bir vergi danışmanına veya avukata incelettirin.

Uyarı: Gizlenmiş bağışlar bu muafiyet kapsamına girmez

Bu muafiyet yalnızca tahsil edilemeyen bir borcun gerçek anlamda affedilmesi durumunda geçerlidir. Gerçekte gizli bir bağış söz konusuysa, borçtan feragat yoluyla elde edilen kazançlara ilişkin muafiyet uygulanmaz ve bağış vergisi ödenmesi gerekebilir.

Cömertlik eylemlerinde bağış söz konusudur : Karşı tarafın aslında (kısmen) ödeyebileceği bir borcu affedersiniz. Bu, özellikle aile veya kurumsal grup ilişkilerinde hassas bir konudur. Örneğin, bir annenin şirketi oğlunun şirketine bir borç affı verirse, Vergi Dairesi hızla bir bağıştan şüphelenecektir. Bu varsayımı çürütmek için tarafların, borçlunun o anda gerçekten ödeme yapamayacağını kanıtlamaları gerekir. Bunu başaramazlarsa, bağış vergisi çok hızlı bir şekilde ödenmesi gereken bir yükümlülük haline gelir .

Kısmi ödeme yetersizliği

Ödeme imkansızlığı, borçlunun alacağın tamamını karşılayamayacağı anlamına gelmez. Kısmi ödeme güçlüğü de feragat için gerekçe oluşturabilir. Ancak feragat, yalnızca bu güçlüğün geçerli olduğu kısım ile sınırlı kalmalıdır.

Örneğin: 10.000 avroluk bir alacağın borçlusu şu anda %10'unu (1.000 avro) ödeyebiliyorsa, prensip olarak en fazla 9.000 avroluk bir miktardan feragat edebilirsiniz. Yine de tüm miktardan feragat ederseniz, feragat edilen 1.000 avroluk fazlalık için yine de hediye vergisi ödenmesi gerekebilir. Bu nedenle, mali durumu dikkatlice değerlendirin ve kararınızın dayanağını belgeleyin.

Adım adım plan: Vergi sürprizlerinden nasıl kaçınılır?

1. Tahsil edilebilirliği değerlendirin. Feragat kararı vermeden önce, alacağın (kısmen de olsa) tahsil yoluyla tahsil edilip edilemeyeceğini araştırın
2. Güncel rakamları isteyin. Borçludan ödeme yapamama durumunu gösteren güncel mali verileri sağlamasını isteyin.
3. Doğru miktarı belirleyin. Hediye vergisinden kaçınmak için yalnızca tahsil edilemeyeceği açıkça kanıtlanabilir olan kısmı göz ardı edin.
4. Vergi danışmanından bilgi alın. Kâr, zarar mahsup ve muafiyet üzerindeki sonuçların önceden değerlendirilmesini sağlayın.
5. Bunu yazılı olarak belgeleyin. Tarih, tutar ve destekleyici belgeleri içeren yazılı bir feragatname sözleşmesi kullanın

Yazılı feragatname anlaşmasının önemi

Sözlü veya örtülü bir feragat, delil niteliğinizi zayıflatır. Yazılı bir feragat anlaşmasıyla, Vergi Daireleri karşısında daha güçlü bir konumda olursunuz: Borçlunun mali durumunun hangi tarihte değerlendirilmesi gerektiği, hangi miktardan feragat edildiği ve neden olduğu açıktır. Bu da borcun tahsil edilemez olduğunu ve bir bağış olmadığını göstermeyi kolaylaştırır.

Borç affının vergi sonuçlarıyla ilgili sıkça sorulan sorular

Borç affından elde edilen kazançlar üzerinden vergi ödemek zorunda mısınız?

Prensip olarak, borç affından elde edilen kazançlar vergilendirilir. Ancak, borç affı kazançları muafiyeti kapsamında, borcun tahsil edilemez olduğu ve kazancın indirilebilir kayıpları aştığı kanıtlandığı takdirde, bu kazanç (kısmen) vergiden muaf olabilir. Durumunuzun vergi açısından değerlendirilmesi her zaman önemlidir.

Feragatname ile bağış arasındaki fark nedir?

Gerçek bir feragat durumunda, tahsil edilemez olduğu (tamamen) tespit edilmiş bir haktan vazgeçersiniz. Bir bağış ise cömertlik içerir: ödemenin aslında mümkün olduğu bir borçtan feragat edersiniz. Bağış, feragat yoluyla elde edilen kazançlar için geçerli olan muafiyet kapsamına girmez ve bağış vergisine tabi olabilir.

Tazminat talebimin bir kısmından da feragat edebilir miyim?

Evet. Borçlu hâlâ alacağın bir kısmını ödeyebiliyorsa, affı tahsil edilemeyen kısımla sınırlayın. Tahsil edilemeyenden daha fazlasını affederseniz, fazlalık üzerinden hediye vergisi ödenmesi gerekebilir.

Borç affı, tahsilattan her zaman daha mı akıllıcadır?

Hayır. Ödeme gücü olan bir borçlu söz konusu olduğunda, tahsilat genellikle daha iyi bir yoldur. Tahsilatın pratik olarak imkansız olduğu veya maliyetlerin gelirlerden fazla olduğu durumlarda borç affı özellikle caziptir. Her iki seçeneği de, mümkünse hukuki danışmanlık alarak değerlendirin.

Borç affı için vergi uzmanına veya avukata ihtiyacım var mı?

Hukuki resmiyet ve vergi değerlendirmesi için hukuki danışmanlık şiddetle tavsiye edilir. Yanlış bir değerlendirme, ek vergi veya bağış vergisine yol açabilir. Hukuk uzmanlarımız sözleşmeyi hazırlar ve vergi sonuçları hakkında bilgi verir.

Feragat sözleşmenizi düzgün bir şekilde hazırlatın

Hoş olmayan vergi sürprizlerinden kaçınarak bir borcu silmek mi istiyorsunuz? Sadece silme işlemine geçmeyin, öncelikle tahsil edilebilirliğini ve vergi sonuçlarını değerlendirin. Hukuk uzmanlarımız sizin için kusursuz bir silme sözleşmesi hazırlayacak ve vergi sonuçlarınız konusunda size danışmanlık yapacaktır. Ayrıca vergi hukuku alanındaki uzmanlığımızı inceleyin veya hemen hukuki yardım alın .

Herhangi bir yükümlülük altına girmeden ön görüşme randevusu alın ve durumunuzu hukuk uzmanlarımızdan biriyle görüşün.