MKB Juristen, özel hukuki belgeler hazırlamaktadır
Önemli sözleşmeleri, şartları ve diğer yasal belgeleri kendiniz bir araya getirmek veya kopyalamak en iyisi değildir. Bütçesi kısıtlı girişimcilere özel yasal çözümler, net maliyetler ve pratik açıklamalar sunuyoruz.
- Gümrük sözleşmeleri, şartlar ve koşullar ve yasal belgeler
- Bütçe dostu ve maliyetler konusunda baştan net bilgi veriyor
- Ücretsiz danışmanlık veya herhangi bir yükümlülük gerektirmeyen fiyat teklifi isteyin
Aile fonu, aile varlıklarını belirlenmiş kurallara göre yöneten ve dağıtan bir vakıftır (bazen STAK olarak da anılır) ve aile üyelerinin herhangi bir zamandaki bireysel isteklerinden bağımsızdır. Varlıkların nesiller arası korunması, işletme devrinin yapılandırılmış bir şekilde düzenlenmesi veya aile içindeki sosyal amaçların (eğitim fonları, hastalık desteği) finansmanı için kullanılır. Ayrı bir yasal tür değildir; yasal olarak, belirli bir amacı olan sıradan bir vakıftır.
Kısa cevap
- Ne: Aileyle ilgili bir amaca hizmet eden bir vakıf (varlık yönetimi, destek, miras planlaması).
- Yasal biçim: Genellikle bir vakıf, bazen de hisse yönetimi için bir STAK.
- Kimler için: Varlıklarını veya aile işletmelerini nesilden nesile aktarmak isteyen aileler için.
- Hedefler: eğitim, miras planlaması, aile içi sosyal destek, vergi optimizasyonu.
Aile fonunu ne zaman seçmelisiniz?
Üç tipik senaryo:
- Nesiller arası varlık koruması. Varlıklı bir girişimci, miras yoluyla varlıklarının parçalanmasını veya kötü yönetilmesini önlemek ister. Dağıtım ve yatırım kuralları olan bir aile fonu, bu konuda bir yapı sağlar.
- Aile işletmelerinde devir. Aile şirketinin hisseleri, aile üyelerine doğrudan kontrol vermeden dağıtımları düzenleyen bir fona (genellikle bir STAK'a) devredilir. Ayrıca bkz. STAK oluşturma.
- Aile içindeki sosyal hedefler. Torunlar için eğitim fonu, hastalık sırasında destek veya ilk ev. Fon, bu anlaşmaları bağlayıcı ve yapılandırılmış hale getirir.
Aile fonu ile miras yapısı karşılaştırması
Aile fonu, doğrudan miras yoluyla elde edilen mirasa göre şu avantajları sunar:
- Süreklilik: Aile üyelerinin ölmesi, kavga etmesi veya varlıklarını israf etmesi durumunda bile fon varlığını sürdürür.
- Şartlı yardımlar: Sadece belirli olaylar (eğitim, evlilik, girişimcilik) gerçekleştiğinde verilir, otomatik olarak nakit olarak ödenmez.
- Vergi optimizasyonu: ANBI statüsü veya akıllı yapılar aracılığıyla hediye ve miras vergileri azaltılabilir. Bunun için dikkatli bir şekilde kurulmaları şarttır.
- Dış taleplere karşı koruma: Fondaki varlıklara, aile üyelerinden birinin boşanması veya iflas etmesi durumunda erişim daha zor hale gelir.
Nasıl kuruyorsunuz?
- Aile stratejisini belirleyin. Fonun neyi başarması gerekiyor? Kimin için? Hangi ödeme kurallarıyla?
- Şirket ana sözleşmesinin hazırlanması. Amaç somut, dağıtım kriterleri açık, yönetim kurulunun bileşimi belirlenmiş (genellikle her aile kolundan temsilciler).
- Noter huzurunda düzenlenen noter onaylı senet
- Varlık bağışı: bağış, vasiyet, hisse devri. Her bir yöntem için vergi hususları.
- Yönetmelikler: Faydalar ve başvurulara ilişkin pratik kuralları içeren iç yönetmelikler.
- İlk yönetim kurulu toplantısı ve resmi kuruluş.
Vergi yönleri
Aile fonları birden fazla vergi seçeneği sunar:
- Vakıflara yapılan bağışlar: ANBI statüsüne sahip olanlar bağış vergisinden muaf olabilir.
- Miras vergisi: Kamu yararına çalışan vakıflara yapılan bağışlar vergiden muaftır; ANBI statüsüne sahip olmayan aile fonları için standart oranlar geçerlidir.
- Servet vergisi: Vakıflar servet vergisi ödemez (Kutu 3 özeldir).
- Aile üyelerine yapılan ödemeler: Prensip olarak, gizli ücret veya temettü dağıtımı olarak değerlendirilmedikçe, alıcı için vergilendirilmez (gelir sayılmaz).
Aile fonlarının vergilendirilmesi için uzman vergi danışmanlığı vazgeçilmezdir; izlenecek yollar, aile varlıklarına ve hedeflerine bağlı olarak önemli ölçüde değişir.
Yönetim kurulu yapısı
Yaygın kurulumlar:
- Aile üyeleri ve bağımsız yöneticiden oluşan bir ekip. Tek taraflı aile kararlarından kaçınır ve objektif bir değerlendirme sunar.
- Her aile dalından yalnızca bir üye. Büyük ailelerde bu, bir dalın baskın olmasını engeller.
- Başkanlık görevi dönüşümlü olarak yürütülüyor. Şubeler veya nesiller arasında.
- Denetleme Kurulu: Genellikle bir noter, vergi uzmanı veya dışarıdan görevlendirilmiş gizli bir danışman.
WBTR kuralları (Tüzel Kişilerin Yönetimi ve Denetimi Kanunu) aile fonları için de geçerlidir. Çıkar çatışması ciddi bir dikkat noktasıdır; bir yönetici kendi dağıtımına karar veremez.
Dürüst tavsiye
Aile fonu, kendi başınıza halledebileceğiniz bir proje değildir. Aile dinamikleri, vergi planlaması ve uzun vadeli yönetim, uzman rehberliği gerektirir. Hangi yapının uygun olduğu, dağıtımların nasıl belirlendiği ve yönetim kurulunun nesiller boyunca nasıl yenilendiği konularını önceden bir noter ve vergi uzmanıyla görüşün. İyi yapılandırılmış bir aile fonu varlıkları ve ilişkileri korurken, kötü yapılandırılmış bir fon bunun tam tersine yol açar.
Genel temel için: bir vakıf kurun. Eşitlik odaklı yaklaşım için: bir STAK kurun.
Sıkça Sorulan Sorular
Belirlenmiş kurallara göre aile varlıklarını yöneten ve dağıtan bir vakıf (bazen STAK olarak da anılır) olup, herhangi bir zamanda bireysel isteklerden bağımsızdır. Ayrı bir yasal kuruluş türü değildir; yasal olarak, aileyle ilgili bir amacı olan sıradan bir vakıftır.
Nesiller arası servet koruması, yapılandırılmış işletme devri veya aile içi sosyal amaçlar (eğitim fonu, destek) için. Özellikle önemli varlıklara veya aile şirketine sahip aileler için.
Aile fonu, süreklilik (varlığını sürdürme), koşullu ödemeler (sadece belirli olaylar gerçekleştiğinde), vergi optimizasyonu (potansiyel olarak daha düşük bağış ve miras vergisi) ve dış taleplere karşı koruma (boşanma, iflas) sağlar. Miras almak daha doğrudan ancak daha az yönetilebilir bir yoldur.
Yaygın uygulama: Aile üyeleri artı bağımsız bir yönetici, genellikle her aile kolundan bir üye ve dönüşümlü başkanlık sistemi. Denetim kurulu (noter, vergi danışmanı veya dışarıdan gizli danışman) ile desteklenir. Çıkar çatışmalarıyla ilgili WBTR gereklilikleri özellikle önemlidir.
Dikkatlice yapılandırıldığı takdirde bu mümkün olabilir. ANBI statüsü (hayır amaçlı) bağış ve miras vergisinden muafiyet sağlar. Vakıf varlıkları için servet vergisi (Kutu 3) muaf tutulur. Aile üyelerine yapılan dağıtımlar, gizli gelir olarak kabul edilmedikçe genellikle vergiden muaftır.
Noter ücreti 600 € - 1.500 €. Ek hukuki ve vergi danışmanlığı, karmaşıklığına bağlı olarak 2.000 € - 8.000 €. Büyük aile servetleri için bu, nesiller boyunca değerinin küçük bir kısmını oluşturur.
Evet. Bir aile şirketinde, hisseleri elinde bulunduran ve aile üyelerine sertifikalar çıkaran bir STAK (Self-Associate Investment Company - Hisse Senedi Yatırım Fonu) sıklıkla kurulur; ekonomik çıkarlar ailede, yasal kontrol ise STAK yönetim kurulundadır. Aile fonu ve STAK'ın birleşimi sıklıkla görülür.
