MKB Juristen stelt juridische documenten op maat op
Het beste is om belangrijke contracten, algemene voorwaarden en andere juridische documenten niet zelf te knutselen of te kopiëren. Wij helpen ondernemers budgetvriendelijk met juridisch maatwerk, vooraf duidelijke kosten en praktische uitleg.
- Contracten, voorwaarden en juridische documenten op maat
- Budgetvriendelijk en vooraf duidelijk over de kosten
- Gratis adviesgesprek of vrijblijvend een offerte aanvragen
Bij omzetting eenmanszaak of VOF naar BV met terugwerkende kracht: intentieverklaring vóór 1 oktober van het lopende belastingjaar verplicht. Vastlegt voornemen om vóór 1 januari volgende jaar via geruisloze of ruisende inbreng om te zetten. Belastingdienst-document, specifiek voor fiscale inbreng-routes. Voor mkb-ondernemers die naar BV willen overstappen met terugwerkende kracht: cruciaal om termijn niet te missen. Hieronder vereisten en valkuilen.
Het korte antwoord
- Wat: schriftelijke verklaring vóór 1 oktober om eenmanszaak/VOF om te zetten naar BV met terugwerkende kracht naar 1 januari.
- Doel: terugwerkende kracht naar begin lopende boekjaar mogelijk.
- Wie: ondernemer die wil omzetten naar BV.
- Termijn: vóór 1 oktober van lopende jaar.
- Vorm: ondertekende verklaring, ingediend bij Belastingdienst.
Waarom intentieverklaring?
Bij geruisloze of ruisende inbreng eenmanszaak/VOF naar BV: standaard pas vanaf datum oprichting BV. Met intentieverklaring: terugwerkende kracht naar 1 januari van het lopende jaar mogelijk.
Voordeel: ondernemer voorkomt dat winst van eerste deel jaar in IB belast wordt (vaak hoger tarief). Vanaf 1 januari Vpb-tarief BV van toepassing.
Termijn — 1 oktober
Belangrijkste regel: verklaring ingediend bij Belastingdienst vóór 1 oktober van het lopende jaar. Daarna geen terugwerkende kracht mogelijk — omzetting werkt pas vanaf datum oprichting BV.
Bij missen termijn: ondernemer kan nog steeds omzetten, maar zonder terugwerkende kracht. Winst eerste deel jaar blijft IB-belast.
Inhoud verklaring
- Identificatie ondernemer: naam, adres, BSN.
- Identificatie onderneming: KvK, branche.
- Voornemen tot inbreng: in te richten BV.
- Type inbreng: geruisloos (art. 3.65 Wet IB) of ruisend.
- Beoogde ingangsdatum: typisch 1 januari lopend jaar.
- Datum en handtekening.
Standaard-template Belastingdienst beschikbaar.
Geruisloze vs. ruisende inbreng
Geruisloze inbreng (art. 3.65 Wet IB)
- Fiscaal neutraal: geen IB over stille reserves en goodwill.
- BV neemt boekwaarden over.
- Voorwaarden: voortzetting onderneming, geen externe inbreng.
- Voor groeiende mkb-onderneming vaak gunstig.
Ruisende inbreng
- Fiscale afrekening bij ondernemer (IB box 1 over stille reserves en goodwill).
- BV start met reële waarde activa.
- Voor toekomstige afschrijvingen vaak gunstiger.
- Met name bij verwachte sterke groei aantrekkelijk.
Keuze hangt af van persoonlijke situatie — fiscalist betrekken.
Procedure
- Vóór 1 oktober: intentieverklaring opstellen en indienen.
- Belastingdienst-bevestiging: registratie verklaring.
- BV oprichten: vóór 1 januari volgend jaar.
- Inbreng-akte: bij notaris, met fiscale onderbouwing.
- Aangifte: in BV met terugwerkende kracht.
Wat als BV niet vóór 1 januari opgericht?
Standaardregel: BV moet vóór 1 januari volgend jaar bestaan. Termijnverlenging mogelijk bij goede reden — verzoek bij Belastingdienst. Bij missen: terugwerkende kracht vervalt.
Voorbeeld
Eenmanszaak van Wim wil omzetten naar BV:
- Augustus 2024: Wim besluit om te zetten.
- September 2024: intentieverklaring ingediend (vóór 1 oktober).
- November 2024: BV opgericht via notaris.
- Januari 2025: officiële inbreng-akte.
- Resultaat: winst 2024 in BV belast (Vpb), niet meer in IB box 1.
Voor Wim’s situatie (winst € 150.000 in 2024): besparing IB versus Vpb significant.
Valkuilen
- Te laat indienen: na 1 oktober geen terugwerkende kracht.
- Vage formulering: Belastingdienst kan weigeren.
- Verkeerde type inbreng: gevolgen voor fiscale uitkomst.
- BV niet tijdig opgericht: termijn vervalt.
- Goodwill niet gedocumenteerd: voor ruisende inbreng cruciaal.
Eerlijke aanbeveling
Voor ondernemers die overweging om naar BV: plan vroeg. Bij wens om terugwerkende kracht naar 1 januari: intentieverklaring vóór 1 oktober indienen. Werkt samen met fiscalist voor optimale keuze geruisloos vs. ruisend. Notaris voor BV-oprichting vóór 1 januari. Investering in goede planning verdient zich vele malen terug bij gestructureerde overgang. Belangrijkste: 1 oktober-deadline niet missen — kan niet worden hersteld.
Voor andere onderwerpen: intentieverklaring algemeen, geruisloze inbreng en eenmanszaak naar BV.
Veelgestelde vragen
Schriftelijke verklaring vóór 1 oktober om eenmanszaak/VOF om te zetten naar BV met terugwerkende kracht naar 1 januari lopend jaar. Indienen bij Belastingdienst. Doel: vroegere winst in BV belasten via Vpb in plaats van IB.
Vóór 1 oktober van het lopende jaar. Na deadline: geen terugwerkende kracht mogelijk. BV-oprichting moet vóór 1 januari volgend jaar volgen. Bij missen termijn: omzetting werkt pas vanaf BV-oprichting.
Geruisloos (art. 3.65 Wet IB): fiscaal neutraal, BV neemt boekwaarden over, geen IB over stille reserves. Ruisend: fiscale afrekening bij ondernemer, BV start met reële waarde. Keuze afhankelijk van situatie — fiscalist betrekken.
Identificatie ondernemer en onderneming, voornemen tot inbreng, type inbreng (geruisloos/ruisend), beoogde ingangsdatum (1 januari), datum en handtekening. Standaard-template bij Belastingdienst beschikbaar.
BV moet vóór 1 januari volgend jaar bestaan voor terugwerkende kracht. Termijnverlenging mogelijk bij goede reden — verzoek bij Belastingdienst. Bij missen zonder uitstel: terugwerkende kracht vervalt, omzetting werkt pas vanaf oprichting.
Winst hele jaar in BV belast (Vpb 19-25,8%) in plaats van IB box 1 (tot 49,5%). Voor winst > € 75.000: substantiële IB-besparing. Plus pensioen-opbouw en fiscale planning vanaf 1 januari mogelijk.
Fiscalist voor strategie (geruisloos/ruisend, optimaal tijdstip), notaris voor BV-oprichting (€ 1.500-€ 3.000), accountant voor administratieve omzetting. Totaal € 5.000-€ 15.000 voor goede omzetting met terugwerkende kracht.
