Als zzp’er bijverdienen in loondienst kan, en geeft financiële ademruimte als uw ondernemersinkomsten teruglopen — maar let op de afspraken met uw werkgever en de fiscale gevolgen. Denk aan een eventueel concurrentiebeding, de loonheffingskorting, het urencriterium voor de ondernemersaftrek en de KOR. Hieronder leest u de belangrijkste aandachtspunten.
Maak goede afspraken met de werkgever
Combineert u zzp-werk met loondienst, let dan op het volgende:
- Geen werkgever die ook opdrachtgever is. Ga bij voorkeur niet in loondienst bij een partij die ook al uw opdrachtgever is; dat kan veel problemen opleveren (denk aan schijnzelfstandigheid).
- Heldere afspraken. Maak afspraken over zaken als zakelijke telefoontjes onder werktijd en de invulling van uw werktijden.
- Geen concurrentie- of relatiebeding als de werkzaamheden in elkaars verlengde liggen — dat zou uw werk als zelfstandige kunnen hinderen. Laat in plaats daarvan in de arbeidsovereenkomst duidelijk opnemen dat u uw zzp-activiteiten mag blijven uitoefenen.
Loonheffingskorting en inkomstenbelasting
In loondienst krijgt u salaris en te maken met loonheffingen en de loonheffingskorting. Bij die korting heeft u twee opties:
- uw werkgever past de korting toe op uw salaris (dan houdt u maandelijks meer over);
- de korting wordt verrekend bij uw aangifte inkomstenbelasting.
Let op: de loonheffingskorting krijgt u maar bij één werkgever tegelijk. Uw inkomsten uit loondienst zijn geen zzp-inkomsten — laat die niet op uw zakelijke rekening storten. Door het combineren van loon en winst kunt u bovendien in een hogere belastingschijf terechtkomen. TODO_VERIFY: de belastingschijven en tarieven wijzigen jaarlijks — controleer de actuele cijfers bij de Belastingdienst.
Let op het urencriterium en de ondernemersaftrek
Werkt u meer in loondienst, dan besteedt u mogelijk minder tijd aan uw bedrijf. Dat kan botsen met het urencriterium en de ondernemersaftrek. Wilt u recht houden op de aftrek, houd dan een sluitende urenregistratie bij: de Belastingdienst neemt dit niet zomaar aan. U moet aannemelijk maken dat u meer tijd aan uw bedrijf besteedt dan aan uw loondienst, én dat u per kalenderjaar ten minste 1.225 uur aan uw onderneming heeft besteed. TODO_VERIFY: het urencriterium, de hoogte van de zelfstandigenaftrek en de overige ondernemersfaciliteiten worden regelmatig aangepast — controleer de actuele regels.
De KOR voor zzp’ers in loondienst
Levert uw onderneming door uw loondienst nog maar weinig omzet op, dan kunt u mogelijk gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). U bent dan vrijgesteld van btw. Dat kan gunstig zijn als u vooral aan particulieren levert, omdat uw winstmarge daardoor groter wordt. Heeft u veel zakelijke klanten, dan is de KOR meestal minder interessant. TODO_VERIFY: de omzetgrens en voorwaarden van de KOR kunnen wijzigen — controleer de actuele regeling.
Veelgestelde vragen
Mag ik als zzp’er ook in loondienst werken?
Ja. Let wel op goede afspraken met uw werkgever, een eventueel concurrentiebeding en de fiscale gevolgen. Vermijd bij voorkeur een werkgever die ook uw opdrachtgever is.
Behoud ik mijn ondernemersaftrek als ik in loondienst werk?
Alleen als u aan het urencriterium voldoet (in beginsel minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming) en u meer tijd aan uw bedrijf besteedt dan aan uw loondienst. Houd een goede urenregistratie bij.
Bij welke werkgever pas ik de loonheffingskorting toe?
Maar bij één werkgever tegelijk. Past die de korting toe, dan houdt u maandelijks meer over; anders verrekent u het via uw aangifte.
Is de KOR interessant als ik ook in loondienst werk?
Vaak wel als uw ondernemersomzet laag is en u vooral aan particulieren levert. Bij veel zakelijke klanten is de KOR doorgaans minder gunstig.
Zzp’er én in loondienst? Laat uw contract controleren
Het combineren van zzp-werk en loondienst kan goed uitpakken, mits u de juridische en fiscale aandachtspunten kent. Wij controleren bijvoorbeeld uw arbeidsovereenkomst om te voorkomen dat die botst met uw zzp-activiteiten.
Onze specialisten arbeidsrecht helpen u graag. Plan een vrijblijvend intakegesprek in.
