Je hebt persoonlijk even geld nodig, bijvoorbeeld om een nieuwe auto of een huis te kopen, en je hebt een eigen bv. Dan klinkt het misschien interessant om geld te lenen van jouw bv. Geld lenen van een eigen bv is toegestaan. Lenen betekent natuurlijk ook wel dat het een en ander moet worden terugbetaald. Bovendien moet er van de Belastingdienst aan nog een aantal voorwaarden zijn voldaan. Hieronder is uitgelegd waaraan je zoal moet denken als je geld wil lenen van een eigen bv.
Zakelijk geld lenen van een eigen bv
Wil je geld lenen van de bv dan moet de lening volgens de Belastingdienst voldoende zakelijk zijn. Eigenlijk moeten de voorwaarden tussen jou en jouw bv dezelfde voorwaarden zijn als wanneer de bv geld zou lenen aan een derde in vergelijkbare omstandigheden. Een derde is iemand die niets met de bv te maken heeft, maar die wel een soortgelijk vermogen heeft, die over een vergelijkbaar inkomen beschikt en die soortgelijke zekerheden aanbiedt.
Wat de gewenste voorwaarden zijn, verschilt met andere woorden per situatie. In ieder geval is het belangrijk dat er een schriftelijke leningsovereenkomst is waarin diverse afspraken zijn opgenomen. Het gaat dan bijvoorbeeld om afspraken met betrekking tot de terugbetaling en de gevolgen van wanbetaling. Ook moet je de bv voldoende zekerheden bieden en moet je een passende rente afspreken. Bovendien kan het niet de bedoeling zijn dat de bv niet langer aan haar verplichtingen kan voldoen als de lening wordt opgenomen, anders had het deze lening ook niet aan iemand anders toegekend.
Als je twijfelt of de lening aan de voorwaarden voldoet, is het aan te raden om je door een belastingadviseur te laten adviseren. Eventueel kan je ook vooraf de inspecteur van het belastingkantoor om een beoordeling vragen. Daarvoor dien je een brief te verzenden. Zo’n brief dient voldoende duidelijk te zijn en moet alle noodzakelijke gegevens bevatten. In deze brief moet ook worden aangegeven of je een schriftelijke beoordeling wilt of liever een afspraak.
Onzakelijke lening heeft nare gevolgen
Het is niet alleen zo dat je onzakelijk handelt als de lening niet aan de zakelijke voorwaarden voldoet, maar ook als je de afspraken in de leningsovereenkomst niet naleeft. Dit kan verregaande gevolgen hebben, want dan kan de lening als een inkomen worden beschouwd. Het een en ander kan ook gevolgen hebben als de bv bijvoorbeeld de lijfrenteregeling of de pensioenregeling uitvoert. Het grootste gevolg is uiteraard dat je meer belastingen dient te betalen en dat is allesbehalve fijn.
Gevolgen voor de belastingaangifte
Hoe dan ook moet de zakelijke lening in de belastingaangiften worden opgenomen. Het bedrag van de lening wordt door jou opgenomen in de aangifte inkomstenbelasting. De bv neemt het dan weer op in de aangifte vennootschapsbelasting. In de inkomstenbelasting kan de zakelijke lening in box 3 of in box 1 worden opgenomen. In de aangifte personenbelasting wordt de zakelijke lening als vordering of als uitgeleend geld op de balans opgenomen. De rente is als winst op te nemen.
Geld lenen van een bv en juridische ondersteuning
Omtrent het zakelijk lenen van een bv zijn er heel wat aandachtspunten. Bovendien kan een schriftelijke leningsovereenkomst niet ontbreken. Wij stellen deze overeenkomst graag voor je op en adviseren je met betrekking tot de zakelijke lening. Weet dat ook een rekening-courant met de bv mogelijk is. Dit is iets anders dan zakelijk lenen van de bv. Meer over de rekening-courant en de rekening-courantovereenkomst lees je op deze website.
