يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
ما هي اتفاقية حقوق تقدير قيمة الأسهم؟ اتفاقية حقوق تقدير قيمة الأسهم هي شكل من أشكال مشاركة الموظفين، حيث يحق للموظف الحصول على عائد مالي يعادل الزيادة في قيمة السهم، دون امتلاك أسهم فعلية. وبذلك، يشارك الموظف في نمو الشركة دون أن يصبح مساهمًا ولا يحصل على حقوق تصويت أو سيطرة رسمية. عند صرف هذه الحقوق، يخضع العائد للضريبة كأجور في الخانة 1. لذا، فهي طريقة سهلة لربط الموظفين بنمو قيمة الشركة.
الإجابة المختصرة
- ما هو: حق تعاقدي في الحصول على توزيع يساوي الزيادة في قيمة الأسهم.
- لا توجد أسهم حقيقية: لا يصبح الموظف مساهماً ولا يحصل على حقوق التصويت.
- الهدف: السماح للموظفين بالمشاركة في النمو دون تغيير هيكل الملكية.
- طريقة الدفع: نقداً، عادةً عند البيع، أو في تاريخ محدد، أو عند المغادرة وفق شروط معينة.
- الضريبة: يتم فرض الضريبة كأجور في المربع 1 وقت الدفع، مع اقتطاع ضريبة الرواتب.
ما هي اتفاقية البحث والإنقاذ وكيف تعمل؟
حق التقدير المشتق هو حق مشتق. في العقد، يتم الاتفاق على قيمة ابتدائية، عادةً ما تكون قيمة السهم أو الشركة في تاريخ المنح. عند التوزيع، تُؤخذ القيمة في ذلك الوقت اللاحق في الاعتبار. يُدفع الفرق، أي الزيادة في القيمة، نقدًا للموظف. إذا لم ترتفع القيمة، فلا يوجد توزيع. وبالتالي، يشارك الموظف في النمو، ولكن دون استثمار رأس مال ودون تحمل مخاطر ملكية الأسهم الأساسية.
لعدم نقل أي أسهم، لا يلزم وجود عقد موثق، ولا يلعب ترتيب الحجب أي دور. إن اتفاقية حقوق الأسهم هي اتفاقية تعاقدية بحتة بين صاحب العمل والموظف، مما يجعل هيكلها مرنًا وبسيطًا نسبيًا.
أسهم SAR، والأسهم الوهمية، والأسهم الحقيقية
في الواقع العملي، تُستخدم المفاهيم بشكل متبادل. وهذا يساعد على التمييز بين ثلاثة أشكال.
- ريال سعودي: الحق في الحصول على الزيادة في القيمة فقط من القيمة الابتدائية. فإذا كانت القيمة الابتدائية 100 والقيمة النهائية 150، فإنك تدفع 50.
- الأسهم الوهمية: هي الحق في الحصول على القيمة الكاملة كما لو كنت تملك سهماً، بما في ذلك القيمة الأساسية. وهذا أقرب إلى امتلاك سهم كامل نقداً.
- الأسهم أو الشهادات الفعلية: يصبح الموظف مساهماً أو حاملاً للشهادة، غالباً عبر STAK، مع حقوق نقل وتصويت فعلية أو حقوق توزيع أرباح.
لا تمنح أسهم التقدير الشخصي ولا الأسهم الوهمية سيطرة حقيقية، وتبقى هذه الأسهم تعاقدية. أما الأسهم أو الشهادات الحقيقية فتؤثر على هيكل الملكية، وتتطلب نقلاً موثقاً واتفاقيات بين المساهمين.
المعاملة الضريبية
جوهر النظام الضريبي بسيط: يُعتبر استحقاق بدل الإعاقة (SAR) أجرًا. وطالما لم يُصرف هذا الاستحقاق، فلا يوجد، من حيث المبدأ، ما يستوجب الضريبة. عند استحقاق هذا البدل، والذي عادةً ما يكون عند حلول موعد صرفه، يندرج هذا البدل ضمن تعريف الأجر الوارد في المادة 10 من قانون ضريبة الأجور لعام 1964. يقوم صاحب العمل باقتطاع ضريبة الأجور وتوريدها، تمامًا كما هو الحال مع الراتب أو المكافأة. بالنسبة للموظف، يعني هذا دفع الضريبة في الخانة 1 وفقًا للنسبة التصاعدية.
يختلف هذا عن الأسهم الفعلية، حيث قد يندرج ارتفاع قيمة رأس المال بعد الاستحواذ ضمن الخانة 2 أو الخانة 3، وعن خيارات الأسهم التي تخضع لنظامها الخاص. ولأنّ عائد السهم يُعامل كأجر، فإنّ مسار الضريبة واضح ولا يحتاج الموظف إلى دفع أي شيء مقدمًا. لذا، يُرجى تحديد وقت الاستفادة وطريقة الحساب بوضوح لتجنب أي نزاع ضريبي لاحق.
متى يكون طلب المساعدة الذاتية مناسبًا؟ مثال
ترغب شركة برمجيات في الاحتفاظ باثنين من مطوريها الرئيسيين دون المساس بهيكل المساهمين. يحدد المدير لكل منهما نسبة ملكية أسهم (SAR) بناءً على قيمة ابتدائية تساوي القيمة الحالية للشركة. ينص الاتفاق على أنه في حال بيع الشركة خلال خمس سنوات، سيحصل كل منهما على عائد يعادل حصته من الزيادة في القيمة، شريطة أن يكونا لا يزالان يعملان في الشركة وقت البيع. أما إذا بيعت الشركة بعد ثلاث سنوات مع نمو كبير في قيمتها، فسيحصلان على مبلغ يخضع للضريبة كأجور. وبهذه الطريقة، يتقاسم المطوران النجاح، بينما يحتفظ المالك بالسيطرة.
الإيجابيات والسلبيات
- الميزة: يلتزم الموظفون بالنمو دون الحاجة إلى نقل الأسهم.
- الميزة: لا حاجة لموثق، ولا رأي للموظف، ويمكن إدارتها بالكامل من خلال العقد.
- الميزة: لا يستثمر الموظف أي رأس مال ولا يتحمل أي مخاطر سلبية.
- العيوب: يعتبر التوزيع بمثابة أجور ويخضع لضريبة أعلى من ضريبة مكاسب رأس المال في المربع 2.
- العيوب: يجب أن يمتلك صاحب العمل سيولة كافية للدفع عند إجراء الدفع.
- نقطة مهمة: يجب أن يكون التقييم موضوعياً ومحدداً مسبقاً.
توصية صادقة
ليس من الضروري دائمًا الاستعانة بمحامٍ. إذا كنت ترغب في منح موظف واحد مكافأة بسيطة تتناسب مع قيمة الشركة، ولديك تقييم واضح، فإن عقدًا أساسيًا جيدًا قد يفي بالغرض. مع ذلك، يُنصح بالاستعانة بمحامٍ عند وجود أكثر من موظف، أو عندما يكون التقييم حساسًا، أو عند الرغبة في اتفاقيات دقيقة بشأن المغادرة والفصل والبيع. تكمن أكبر المخاطر في طريقة التقييم، وتوقيت صرف المكافأة، وحزمة إنهاء الخدمة. يضمن أخصائي الضرائب أو المحامي معالجة ضريبة الرواتب بشكل صحيح، وأن الشروط لا تؤدي إلى نزاعات عند استحقاق الدفع الفعلي.
اقرأ المزيد أو رتب الأمر فوراً؟ اطلع على اتفاقية الوصول إلى البيانات، واقرأ ما يجب تضمينه في العقد عند صياغة اتفاقية الوصول إلى البيانات ، وما هي تكلفة إعدادها.
الأسئلة الشائعة
يمنح اتفاق حقوق تقدير قيمة الأسهم (SAR) الموظف الحق في الحصول على مكافأة تعادل الزيادة في قيمة السهم، دون استلام أسهم فعلية. يشارك الموظف في نمو قيمة السهم، لكنه لا يصبح مساهمًا ولا يحصل على حقوق التصويت. وتخضع هذه المكافأة للضريبة كأجور عند دفعها.
لا. حق التقدير هو حق تعاقدي في الحصول على مبلغ مالي يعادل الزيادة في القيمة. لا يتم نقل أي أسهم، وبالتالي لا يوجد نقل موثق، ولا حقوق تصويت، ولا اتفاقية حظر. يبقى الموظف خارج هيكل ملكية الشركة.
كما هو موضح في الخانة 1، يندرج هذا المبلغ عند الدفع ضمن تعريف الأجور الوارد في المادة 10 من قانون ضريبة الأجور لعام 1964. يقوم صاحب العمل باقتطاع ضريبة الأجور وسدادها، تمامًا كما هو الحال مع المكافآت. وبالتالي، يدفع الموظف الضريبة وفقًا للنسبة التصاعدية.
لا يمنح حق التقدير إلا حامله الزيادة في القيمة عن القيمة الأولية. أما الأسهم الوهمية، فتمنح حاملها القيمة الكاملة كما لو كان يملك سهماً حقيقياً، بما في ذلك القيمة الأساسية. وكلاهما تعاقدي ولا يمنح حقوق التصويت، إلا أن العائد من الأسهم الوهمية أعلى.
في وقت متفق عليه في العقد، مثلاً عند بيع الشركة، أو في تاريخ محدد، أو عند المغادرة بشروط معينة. غالباً ما يُشترط أن يكون الموظف لا يزال على رأس عمله وقت الدفع. يجب تحديد نقطة التفعيل بدقة في الاتفاقية.
ليس بالضرورة. يُعتبر دفع حقوق الملكية الخاصة (SAR) أجراً في الخانة 1 ويخضع للضريبة بمعدل تصاعدي، بينما قد تندرج مكاسب رأس المال على الأسهم الفعلية تحت الخانة 2. من ناحية أخرى، فإن حقوق الملكية الخاصة أبسط، ولا تتطلب أي مساهمة رأسمالية، ولا تُغير هيكل الملكية.
للشركات الصغيرة والمتوسطة التي ترغب في ربط موظفيها الرئيسيين بزيادة قيمة الشركة دون إصدار أسهم. وهي مناسبة بشكل خاص إذا كنت ترغب في الاحتفاظ بالسيطرة، والحفاظ على بساطة الهيكل، والاتفاق على تقييم موضوعي.
