قانون الضرائب الدولي

قانون الضرائب الدولي

ينظم قانون الضرائب الدولي فرض الضرائب في المعاملات العابرة للحدود. وتُحدد المعاهدات قواعد فرض الضرائب الدولية، وذلك بهدف منع الازدواج الضريبي بين الدول. وإذا لم تكن الدولة طرفًا في إحدى المعاهدات التي أبرمتها هولندا، فيمكن اللجوء إلى الترتيب الأحادي بموجب مرسوم تجنب الازدواج الضريبي.

إضافةً إلى المعاهدات الدولية، تم إبرام معاهدة داخل الاتحاد الأوروبي بشأن فرض الضرائب على الدخل والأصول والأرباح. كما وضع الاتحاد الأوروبي توجيهًا بشأن فرض ضريبة القيمة المضافة. يتمتع متخصصونا في الضرائب ومحامونا بخبرة واسعة في قانون الضرائب الدولي، ويسعدهم تقديم الاستشارات الضريبية والقانونية.

هل لديك أسئلة بخصوص قانون الضرائب الدولي؟ تواصل معنا.

منع الازدواج الضريبي والمعاهدات الضريبية

يُعدّ تحديد الدولة صاحبة الحق في فرض الضرائب جوهر القانون الضريبي الدولي. وقد أبرمت هولندا اتفاقيات ضريبية ثنائية مع العديد من الدول لتقسيم حق فرض الضرائب على الدخل والأرباح والأصول. وفي حال عدم وجود اتفاقية، يُقدّم مرسوم تجنّب الازدواج الضريبي لعام ٢٠٠١ ترتيبًا أحادي الجانب. ويتمّ منع الازدواج الضريبي عبر أسلوب الإعفاء أو أسلوب الائتمان الضريبي. عمليًا، يتمحور الأمر حول التوزيع الصحيح للدخل بين دولة الإقامة ودولة المصدر، والتطبيق السليم للمعاهدة على وضعك الخاص. يقوم خبراؤنا الضريبيون ومحامونا بتقييم المعاهدة المناسبة وكيفية إثبات قدرتك على منع الازدواج الضريبي.

المنشأة الدائمة والأنشطة الخارجية

سيصادف أي شخص يمارس أعمالًا تجارية عبر الحدود مفهوم المنشأة الدائمة. فالمنشأة الدائمة (كفرع أو مصنع أو مبنى مثلاً) أو الممثل الدائم قد يُخوّل دولة أخرى فرض ضرائب على الأرباح المُحققة فيها. ويؤدي الغموض في هذا الشأن عادةً إلى نزاعات مع مصلحة الضرائب والجمارك الهولندية أو السلطات الضريبية الأجنبية، وأحيانًا إلى ازدواج ضريبي نتيجةً للتقييم المختلط. نقوم بتقييم وجود منشأة دائمة، وكيفية إسناد الأرباح إليها، وأي هيكل (فرع أو شركة تابعة) هو الأنسب من الناحية الضريبية.

التسعير التحويلي ومبدأ التعامل على أساس تجاري

في إطار مجموعة دولية، يجب أن تتم المعاملات بين الشركات التابعة بأسعار عادلة، كما لو كانت بين أطراف مستقلة. ينصّ هذا المبدأ على المادة 8ب من قانون ضريبة دخل الشركات لعام 1969، وقد تمّ تفصيله في المبادئ التوجيهية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن التسعير التحويلي، وفي المرسوم الهولندي بشأن التسعير التحويلي. علاوة على ذلك، بالنسبة للهياكل الأكبر حجماً، تُطبّق التزامات توثيقية (ملف رئيسي، وملف محلي، وربما تقارير خاصة بكل دولة على حدة). يساهم توثيق التسعير التحويلي الجيد في منع التعديلات والغرامات والازدواج الضريبي. نقوم بصياغة سياسات التسعير التحويلي، ومراجعة الاتفاقيات القائمة، ومساعدتكم في المناقشات مع السلطات الضريبية.

العمل دولياً: 30% من الأحكام والهجرة

لا تقتصر متطلبات قانون الضرائب الدولي على الشركات العالمية فحسب، بل تشمل أيضاً رواد الأعمال الصغار وأصحاب العمل الذين يوظفون موظفين أجانب. بالنسبة للموظفين الجدد، قد يُطبق نظام المغتربين (قاعدة الـ 30%) وفق شروط معينة، مما يسمح باسترداد جزء من الراتب معفى من الضرائب؛ ويجب تقديم الطلب في غضون أربعة أشهر من بدء العمل. إضافةً إلى ذلك، تُثار تساؤلات حول الهجرة، وموطن الشخص أو مكان تأسيس الشركة، وضرائب المغادرة عند مغادرة هولندا، والضمان الاجتماعي الدولي. نقدم الاستشارات لأصحاب العمل، وكبار المساهمين، والأفراد بشأن الآثار الضريبية المترتبة على العيش والعمل عبر الحدود.

الهياكل الدولية، والضريبة المقتطعة، وإعادة الهيكلة

في هياكل الشركات القابضة الدولية، وعمليات الاندماج والاستحواذ، وإعادة الهيكلة، ينصب التركيز على نظام ضريبي فعال ومستدام. يشمل ذلك، من بين أمور أخرى، ضريبة الأرباح الموزعة، وقانون ضريبة الاستقطاع لعام 2021 على الفوائد والإتاوات، والإعفاء من ضريبة المشاركة، وآثار توجيهات الاتحاد الأوروبي والتدابير الدولية لمكافحة تحويل الأرباح (BEPS، وATAD، والركيزة الثانية). ولمن يسعى إلى اليقين المسبق، يمكن التشاور مع إدارة الضرائب والجمارك من خلال قرار ضريبي مسبق (ATR) أو اتفاقية تسعير مسبق (APA). نساعد في إنشاء ومراجعة هياكل لا تقتصر على كونها ذات مزايا ضريبية فحسب، بل تتمتع أيضًا بحماية قانونية.

النزاعات مع إدارة الضرائب والجمارك وسلطات الضرائب الأجنبية

إذا أسفرت مسألة دولية عن تصحيح أو تقييم إضافي أو غرامة، سيساعدك محامونا وخبراء الضرائب لدينا في إجراءات الاعتراض والاستئناف. وفي حالة الدول الموقعة على معاهدات ضريبية، يمكن أيضًا اللجوء إلى إجراءات الاتفاق المتبادل أو التحكيم في الاتحاد الأوروبي لتجنب الازدواج الضريبي. اقرأ المزيد عن الاعتراضات والاستئنافات والغرامات الضريبية.

القانون الضريبي الدولي ضمن فريقنا المختص بالقانون الضريبي

يُعدّ قانون الضرائب الدولي جزءًا من خبرتنا الواسعة في مجال قانون الضرائب. في مكتب MKB Juristen، يعمل المحامون والمستشارون القانونيون الداخليون معًا ضمن فرق عمل مشتركة، لضمان التكامل التام بين المعرفة الضريبية والقانونية. وبذلك، نُقدّم خدماتنا للشركات الدولية وأصحاب الأعمال الصغيرة، بدءًا من الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تتعامل مع عملاء أجانب وصولًا إلى الخباز الذي يستعين بموظفين من الخارج. ولتحديد الهيكل القانوني الأمثل، نأخذ بعين الاعتبار أيضًا اختياركم للشكل القانوني ، وفي حالة المعاملات العابرة للحدود، ضريبة القيمة المضافة.

الأسئلة الشائعة حول قانون الضرائب الدولي

ما هي مهام محامي أو متخصص قانوني في قانون الضرائب الدولي؟

يقدم محامي الضرائب الدولي أو الخبير القانوني المشورة بشأن الآثار الضريبية للأنشطة العابرة للحدود، ويمنع الازدواج الضريبي، ويقيّم المعاهدات والمؤسسات الدائمة، ويساعدك في النزاعات مع إدارة الضرائب والجمارك الهولندية أو سلطات الضرائب الأجنبية.

كيف يتم منع الازدواج الضريبي؟

يتم منع الازدواج الضريبي من خلال المعاهدات الضريبية، أو في حالة عدم وجودها، من خلال مرسوم منع الازدواج الضريبي لعام 2001. ويتم تطبيق طريقة الإعفاء أو طريقة الائتمان حسب الدخل.

ما هو التأسيس الدائم؟

المنشأة الدائمة هي مكان عمل ثابت تُدار منه مؤسسة ما كلياً أو جزئياً في بلد آخر، مثل فرع أو مصنع. ويحدد وجودها ما إذا كان يحق لبلد آخر فرض ضريبة على الأرباح المحققة فيها.

هل ينطبق قانون الضرائب الدولي أيضاً على الشركات الصغيرة والمتوسطة؟

نعم. حتى الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تتعامل مع عملاء أو موردين أو موظفين أجانب عليها التعامل مع ضريبة القيمة المضافة، وقاعدة الـ 30%، والضمان الاجتماعي، وتطبيق المعاهدات. نحن نقدم المساعدة للشركات الكبيرة ورواد الأعمال الصغار على حد سواء.