الاعتراض والاستئناف

الاعتراض والاستئناف

إذا كان التقييم الضريبي غير صحيح، فيمكن تقديم اعتراض عليه. يوضح خطاب الاعتراض عدم صحة التقييم. وبناءً على هذا الاعتراض، ستتم إعادة النظر في التقييم الضريبي. يمكن لمتخصصي الضرائب لدينا تقديم الدعم القانوني خلال إجراءات الاعتراض هذه. وبناءً على خبرتنا، سيتم تقديم الاعتراض والسعي لإلغاء التقييم أو تخفيضه.

إذا لم يكن القرار بشأن الاعتراض مُرضيًا، يُمكن تقديم استئناف إلى المحكمة. خلال الإجراءات القانونية، سيصدر حكم بشأن التقييم الضريبي وأي غرامات مفروضة. يُمثل محامونا وخبراء الضرائب لدينا المؤسسات والأفراد أمام المحكمة. بعد ذلك، يُمكن تقديم استئناف ونقض ضد حكم القاضي.

هل لديك أسئلة بخصوص الاعتراضات والطعون ضد التقييم الضريبي أو الغرامة؟ تواصل معنا.

هل لديك أسئلة بخصوص الغرامات الضريبية؟ تواصل معنا.

فترة الاعتراض: ستة أسابيع، وليس بعد ذلك بيوم واحد

يكمن العائق الرئيسي في قانون الإجراءات الضريبية في المهلة الزمنية. يجب تقديم إشعار الاعتراض في غضون ستة أسابيع من تاريخ التقييم الضريبي أو القرار (المادة 6:7 والمادة 6:9 من قانون الإدارة العامة). يُعتبر إشعار الاعتراض الذي يُستلم متأخرًا غير مقبول مبدئيًا، ولن يُعاد النظر في قضيتك. ولا يُتاح مجال للطعن إلا في حالة تجاوز المهلة بعذر مقبول (المادة 6:11 من قانون الإدارة العامة). إذا لم تتمكن من إثبات اعتراضك بشكل كامل خلال ستة أسابيع، فيمكنك تقديم إشعار اعتراض شكلي في الوقت المناسب؛ وسيمنحك المفتش حينها مهلة معقولة لاستكمال أسباب الاعتراض وفقًا للمادة 6:6 من قانون الإدارة العامة.

سواء كنتَ مجموعةً دوليةً تواجه تقييمًا لضريبة دخل الشركات بملايين اليورو، أو خبازًا صغيرًا يُعاد تقييم ضريبة القيمة المضافة لديه، فإنّ متابعة هذا الموعد النهائي هي دائمًا أولويتنا القصوى. يقوم محامونا ومستشارونا القانونيون بصياغة إشعار الاعتراض، ومتابعة الموعد النهائي، والتأكد من صحة بيانات التقييم أو القرار، والتاريخ، ورقم المرجع، بحيث يتوافق الاعتراض مع المادة 6:5 من قانون الإدارة العامة.

ما هي الرسالة الجيدة للاعتراض؟

إنّ إشعار الاعتراض القوي ليس مجرد رسالة تُعرب فيها عن عدم موافقتك على التقييم، بل يتضمن حججًا واقعية واضحة، وتبريرات قانونية، وأدلة داعمة عند الضرورة. غالبًا ما تُتيح مرحلة الاعتراض أفضل فرصة للتوصل إلى حل سريع وفعّال من حيث التكلفة، حيث يُعيد المفتش النظر في التقييم بشكل كامل، ويُمكنه تخفيضه أو إلغاؤه قبل تدخل القاضي. نقوم بتقييم ما إذا كانت إدارة الضرائب والجمارك قد طبّقت الوقائع والقانون بشكل صحيح، ونستخدم، عند الاقتضاء، دفوعًا رسمية (مثل وجود خلل في إجراءات التقييم أو توزيع غير صحيح لعبء الإثبات).

خلال إجراءات الاعتراض، يحق لك الاستماع إليك. في هذه الجلسة، نشرح موقفك لمفتش آخر غير الذي أصدر التقييم، ونُمنح حق الوصول المسبق إلى الملف (الوثائق المتعلقة بالقضية، المادة 7:4 من قانون الإدارة العامة). غالبًا ما تكون هذه الجلسة حاسمة في تسوية النزاع خلال مرحلة الاعتراض.

تأجيل الدفع والتحصيل أثناء الاعتراض

لا يُعفي الاعتراض أو الاستئناف تلقائيًا من الالتزام بالدفع. مع ذلك، يمكنك طلب تأجيل الدفع من إدارة الضرائب والجمارك للمبلغ المتنازع عليه طوال فترة الإجراءات. هذا يجنبك الدفع أثناء مناقشة التقييم واتخاذ إجراءات التحصيل. نطلب هذا التأجيل بالتزامن مع الاعتراض، ونرتب، عند الضرورة، اتفاقيات بشأن الضمانات، لضمان استمرارية أعمالك.

من الاستئناف أمام المحكمة الابتدائية إلى النقض أمام المحكمة العليا

إذا لم يكن القرار بشأن الاعتراض مُرضيًا، فيجوز تقديم استئناف إلى المحكمة الجزئية (قطاع قانون الضرائب) في غضون ستة أسابيع. تُراجع المحكمة الجزئية التقييم وأي غرامات مراجعةً شاملة، من الناحيتين الواقعية والقانونية. تُدفع رسوم المحكمة للاستئنافات، والاستئنافات العليا، والنقض؛ وفي حال كسب الدعوى، يحق لك استرداد التكاليف القانونية. يجوز لك استئناف قرار المحكمة الجزئية أمام محكمة الاستئناف. أما الخطوة الأخيرة فهي الطعن بالنقض أمام المحكمة العليا، التي تُقيّم حصريًا ما إذا كان القانون قد طُبّق تطبيقًا صحيحًا وما إذا لم تُرتكب أخطاء إجرائية؛ وفي بعض الحالات، يُمكن الطعن بالنقض مباشرةً من المحكمة الجزئية إلى المحكمة العليا. في كل مرحلة، يُطبّق مجددًا شرط الستة أسابيع الذي يلي تاريخ القرار.

يترافع محامونا أمام المحكمة الابتدائية ومحكمة الاستئناف والمحكمة العليا، ويمثلون المؤسسات والأفراد على حد سواء. ولتحقيق ذلك، يعمل المحامون والمستشارون القانونيون (الداخليون) معًا ضمن فرق مشتركة، مما يضمن تكامل الخبرة الضريبية مع الخبرة في التقاضي.

الاعتراض على العقوبات الضريبية

بالإضافة إلى التقييمات الضريبية، تفرض إدارة الضرائب والجمارك غرامات في كثير من الأحيان، مثل غرامة التخلف عن السداد (نتيجة خطأ إجرائي) أو غرامة المخالفة (نتيجة التعمد أو الإهمال الجسيم). يمكنك تقديم اعتراض منفصل والطعن في الغرامة. في حالة غرامات المخالفة، يقع عبء الإثبات على المفتش فيما يتعلق بالتعمد أو الإهمال الجسيم، وتُطبق أيضًا الضمانات المنصوص عليها في القانون الجنائي والاتفاقية الأوروبية لحقوق الإنسان. يمكن أن يؤدي الدفاع القوي إلى التنازل عن الغرامة أو تخفيضها بشكل كبير. اقرأ المزيد عن نهجنا في التعامل مع الغرامات الضريبية.

التخفيض بحكم المنصب: تظل الخيارات متاحة حتى بعد انتهاء المدة

إذا انقضت فترة الاعتراض البالغة ستة أسابيع، فلا يزال بإمكانك تقديم طلب إلى المفتش لتخفيض التقييم تلقائيًا (المادة 9.6 من قانون ضريبة الدخل لعام 2001 فيما يخص ضريبة الدخل، والمادة 65 من القانون العام بشأن ضرائب الدولة بشكل عام). يخضع هذا الطلب لحدود زمنية ومراجعة محدودة، ولكنه قد يؤدي إلى استرداد مبلغ في حال ثبوت مبالغة التقييم. سنقيّم مدى جدوى هذا الإجراء في حالتك.

نهجنا في التعامل مع الاعتراضات والطعون

نعمل وفق خطوات واضحة: أولاً، تقييم سريع للضريبة المستحقة والمهلة الزمنية؛ ثم تقديم اعتراض (شكلي) في الوقت المناسب مع طلب تأجيل الدفع؛ يليه إثبات صحة الاعتراض، وعقد جلسة استماع، وإصدار القرار بشأنه. في حال نتج عن ذلك إجراءات قانونية، نترافع أمام المحكمة الابتدائية، ومحكمة الاستئناف، وإذا لزم الأمر، أمام المحكمة العليا. ولأن شركة MKB Juristen تعمل بفرق متنوعة من المحامين والمستشارين القانونيين الداخليين، فإننا نقدم خدماتنا للشركات الدولية وأصحاب الأعمال الصغيرة على حد سواء بأسعار ثابتة ومتفق عليها مسبقاً.

جزء من خبرتنا في قانون الضرائب

تُعدّ الاعتراضات والطعون جزءًا من خبرتنا الواسعة في قانون الضرائب. غالبًا ما تبدأ النزاعات بالإقرار الضريبي المُقدّم إلى إدارة الضرائب والجمارك أو بغرامة ضريبية. يُقدّم لكم متخصصونا في الضرائب ومحامونا ومستشارونا القانونيون الدعم والإرشاد طوال العملية.

الأسئلة الشائعة حول الاعتراضات والطعون

ما هي المدة الزمنية التي يجب عليّ خلالها الاعتراض على التقييم الضريبي؟
خلال ستة أسابيع من تاريخ التقييم أو القرار (المادة 6:7 من قانون الإدارة العامة). يؤدي التأخير في تقديم الاعتراض عادةً إلى عدم قبوله.

هل أحتاج إلى محامٍ للاعتراض أو الاستئناف؟
ليس من الضروري الاستعانة بمحامٍ خلال مرحلتي الاعتراض والاستئناف. مع ذلك، ونظرًا للمواعيد النهائية، وعبء الإثبات، والإجراءات القانونية، فإن الاستعانة بخبير قانوني غالبًا ما تكون مفيدة. يقدم محامونا ومستشارونا القانونيون (للشركات) الدعم لكم في كل مرحلة.

هل يجب عليّ دفع الضريبة المستحقة أثناء انتظار البتّ في اعتراضي؟
من حيث المبدأ، نعم، لأن الاعتراض لا يُوقف الدفع. مع ذلك، يمكنك طلب تأجيل الدفع من مصلحة الضرائب للمبلغ المتنازع عليه. وسنقوم بترتيب ذلك بالتزامن مع تقديم الاعتراض.

ماذا أفعل إذا انقضت فترة الاعتراض؟
في بعض الأحيان، يكون من الممكن تقديم طلب تخفيض تلقائي (بما في ذلك المادة 9.6 من قانون ضريبة الدخل لعام 2001 والمادة 65 من قانون الضرائب العام). سنقيّم مدى إمكانية نجاح هذا الطلب في حالتك.

إلى أي مدى يمكنني المضي قدمًا؟
بعد صدور القرار بشأن الاعتراض، يمكنك استئناف الحكم أمام المحكمة الابتدائية، ثم أمام محكمة الاستئناف، وأخيرًا أمام المحكمة العليا بالنقض. ويُطبق حد زمني مدته ستة أسابيع في كل مرحلة.