MKB Juristen stelt juridische documenten op maat op
Het beste is om belangrijke contracten, algemene voorwaarden en andere juridische documenten niet zelf te knutselen of te kopiëren. Wij helpen ondernemers budgetvriendelijk met juridisch maatwerk, vooraf duidelijke kosten en praktische uitleg.
- Contracten, voorwaarden en juridische documenten op maat
- Budgetvriendelijk en vooraf duidelijk over de kosten
- Gratis adviesgesprek of vrijblijvend een offerte aanvragen
De vennootschapsbelasting (Vpb) is de belasting die je BV betaalt over de winst. Aangifte gebeurt jaarlijks via de Belastingdienst — uiterlijk 5 maanden na boekjaareinde, met uitstelmogelijkheid via je accountant. Voor 2024 geldt: 19% over de eerste € 200.000 winst (laag tarief) en 25,8% over het meerdere (hoog tarief). Wie te laat is, krijgt een verzuimboete; wie cijfers verzint, een vergrijpboete. Hieronder: hoe de aangifte werkt, wat er aftrekbaar is en hoe je het zonder paniek doet.
Het korte antwoord
- Aangiftetermijn: 5 maanden na boekjaareinde — meestal 1 juni voor een kalenderboekjaar.
- Uitstel: tot 1 jaar mogelijk via accountant of fiscalist (de “uitstelregeling belastingconsulenten”).
- Tarief 2024: 19% tot € 200.000, 25,8% daarboven.
- Wat gaat erin: balans, resultatenrekening, fiscale correcties, voorlopige aanslag-verrekening.
- Wie doet het: doorgaans de accountant — zelf doen kan, maar niet aan te raden.
Boekjaar en aangiftetermijn
Het boekjaar van een BV loopt standaard van 1 januari t/m 31 december. Bij oprichting halverwege het jaar mag het eerste boekjaar verlengd worden (verlengd eerste boekjaar — tot 24 maanden) zodat er één in plaats van twee aangiftes hoeft.
De aangifte moet worden ingediend uiterlijk 5 maanden na afloop van het boekjaar. Voor een kalenderboekjaar: 1 juni van het volgende jaar. Uitstel? Schakel een fiscalist of accountant met een uitstelvergunning in — die kan rustig tot mei het jaar daarop uitstel verkrijgen.
Tarieven 2024 en 2025
Tweeschijfstelsel sinds 2022:
- Eerste € 200.000 winst: 19% (2024 en 2025).
- Daarboven: 25,8% (2024 en 2025).
Voor de innovatiebox geldt een effectief tarief van 9% — lees hier over de innovatiebox.
Wat staat er in de aangifte?
De aangifte vraagt om:
- Fiscale balans en winst- en verliesrekening.
- Aansluiting commerciële → fiscale cijfers.
- Aanpassingen voor niet-aftrekbare kosten (gemengde kosten 73,5% aftrek, beperkte representatiekosten).
- Afschrijvingen, voorzieningen, herinvesteringsreserves.
- Deelnemingsvrijstelling — zie deelnemingsvrijstelling.
- Verliesverrekening (carry-back 1 jaar, carry-forward onbeperkt).
- Voorlopige aanslag — verrekening met definitieve aanslag.
Niet-aftrekbare en beperkt aftrekbare kosten
Niet alles wat je betaalt is aftrekbaar van de winst:
- Boetes en geldstraffen: niet aftrekbaar.
- Steekpenningen: niet aftrekbaar (en illegaal).
- Representatiekosten: 73,5% aftrekbaar — etentje met klant deels.
- Gemengde kosten: 73,5% — auto, telefoon, etc. die deels privé zijn.
- Donaties: beperkt aftrekbaar (50% tot maximum bedrag).
Voorlopige aanslag
Tijdens het boekjaar krijgt je BV een voorlopige aanslag — schatting op basis van eerder jaar. Te hoog? Vraag verlaging aan. Te laag? Je betaalt het verschil bij definitieve aanslag, plus mogelijk belastingrente (4% bij ondervraging).
Slim: bij sterk verbeterde winst zelf een hogere voorlopige aanslag aanvragen, om belastingrente te vermijden.
Wat kost een Vpb-aangifte?
- Accountant (eenvoudige BV): € 750 – € 1.500.
- Accountant (gemiddeld mkb): € 1.500 – € 3.500.
- Accountant + fiscale optimalisatie: € 3.500 – € 10.000.
Voor Karim — onze ICT-ondernemer met holdingstructuur — betekent dit twee aangiftes (holding + werkmaatschappij), of één bij fiscale eenheid. Investering: paar duizend per jaar; besparing door slim plannen vaak vele malen meer.
Eerlijke aanbeveling
Doe Vpb-aangifte niet zelf — de fiscale regels veranderen jaarlijks en fouten kosten meer dan de accountant. Schakel iemand in met een uitstelvergunning (geeft meer ruimte), die ook fiscale planning doet (geen administratiefabriek). Goede accountant verdient zichzelf terug via slim met deelnemingsvrijstelling, innovatiebox, fiscale eenheid en optimaal gebruikelijk loon.
Voor andere onderwerpen: welke belastingen betaalt een BV, innovatiebox en Vpb-vrijstellingen.
Veelgestelde vragen
Uiterlijk 5 maanden na boekjaareinde. Voor een kalenderboekjaar: 1 juni van het volgende jaar. Met een accountant of fiscalist met uitstelvergunning kan tot 1 jaar uitstel worden verkregen — gangbaar in het mkb.
In 2024 en 2025: 19% over de eerste € 200.000 winst (laag tarief) en 25,8% over het meerdere. Innovatieve winst onder de innovatiebox: effectief 9% tarief.
Boetes, steekpenningen en bepaalde gemengde kosten zijn niet of beperkt aftrekbaar. Representatie- en gemengde kosten zijn voor 73,5% aftrekbaar. Donaties beperkt tot percentage van de winst.
Verliezen mogen 1 jaar achteruit (carry-back) en onbeperkt vooruit (carry-forward) worden verrekend met winsten. In de aangifte wordt dit per jaar bijgehouden tot het is verbruikt.
Schatting van de Belastingdienst tijdens het boekjaar — op basis van eerdere jaren. Bij verschillende winst kun je verlaging of verhoging aanvragen om belastingrente (4%) te vermijden bij de definitieve aanslag.
Technisch kan het via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Praktisch: niet aan te raden tenzij administratie heel eenvoudig is. Een goede accountant kost € 750 – € 3.500 maar bespaart meer door fiscale planning.
Verzuimboete van € 385 (1e keer), € 5.514 (2e keer) en eventueel ambtshalve aanslag op basis van schatting Belastingdienst — vaak te hoog. Bij opzet of grove schuld: vergrijpboete van 25% tot 100% van de aanslag.
