MKB Juristen stelt juridische documenten op maat op
Het beste is om belangrijke contracten, algemene voorwaarden en andere juridische documenten niet zelf te knutselen of te kopiëren. Wij helpen ondernemers budgetvriendelijk met juridisch maatwerk, vooraf duidelijke kosten en praktische uitleg.
- Contracten, voorwaarden en juridische documenten op maat
- Budgetvriendelijk en vooraf duidelijk over de kosten
- Gratis adviesgesprek of vrijblijvend een offerte aanvragen
De droom: bedrijf in Dubai (9% Vpb) en gezellig in Nederland blijven wonen. Fiscaal: zeer lastig. De Nederlandse Belastingdienst toetst op vestigingsplaats van de BV (feitelijke leiding) en woonplaats van de DGA. Bij verblijf > 183 dagen in NL en feitelijke leiding vanuit NL: BV is NL-belastingplichtig ondanks formele Dubai-zetel. Hieronder de regels, de risico’s en wanneer constructie alsnog werkt.
Het korte antwoord
- Vestigingsplaats BV: feitelijke leiding bepalend (art. 4 AWR), niet formele zetel.
- Woonplaats DGA: bij >183 dagen NL of duurzaam centrum levensbelangen NL: NL-belastingplichtig.
- Wonen in NL met Dubai-BV: vrijwel altijd NL-fiscale gevolgen.
- Belastingverdrag NL-UAE: voorkomt dubbele heffing, niet substance-eisen.
- Werkbaar als: substance in UAE bewezen, NL-aanwezigheid beperkt.
De twee toetsen
Toets 1: vestigingsplaats BV
Onder art. 4 AWR: BV is gevestigd waar feitelijke leiding wordt gevoerd. Niet de formele zetel of KvK-registratie is doorslaggevend. Indicatoren:
- Waar worden bestuursbesluiten genomen?
- Waar woont en werkt het bestuur?
- Waar zijn de belangrijkste contracten gesloten?
- Waar wordt de strategie bepaald?
- Waar is administratie?
- Waar worden klant-relaties beheerd?
Als DGA in NL woont en daar werkt: feitelijke leiding NL = Dubai-BV is NL-vestigingsplaats voor fiscaal doel.
Toets 2: woonplaats DGA
Onder art. 4 AWR (woonplaats natuurlijke persoon):
- Duurzaam centrum van levensbelangen in NL?
- Gezin/woning in NL?
- Sociale en economische banden NL?
- Aantal dagen verblijf NL?
Bij sterke band met NL: woonplaats NL, ongeacht waar je formeel ingeschreven staat.
Wat doet de Belastingdienst?
Bij ontdekking dat DGA in NL woont en/of feitelijke leiding NL is:
- Naheffing Vpb: BV-winst alsnog NL belast.
- Naheffing IB: DGA-inkomen NL belast.
- Boete: vergrijpboete tot 100% bij opzet of grove schuld.
- Belastingrente: 4% over naheffing.
- Strafrechtelijk: bij ernstig: vervolging fiscaal verzwijgen.
Belastingdienst gebruikt informatie-uitwisseling met UAE (CRS), social media, FIOD-onderzoeken en aangiftedata om te toetsen.
Belastingverdrag NL-UAE (2007)
NL-UAE belastingverdrag (in werking sinds 2010) verdeelt heffingsbevoegdheid:
- Voorkomt dubbele belasting (één land heft, ander rekent in).
- Definieert vestigingsplaats bij conflict (woonplaats-tiebreaker).
- Reguleert dividend, rente, royalty’s.
- Bevat antimisbruik-clausules sinds MLI (2019).
Verdrag voorkomt geen substance-eisen — die zijn nationaal/Europees (ATAD).
Werkbare structuren
1. Volledige emigratie
DGA emigreert naar Dubai (>183 dagen/jaar daar, gezin mee, woning gehuurd/gekocht). BV opereert vanuit Dubai. Dit werkt.
2. Dubai-werkmaatschappij + NL-holding
NL-holding houdt aandelen Dubai-werkmaatschappij. Voor specifieke internationale activiteit. Vereist substance bij Dubai-werkmaatschappij. Complex en duur.
3. Dubai-BV met NL-aandeelhouder zonder feitelijke leiding NL
Lokaal Dubai-management aanstellen (UAE-resident bestuurder, board-meetings daar). NL-aandeelhouder ontvangt dividend (wel box 2-belast). Vereist echt UAE-management — niet “papieren”.
Wat werkt NIET
- NL-DGA met Dubai-postbus-BV.
- “Slapende” Dubai-BV zonder activiteit.
- Dubai-BV met alle klanten/leveranciers in NL.
- Werken vanuit NL met laptop naar Dubai-server.
- Holiday-bezoeken Dubai zonder echte verhuizing.
Belastingdienst doorbreekt vrijwel altijd. Pim (vastgoedinvesteerder die het 2 jaar zo deed): aanslag 380.000 euro + 50% boete in 2023.
Hoe substance opbouwen?
- Echt kantoor in UAE (geen flexdesk-only).
- Lokale UAE-werknemer of bestuurder.
- Board meetings in UAE (genotuleerd, gedocumenteerd).
- UAE-bankrekening met daadwerkelijke transacties.
- Lokale klanten of leveranciers.
- Daadwerkelijke aanwezigheid management.
Substance kost geld: 30.000-100.000 euro/jaar extra boven minimum-pakket.
Floor’s afweging
Floor wil graag in Amsterdam blijven met Dubai-BV. Haar fiscalist:
- Bij behoud NL-woonplaats: feitelijke leiding NL = Dubai-BV NL-belast.
- Voordeel verdwijnt vrijwel volledig.
- Risico van naheffing + boete groot.
Conclusie: of echt emigreren, of niet aan Dubai-BV beginnen. Niet “half-half”.
Eerlijke aanbeveling
Wonen in NL met Dubai-BV werkt fiscaal vrijwel niet. Belastingdienst doorbreekt structuren met vestigingsplaats-fictie en woonplaats-toets. Wie Dubai-voordeel wil: echt emigreren. Wie in NL wil blijven: NL-BV optimaliseren via holding, innovatiebox, fiscale eenheid – vaak voldoende voordeel met minder risico. Voor twijfel: internationaal fiscalist (10.000+ euro consult).
Voor andere onderwerpen: substance-eisen Dubai, werken in NL met Dubai-BV en risico’s Dubai.
Veelgestelde vragen
Technisch ja, fiscaal vrijwel niet. NL-Belastingdienst toetst op feitelijke leiding (vestigingsplaats BV) en woonplaats DGA. Bij sterke NL-aanwezigheid: structuur sneuvelt. Voordeel verdwijnt, risico van naheffing + boete groot.
Art. 4 AWR: BV is gevestigd waar feitelijke leiding wordt gevoerd, niet de formele zetel. Bij DGA in NL met dagelijkse bestuursbesluiten in NL: Dubai-BV is fiscaal NL-vestigingsplaats. Winst NL-belast.
Bij duurzaam centrum van levensbelangen in NL: gezin/woning in NL, sociale en economische banden, verblijf > 183 dagen/jaar. Inschrijving GBA secundair – feitelijke situatie bepalend.
Informatie-uitwisseling met UAE (CRS), social media-analyse, FIOD-onderzoeken, aangiftedata, bankgegevens, klantgegevens. Bij rode vlag: diepgaande controle – vaak achteraf naheffing + boete.
Volledige emigratie (DGA en gezin naar Dubai), of Dubai-werkmaatschappij met echt lokaal UAE-management (lokale bestuurder, board meetings in UAE, substance). NL-aandeelhouder dividend uit Dubai-werkmij – wel box 2-belast.
Naheffing Vpb over Dubai-winst, IB over DGA-inkomen, vergrijpboete tot 100% bij opzet, belastingrente 4%, strafrechtelijk bij ernstig. Pim (vastgoedinvesteerder): 380.000 euro naheffing + 50% boete na 2 jaar ‘papieren’ Dubai-structuur.
Echt kantoor in UAE (niet alleen flexdesk), lokale werknemer of bestuurder, board meetings in UAE (genotuleerd), UAE-bankrekening met transacties, lokale klanten/leveranciers, daadwerkelijke aanwezigheid management. Kost 30-100k euro/jaar extra.
