MKB Juristen stelt juridische documenten op maat op
Het beste is om belangrijke contracten, algemene voorwaarden en andere juridische documenten niet zelf te knutselen of te kopiëren. Wij helpen ondernemers budgetvriendelijk met juridisch maatwerk, vooraf duidelijke kosten en praktische uitleg.
- Contracten, voorwaarden en juridische documenten op maat
- Budgetvriendelijk en vooraf duidelijk over de kosten
- Gratis adviesgesprek of vrijblijvend een offerte aanvragen
De EIA (Energie-investeringsaftrek) is een fiscale faciliteit: bovenop reguliere afschrijving krijg je 40% extra aftrek op investeringen in energiebesparing en duurzame energie. Voor BV’s verlaagt dat direct de Vpb-aanslag. Plafond 2024: € 136 miljoen per onderneming per jaar; minimum € 2.500 per investering. Alleen voor investeringen die op de Energielijst van RVO staan — vooraf melden en jaarlijks bijgewerkt. Hieronder: hoe het werkt, welke investeringen kwalificeren, en hoe Saskia’s zonnedakje en warmtepomp samen € 80.000 EIA opleveren.
Het korte antwoord
- Wat: fiscale aftrek van 40% extra op investeringen energiebesparing/duurzaam.
- Wetsbasis: art. 3.42 Wet IB / art. 8 Wet Vpb.
- Energielijst: RVO publiceert jaarlijks; alleen daarop voorkomende investeringen.
- Drempel: minimaal € 2.500 per investering.
- Plafond: € 136 miljoen per onderneming per jaar (2024).
Hoe werkt EIA fiscaal?
Bij een kwalificerende investering van € 50.000:
- Reguliere afschrijving: € 50.000 over levensduur (bv. 10 jaar = € 5.000/jaar).
- EIA-aftrek: 40% × € 50.000 = € 20.000 — direct in jaar van investering.
- Belastingbesparing (Vpb 25,8%): € 20.000 × 25,8% = € 5.160 lagere Vpb.
Voor mkb-bv’s met BV-vorm: directe liquiditeitswinst. Voor zelfstandige ondernemers: aftrek op IB-aangifte, vergelijkbaar effect.
De Energielijst
RVO publiceert jaarlijks de Energielijst — alleen daarop voorkomende investeringen kwalificeren. Categorieën:
- Verlichting (LED, daglichtsystemen).
- Verwarming en klimaatbeheersing (warmtepompen, hoogrendementsketels).
- Isolatie van gebouwen en leidingen.
- Procesefficiency (frequentieregelaars, drukluchtmanagement).
- Hernieuwbare energie (zonnepanelen, zonneboiler, kleinschalige wind).
- Elektrisch transport (laadinfrastructuur voor zakelijk gebruik).
- Warmteterugwinning.
Lijst wordt elk jaar herzien — wat in 2023 kwalificeerde kan in 2024 zijn verwijderd. Altijd actuele lijst checken vóór aanschaf.
Investeringen die NIET kwalificeren
- Investeringen voor woningen (eigen woning of huurwoningen).
- Investeringen die al wettelijk verplicht zijn (bv. minimum-isolatie nieuwe bouw).
- Investeringen vóór melding bij RVO (3 maanden grens).
- Tweedehands installaties (al EIA-aangevraagd door eerdere eigenaar).
Aanvraagprocedure
- Investering plannen: check Energielijst voor codes.
- Aankopen: opdracht/factuur datum.
- Melden bij RVO: binnen 3 maanden na opdracht — via eLoket.
- Verklaring: RVO geeft EIA-verklaring met code en bedrag.
- Vpb/IB-aangifte: 40% aftrek in jaar van investering.
- Bewaarplicht: documentatie 7 jaar bewaren (RVO doet steekproeven).
Stapelen met andere regelingen
EIA kan worden gecombineerd met:
- MIA/Vamil: voor specifieke milieu-investeringen — andere lijst, andere percentages.
- SDE++: voor energieproductie — let op cumulatie-regels.
- BMKB-borgstelling: voor bank-financiering van investering.
- Regionale energiesubsidies: provincie of gemeente.
Niet stapelbaar met EIA: subsidies die zelfde investering al subsidiëren (geen dubbele subsidie). MIA en EIA voor dezelfde investering: kies één, niet beide.
Saskia’s investering
Saskia’s cleantech-startup investeert € 60.000 in zonnepanelen + € 40.000 in warmtepomp voor bedrijfspand. Beide op Energielijst:
- Totale investering: € 100.000.
- EIA-aftrek 40%: € 40.000.
- Vpb-besparing (25,8%): € 10.320.
- Effectief: investering verlaagd met 10,3%.
Bovenop reguliere afschrijving over 10-25 jaar. Combineren met EIA + zonnepanelen-subsidie provinciaal niet altijd mogelijk — adviseur checkt.
Valkuilen
- Te laat melden: na 3 maanden geen recht.
- Verkeerde code: investering past niet bij gemelde code → afwijzing.
- Wettelijk verplichte investering: geen EIA.
- Cumulatie: stapelen met MIA/SDE++ vaak niet mogelijk.
- Tweedehands: meestal niet kwalificerend.
Eerlijke aanbeveling
Voor elke mkb-bv met investering in energiebesparing of duurzame energie: EIA-aanvraag vrijwel altijd lonend — 40% extra aftrek voor € 0 inspanning (eenvoudig formulier RVO). Belangrijkste: check Energielijst vooraf en meld binnen 3 maanden. Voor grotere investeringen of stapeling met andere regelingen: subsidieadviseur loont. Bewaar documentatie 7 jaar voor steekproef-controle.
Voor andere onderwerpen: subsidies-overzicht, VEKI en SDE++.
Veelgestelde vragen
Energie-investeringsaftrek: fiscale faciliteit (art. 3.42 Wet IB / art. 8 Wet Vpb). Bovenop reguliere afschrijving 40% extra aftrek op investeringen in energiebesparing en duurzame energie. Voor BV: verlaagt direct Vpb-aanslag.
Alleen investeringen op de jaarlijkse RVO Energielijst: verlichting, verwarming, isolatie, procesefficiency, hernieuwbare energie, elektrisch transport, warmteterugwinning. Lijst wordt jaarlijks bijgewerkt — actuele versie checken vóór aanschaf.
Minimaal € 2.500 per investering. Plafond € 136 miljoen per onderneming per jaar (2024). Tussen die grenzen: 40% extra aftrek bovenop reguliere afschrijving.
Investering doen → binnen 3 maanden melden bij RVO via eLoket → RVO geeft EIA-verklaring → 40% aftrek in Vpb/IB-aangifte. Bewaarplicht 7 jaar voor steekproefcontrole. Eenvoudige procedure, geen inhoudelijke toetsing.
Voor zelfde investering geen dubbele subsidie. EIA en MIA: kies één per investering. EIA en BMKB-borgstelling: combineerbaar. EIA en regionale energiesubsidies: case-by-case. SDE++ kent eigen cumulatie-regels.
Na 3 maanden na opdrachtdatum: geen EIA meer mogelijk. Strikte grens. Bij investering met meerdere termijnen: meld per termijn binnen de eigen 3-maandentermijn.
Bij € 100.000 kwalificerende investering en Vpb-tarief 25,8%: € 10.320 directe belastingbesparing. Effectieve investeringsverlaging 10,3%. Op grotere bedragen schaalt door — tienduizenden tot miljoenen euro’s voor industriebedrijven.
