MKB Juristen stelt juridische documenten op maat op
Het beste is om belangrijke contracten, algemene voorwaarden en andere juridische documenten niet zelf te knutselen of te kopiëren. Wij helpen ondernemers budgetvriendelijk met juridisch maatwerk, vooraf duidelijke kosten en praktische uitleg.
- Contracten, voorwaarden en juridische documenten op maat
- Budgetvriendelijk en vooraf duidelijk over de kosten
- Gratis adviesgesprek of vrijblijvend een offerte aanvragen
Schenken in Nederland is vrij — maar boven bepaalde drempels belast met schenkbelasting (5% tot 40% afhankelijk van relatie en bedrag). Voor kinderen geldt een jaarlijkse vrijstelling van € 6.633 (2024), naast een eenmalige verhoogde vrijstelling bij grote inkomenssprongen. Voor bedrijfsoverdracht binnen familie: de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) geeft vrijwel volledige vrijstelling tot € 1,5 miljoen. Hieronder: tarieven, vrijstellingen, en hoe Karim’s ouders € 50.000 schenken zonder dat het pijn doet.
Het korte antwoord
- Schenkbelasting: betaald door ontvanger over schenkingen boven vrijstellingen.
- Tarieven: 10-20% bij kinderen/partner, 18-36% bij anderen, 30-40% bij verre verwanten.
- Jaarlijkse vrijstelling kinderen: € 6.633 (2024) — zonder aangifte.
- Eenmalige verhoogde vrijstelling: € 31.813 (kinderen 18-40 jr) of € 66.268 (eigen woning) — eenmaal in leven.
- Bedrijfsoverdracht: BOR — tot 100% vrijgesteld voor onderneming tot € 1,5 miljoen.
Wie betaalt schenkbelasting?
De ontvanger betaalt schenkbelasting (anders dan bij erfbelasting waar het uit nalatenschap komt). Aangifte verplicht boven vrijstellingsbedrag — binnen 2 maanden na einde kalenderjaar waarin schenking plaatsvond. Te laat: boete + rente.
Tarieven 2024
Hoogte van het tarief hangt af van de relatie tussen schenker en ontvanger:
Tariefgroep I (partner, kinderen)
- 0 – € 152.368: 10%.
- Boven € 152.368: 20%.
Tariefgroep IA (kleinkinderen)
- 0 – € 152.368: 18%.
- Boven € 152.368: 36%.
Tariefgroep II (overigen — broers, zussen, vrienden)
- 0 – € 152.368: 30%.
- Boven € 152.368: 40%.
Vrijstellingen 2024
Per kalenderjaar:
- Kinderen: € 6.633 jaarlijks vrij.
- Overigen: € 2.658 jaarlijks vrij.
Eenmalig (per ontvanger, per leven):
- Kinderen 18-40 jr (algemeen): € 31.813.
- Kinderen 18-40 jr (eigen woning, studie): € 66.268 (afgeschaft per 2024 voor eigen woning — laatste jaar 2023).
- Studie: € 66.268 (mits aan voorwaarden voldaan).
Let op: eenmalige verhoging vereist aangifte ook bij gebruik van vrijstelling.
Bedrijfsoverdracht: de BOR
Bij schenking of erving van ondernemingsvermogen kan de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) tot 100% vrijstelling van schenk- of erfbelasting geven:
- Ondernemingsvermogen tot € 1.500.000: 100% vrijgesteld.
- Daarboven: 83% vrijstelling.
- Vereisten: voortzetting onderneming minimaal 5 jaar door verkrijger, voorafgaand bezit minimaal 1 jaar (schenking) of 5 jaar (erving).
BOR maakt overdracht van familiebedrijven betaalbaar. Combineren met box 2-doorschuiving voor verkoopwinst aandelen. Apart fiscaal traject — laat een familie-bedrijfsfiscalist begeleiden.
Slim schenken: planning
Strategieën om belasting te minimaliseren:
- Jaarlijks vrijstellingsbedrag: schenk elk jaar € 6.633 per kind — gespreid over jaren grote bedragen.
- Eenmalige verhoogde vrijstelling: gebruik tussen 18-40 jr van kind voor € 31.813 eenmalig vrij.
- Combineer schenkers: vader én moeder kunnen elk € 6.633 vrij per jaar schenken (samen € 13.266).
- Geleidelijke vermogensoverdracht: vóór overlijden — minder erfbelasting later.
- Schenken-op-papier: schenking met direct opeisbare schuld terug aan schenker — voor vermogen dat nog niet liquide is.
Schenking bij Karim
Karim’s ouders willen € 50.000 schenken voor verbouwing huis. Hoe slim?
- Eenmalige verhoogde vrijstelling (Karim < 40 jr): € 31.813 vrij.
- Jaarlijkse vrijstelling: € 6.633 vrij.
- Belast: € 50.000 – € 31.813 – € 6.633 = € 11.554.
- Schenkbelasting: 10% × € 11.554 = € 1.155.
Mét planning had het anders gekund: schenking spreiden over jaren of partner laten meedoen, mogelijk volledig vrij.
Eerlijke aanbeveling
Voor grote schenkingen (boven € 30.000) is fiscale planning de moeite waard — kleine investering in advies bespaart vaak duizenden aan schenkbelasting. Voor familie-bedrijfsoverdracht: BOR-traject specialistisch werk, een goede fiscalist en notaris zijn onmisbaar. Voor jaarlijkse kleine schenkingen: jaarlijkse vrijstelling slim benutten zonder aangifteplicht.
Voor andere onderwerpen: aanmerkelijk belang en box 2, overdrachtsbelasting bedrijfspand en belastingen BV.
Veelgestelde vragen
De ontvanger van de schenking betaalt schenkbelasting — anders dan bij erfbelasting waar het uit de nalatenschap komt. Aangifte verplicht binnen 2 maanden na einde kalenderjaar waarin de schenking plaatsvond.
Tariefgroep I (partner/kinderen): 10% tot € 152.368, 20% daarboven. Kleinkinderen: 18-36%. Overigen: 30-40%. Tarief hangt af van relatie schenker-ontvanger en bedrag.
In 2024: € 6.633 voor kinderen jaarlijks vrij, € 2.658 voor overigen. Eenmalig (per leven, 18-40 jr): € 31.813 voor kinderen (algemeen) of € 66.268 voor studie.
Bedrijfsopvolgingsregeling — bij schenking of erving van ondernemingsvermogen tot € 1.500.000: 100% vrijgesteld, daarboven 83%. Vereist: voortzetting onderneming 5 jaar door verkrijger, voorafgaand bezit 1 jaar (schenking) of 5 jaar (erving).
Ja, per ontvanger geldt aparte vrijstelling. Vader en moeder kunnen elk per kind € 6.633 jaarlijks vrij schenken — samen € 13.266 per kind. Eenmalige verhoogde vrijstellingen ook per ontvanger.
Schenking met direct opeisbare schuldverhouding terug aan schenker — voor vermogen dat nog niet liquide is. Belastingdienst accepteert mits vorderingsrente jaarlijks wordt betaald. Soort uitstel van werkelijke vermogensoverdracht.
Bij schenkingen boven € 30.000, bedrijfsoverdracht (BOR), schenking aan kleinkinderen of overigen, en internationale schenkingen. Een paar honderd euro advies bespaart vaak duizenden aan onnodige schenkbelasting.
