Trustkantoren

Wat wij doen

Trustkantoren liggen al jaren onder een maatschappelijk en politiek vergrootglas. De laatste jaren is het toezicht op trustkantoren daardoor sterk toegenomen. Sinds 1 januari 2019 bestaat de Wet toezicht trustkantoren 2018 (de Wtt 2018) als extra regulerend kader. De Nederlandsche Bank (DNB) heeft een toezichthoudende taak, verleent vergunningen en toetst beleidsbepalers van trustkantoren op geschiktheid en betrouwbaarheid.

De Wtt 2018 sluit over het algemeen aan bij normeringen uit de Wet op het financieel toezicht (Wft) en de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft). Enkele regels voor trustkantoren onder de Wtt 2018 zijn:

• Trustkantoren mogen aan dezelfde cliënt niet zowel trustdiensten als belastingadvies geven;
• er is een gelimiteerd aantal vormen van rechtspersoonlijkheid mogelijk;
• er gelden normen over een integere en beheerste bedrijfsvoering;
• de Nederlandsche Bank kan personen verbieden leiding te geven aan een trustkantoor;
• de Nederlandsche Bank kan omzetgerelateerde boetes opleggen bij non-compliance.

Wij begeleiden trustkantoren en cliënten van trustkantoren bij vraagstukken zoals:

• boetes van DNB of de Belastingdienst;
• bestuurdersaansprakelijkheid;
• naheffingen van de Belastingdienst;
• FIOD-onderzoeken;
• due diligence;
• KYC- of CDD-onderzoeken;
• compliance.

Wij hebben de kennis en expertise om uiteenlopende rollen op ons te nemen: van advisering tot geschilbeslechting. Ons team van advocaten en (bedrijfs)juristen werkt voor de hele financiële keten, van een internationaal concern tot de ondernemer om de hoek. Neem contact met ons op om de mogelijkheden te bespreken.

Vergunningplicht en toezicht door DNB

Een trustkantoor mag in Nederland pas trustdiensten verlenen nadat De Nederlandsche Bank een vergunning heeft verleend. Het zonder vergunning verrichten van trustdiensten is verboden en levert bovendien een economisch delict op in de zin van de Wet op de economische delicten. De Wtt 2018 rust op drie pijlers: eisen aan de bedrijfsvoering en organisatie van het trustkantoor, toetsing van de geschiktheid en betrouwbaarheid van de (mede)beleidsbepalers, en eisen aan het cliëntenonderzoek dat het trustkantoor moet uitvoeren. Wij begeleiden trustkantoren bij de vergunningaanvraag, bij het inrichten van een Wtt-proof governance- en compliancestructuur en bij correspondentie en gesprekken met de toezichthouder. Ook een internationaal concern dat een Nederlandse truststructuur wil opzetten en de kleinere dienstverlener die net binnen de reikwijdte van de Wtt valt, kunnen bij ons terecht.

Geschiktheid en betrouwbaarheid van beleidsbepalers

DNB toetst beleidsbepalers en mede-beleidsbepalers van een trustkantoor vooraf op geschiktheid en betrouwbaarheid. Een negatieve toetsing kan ertoe leiden dat een bestuurder niet (langer) mag aantreden of dat DNB een persoon verbiedt leiding te geven aan een trustkantoor. Dat raakt niet alleen de organisatie, maar ook de betrokken persoon direct in zijn carrière. Onze advocaten en juristen bereiden de hertoetsing voor, stellen zienswijzen op en staan bestuurders bij in bezwaar- en beroepsprocedures tegen toetsingsbesluiten. Wij combineren kennis van het financieel recht met proceservaring, zodat een bestuurder van een trustkantoor zich volwaardig kan verweren.

Cliëntenonderzoek, Wwft en compliance

Trustkantoren vervullen een poortwachtersfunctie. Zij moeten doorlopend cliëntenonderzoek (CDD) verrichten, de uiteindelijk belanghebbende (UBO) vaststellen, de herkomst van vermogen onderzoeken en ongebruikelijke transacties melden bij FIU-Nederland. Tekortkomingen in het cliëntenonderzoek vormen in de praktijk de belangrijkste aanleiding voor handhaving. Wij toetsen procedures, dossiers en het integriteitsbeleid aan de Wtt 2018 en de Wwft, helpen bij het herstellen van geconstateerde gebreken en adviseren over de afweging om een cliëntrelatie te beëindigen wanneer de integriteitsrisico’s te hoog zijn.

Verbod op doorstroomvennootschappen

Sinds 1 juli 2023 geldt op grond van de Wet verbod doorstroomvennootschappen een verbod om bedrijfsmatig of beroepsmatig een doorstroomvennootschap ten behoeve van een cliënt te gebruiken. Dit verbod geldt voor iedereen, niet alleen voor trustkantoren, en heeft tegelijk de betreffende trustdienst uit de Wtt 2018 geschrapt. Voor trustkantoren en hun cliënten betekent dit dat bestaande structuren moeten worden getoetst en zo nodig aangepast. Wij analyseren of een vennootschapsstructuur onder het verbod valt, adviseren over alternatieven en begeleiden de afbouw of herstructurering wanneer dat nodig is.

Handhaving: boete, last onder dwangsom en bezwaar

DNB beschikt over een ruim handhavingsinstrumentarium. De toezichthouder kan een aanwijzing geven, een last onder dwangsom opleggen, een bestuurlijke (en omzetgerelateerde) boete opleggen en een overtreding melden bij het Openbaar Ministerie. Daarnaast kan de Belastingdienst naheffingen en boetes opleggen en kan de FIOD strafrechtelijk onderzoek doen. Wij voeren verweer in de fase van het voornemen, dienen zienswijzen in en procederen in bezwaar bij DNB en in beroep bij de rechtbank Rotterdam, die bij uitstek bevoegd is in financieeltoezichtzaken. Of het nu gaat om een groot trustkantoor of een individuele beleidsbepaler, wij zorgen dat uw belang scherp wordt verwoord.

Aansprakelijkheid van trustdirecteuren

Een trustkantoor treedt vaak op als bestuurder van de vennootschappen die het beheert. Daarmee loopt een trustdirecteur het risico op bestuurdersaansprakelijkheid: bij onbehoorlijke taakvervulling kan hij op grond van artikel 2:9 van het Burgerlijk Wetboek jegens de vennootschap aansprakelijk zijn, en bij faillissement kan via artikel 2:248 van het Burgerlijk Wetboek aansprakelijkheid voor het boedeltekort ontstaan. Ook tegenover derden kan onder omstandigheden persoonlijke aansprakelijkheid bestaan. Wij adviseren over het beheersen van deze risico’s en staan trustdirecteuren bij in aansprakelijkheidsprocedures. Lees meer over dit onderwerp op onze pagina over bestuurdersaansprakelijkheid.

Trustkantoren binnen het financieel recht

Toezicht op trustkantoren is een specialisme binnen het bredere financieel recht. Vraagstukken rond trustkantoren raken aan de Wft, de Wwft, het bestuursrecht en het ondernemingsrecht tegelijk. Door deze gebieden te combineren in gemengde teams van advocaten en bedrijfsjuristen geven wij praktisch en juridisch onderbouwd advies, van de strategische keuze tot de procedure bij de rechter. Wij staan zowel het internationale concern als de kleinere ondernemer bij.

Veelgestelde vragen over trustkantoren

Heb ik altijd een DNB-vergunning nodig om trustdiensten te verlenen?
In beginsel wel: wie bedrijfsmatig trustdiensten verleent in de zin van de Wtt 2018 heeft een vergunning van DNB nodig. Of uw activiteiten onder de reikwijdte vallen, hangt af van de aard van de dienstverlening; wij beoordelen dit graag voor uw specifieke situatie.

Wat gebeurt er als DNB een boete of last onder dwangsom oplegt?
Tegen een handhavingsbesluit kunt u zienswijze, bezwaar en beroep instellen. Het is verstandig al in de voornemenfase juridische bijstand in te schakelen, omdat daar vaak de basis voor een succesvol verweer wordt gelegd.

Loopt een trustdirecteur persoonlijk risico?
Ja. Omdat een trustkantoor vaak zelf bestuurder is van beheerde vennootschappen, kan een trustdirecteur bij onbehoorlijke taakvervulling persoonlijk aansprakelijk zijn op grond van artikel 2:9 van het Burgerlijk Wetboek, en in faillissement op grond van artikel 2:248 van het Burgerlijk Wetboek.