BTW (belasting toegevoegde waarde)

BTW (belasting toegevoegde waarde)

Elke organisatie heeft zal te maken krijgen met btw (belasting toegevoegde waarde). Ook als de bedrijfsactiviteiten zijn vrijgesteld van btw, speelt btw nog wel een rol bij de inkoop van goederen en diensten. Btw wordt ook wel omzetbelasting genoemd. Het betreft namelijk de belasting die indirect wordt geheven over de omzet van de verkoop van goederen en diensten.

Het percentage btw dat wordt geheven verschilt voor bepaalde goederen en diensten. Het standaard tarief btw is 21%. Voor eerste levensbehoeften wordt vaak een btw tarief van 9% geheven. Op bepaalde goederen en diensten die aan een ander land uit de Europese Unie worden geleverd, kan 0% btw worden geheven. Bovendien zijn bepaalde beroepen vrijgesteld van btw. Denk hierbij bijvoorbeeld aan het onderwijs.

Indien een organisatie kiest voor het gebruik maken van de Kleine Ondernemersregeling (KOR) hoeft tot slot ook geen btw te worden geheven. Daarnaast hoeft geen btw-aangifte te worden gedaan.

BTW-geschillen met de Belastingdienst

Btw is in theorie eenvoudig, maar in de praktijk ontstaan vaak discussies met de Belastingdienst. Denk aan een onjuist toegepast tarief, ten onrechte geclaimde voorbelasting, of twijfel of een prestatie wel of niet is vrijgesteld. Komt de inspecteur tot een correctie, dan volgt doorgaans een naheffingsaanslag: de te weinig afgedragen btw wordt nagevorderd, meestal vermeerderd met belastingrente en een verzuim- of vergrijpboete. Een verzuimboete wegens niet (tijdig) betalen bedraagt 3% van het btw-bedrag (minimaal € 50); bij opzet of grove schuld kan een vergrijpboete oplopen tot 100% van de nageheven btw. Onze advocaten en (bedrijfs)juristen beoordelen of de correctie juridisch standhoudt en of de boete terecht en proportioneel is.

Bezwaar en beroep tegen een btw-aanslag

Bent u het niet eens met een naheffingsaanslag of beschikking, dan kunt u binnen zes weken na dagtekening bezwaar maken bij de inspecteur. Een goed gemotiveerd bezwaarschrift is bepalend: het moet onderbouwen waarom het standpunt van de Belastingdienst onjuist is, met de relevante feiten en btw-regels. Wordt het bezwaar afgewezen, dan staat beroep open bij de rechtbank, en daarna hoger beroep bij het gerechtshof en eventueel cassatie bij de Hoge Raad. Voor btw-vragen die de uitleg van de Europese btw-richtlijn raken, kan een prejudiciële vraag aan het Hof van Justitie van de Europese Unie aan de orde komen. Wij voeren deze procedures van begin tot eind en bewaken alle termijnen, zodat u uw rechten niet verspeelt.

Boetes en btw-fraude

Naast naheffing kan de Belastingdienst een boete opleggen, en in ernstige gevallen kan het fiscale strafrecht in beeld komen. Bij btw-fraude (bijvoorbeeld carrouselfraude met intracommunautaire leveringen) loopt een ondernemer het risico dat het recht op aftrek van voorbelasting of het nultarief wordt geweigerd, ook als hij te goeder trouw heeft gehandeld maar “wist of had moeten weten” dat hij deel uitmaakte van een frauduleuze keten. De grens tussen een vergissing en verwijtbaar handelen is juridisch fijnmazig. Onze specialisten verdedigen uw belangen bij fiscale boetes en zorgen dat de bewijslast bij de inspecteur blijft liggen waar die hoort.

Btw bij vastgoed, internationale handel en samenwerkingsverbanden

Een aantal btw-onderwerpen vraagt om bijzondere juridische aandacht. Bij de aan- en verkoop of verhuur van onroerend goed spelen de samenloop met overdrachtsbelasting, de optie voor btw-belaste levering of verhuur en de herzieningsregeling. Bij grensoverschrijdende transacties gaat het om de plaats van dienst, intracommunautaire leveringen en de toepassing van het nultarief; dit raakt direct aan ons internationaal belastingrecht. Voor concerns kan een fiscale eenheid voor de btw voordelig zijn, maar brengt hoofdelijke aansprakelijkheid mee. En holdings worstelen vaak met de vraag in hoeverre zij als btw-ondernemer voorbelasting mogen aftrekken. Wij structureren deze situaties vooraf en procederen waar nodig.

Vrijstellingen, KOR en de juiste rechtsvorm

Of u btw-plichtig bent en welk regime geldt, hangt samen met de aard van uw activiteiten en uw rechtsvorm. Bepaalde sectoren zijn vrijgesteld, zoals onderwijs, zorg en (delen van) de financiële dienstverlening, terwijl kleine ondernemers kunnen kiezen voor de Kleine Ondernemersregeling (KOR). Een vrijstelling klinkt aantrekkelijk, maar betekent ook dat u de btw op uw inkopen niet kunt terugvragen; dat vraagt om een weloverwogen afweging. Wij beoordelen uw positie, voorkomen verrassingen achteraf en zorgen dat uw administratie en facturen btw-technisch kloppen.

Wat MKB Juristen voor u doet

MKB Juristen werkt met gemengde teams van advocaten én bedrijfsjuristen, zodat u zowel scherp fiscaal-juridisch advies als procesvoering onder één dak heeft. Wij staan zowel het internationale concern bij als de bakker op de hoek: van een eenmalige check op uw btw-positie tot het volledig voeren van een procedure tegen de Belastingdienst. Praktisch betekent dit: snel schakelen na een naheffingsaanslag, een stevig gemotiveerd bezwaar, en vooraf meedenken over btw bij vastgoed, export en herstructurering. Dit btw-vraagstuk maakt deel uit van onze bredere expertise Belastingrecht, waar al uw fiscale belangen samenkomen.