Belastingrecht
Rechtsvormkeuze onderneming
Advocaat en fiscalist voor de juiste rechtsvorm
De juiste rechtsvorm bepaalt uw belastingdruk én uw aansprakelijkheid. Onze fiscalisten en (bedrijfs)juristen adviseren over eenmanszaak, vof of bv – van internationaal concern tot de bakker op de hoek.
- Wij werkten o.a. voor:
Rechtsvormkeuze onderneming
Bij het opzetten van een organisatie dient een rechtsvorm te worden gekozen. Om te bepalen welke rechtsvorm het beste bij de onderneming past, zal mede worden gekeken naar de fiscale gevolgen van de rechtsvormkeuze. Een onderscheid kan worden gemaakt tussen de rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid en de rechtsvorm met rechtspersoonlijkheid. Op het moment dat een rechtsvorm rechtspersoonlijkheid heeft, is de rechtspersoon behoudens uitzonderingen aansprakelijk voor de gemaakte schulden van de rechtspersoon. Een rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid kan echter interessant zijn in verband met bepaalde fiscale voordelen. Bovendien is de administratielast minder hoog.
Onder de rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid vallen de Eenmanszaak, de Vennootschap onder Firma (VOF), Commanditaire Vennootschap (CV) en de Maatschap. De Besloten Vennootschap (BV) en de Naamloze Vennootschap (NV) hebben wel rechtspersoonlijkheid.
Op het moment dat een organisatie groeit, kan het interessant zijn om de organisatie zonder rechtspersoonlijkheid om te zetten naar een BV of NV. Ons team van fiscalisten onderzoekt de fiscale gevolgen bij de wijziging van rechtsvorm. Tevens werken onze fiscalisten veel interdisciplinair samen met de praktijkgroep ondernemingsrecht, zodat ook andere juridische gevolgen worden onderzocht.
Vragen omtrent de keuze van rechtsvorm? Neem contact met ons op.
Fiscale gevolgen per rechtsvorm: IB-ondernemer of vennootschapsbelasting
De fiscale behandeling verschilt sterk per rechtsvorm en is voor veel ondernemers dé reden om voor een bepaalde vorm te kiezen. Bij rechtsvormen zonder rechtspersoonlijkheid – de eenmanszaak, de vennootschap onder firma (vof), de commanditaire vennootschap (cv) en de maatschap – bent u als ondernemer voor de inkomstenbelasting IB-ondernemer. U betaalt inkomstenbelasting in box 1 over de winst en hebt vaak recht op ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Daar staat tegenover dat u in privé aansprakelijk bent voor de schulden van de onderneming.
Bij de besloten vennootschap (bv) en de naamloze vennootschap (nv) betaalt de rechtspersoon vennootschapsbelasting over de winst. De directeur-grootaandeelhouder ontvangt loon (belast in box 1) en eventueel dividend (belast in box 2). Tegenover de zwaardere administratieve lasten staat dat uw privévermogen in beginsel buiten schot blijft. Welke vorm fiscaal het gunstigst uitpakt, hangt af van uw winst, uw plannen en uw persoonlijke situatie. Onze fiscalisten en (bedrijfs)juristen rekenen dit voor – voor een internationaal concern net zo zorgvuldig als voor de bakker op de hoek.
Het omslagpunt: wanneer is een bv voordeliger dan een eenmanszaak?
Naarmate de winst stijgt, wordt een bv op enig moment fiscaal interessanter dan een eenmanszaak of vof. Veel ondernemers komen vanaf ongeveer € 80.000 structurele winst voor een bv in beeld, maar dit omslagpunt is geen vast getal. Het wordt sterk beïnvloed door het gebruikelijk loon dat de directeur-grootaandeelhouder van zijn bv moet ontvangen, door de vraag of u winst uitkeert of in de bv laat zitten, en door de extra kosten van een bv (jaarrekening, administratie en advies). De enige betrouwbare manier om de keuze te maken is een berekening op basis van uw werkelijke cijfers en plannen. Wij maken die berekening en koppelen de fiscale uitkomst aan de juridische gevolgen, zodat u geen los fiscaal voordeel najaagt dat juridisch averechts werkt.
Omzetting van eenmanszaak of vof naar bv: geruisloos of ruisend
Groeit uw onderneming, dan kan het verstandig zijn de IB-onderneming om te zetten in een bv. Dat kan op twee manieren. Bij een geruisloze inbreng brengt u uw onderneming tegen de bestaande boekwaarden in de bv in, zonder direct af te rekenen over de stille reserves en goodwill; de bv zet de onderneming fiscaal geruisloos voort. Bij een ruisende inbreng rekent u juist wél af over de meerwaarde, wat in bepaalde situaties (bijvoorbeeld met verliezen of de stakingslijfrente) aantrekkelijker kan zijn.
Wilt u de bv met terugwerkende kracht laten ingaan, dan is tijdige actie nodig: voor terugwerkende kracht naar 1 januari moet u in de regel uiterlijk 1 oktober van dat jaar een intentieverklaring bij de Belastingdienst indienen. Een gemiste termijn kost het voordeel. Onze fiscalisten begeleiden de inbreng en bewaken de termijnen; de praktijkgroep ondernemingsrecht en aangifte zorgt voor de juridische uitvoering.
Aansprakelijkheid en de keuze voor rechtspersoonlijkheid
De rechtsvorm bepaalt niet alleen uw belastingdruk, maar ook uw aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak, vof of maatschap bent u in privé aansprakelijk voor de schulden van de onderneming; bij de vof zijn de vennoten hoofdelijk verbonden op grond van artikel 18 van het Wetboek van Koophandel. Kiest u voor een bv of nv, dan is in beginsel de rechtspersoon aansprakelijk en blijft uw privévermogen beschermd. Die bescherming is echter niet absoluut: bij onbehoorlijk bestuur kan een bestuurder persoonlijk aansprakelijk worden gesteld op grond van artikel 2:9 van het Burgerlijk Wetboek, en bij faillissement door kennelijk onbehoorlijk bestuur op grond van artikel 2:248 van het Burgerlijk Wetboek. Wij wegen deze risico’s mee, zodat de gekozen rechtsvorm zowel fiscaal als juridisch bij uw onderneming past.
Onze aanpak: fiscaal en juridisch in één team
Rechtsvormkeuze is bij uitstek een onderwerp waarbij fiscaal en juridisch advies hand in hand gaan. Bij MKB Juristen werken fiscalisten, advocaten en bedrijfsjuristen in gemengde teams samen, van internationaal concern tot de ondernemer met één vestiging. Wij brengen uw situatie in kaart, rekenen de fiscale scenario’s door, beoordelen de aansprakelijkheids- en governancegevolgen en begeleiden waar nodig de omzetting of inbreng. Zo maakt u een rechtsvormkeuze die past bij uw onderneming – vandaag én bij de volgende groeistap. Deze pagina maakt onderdeel uit van onze expertise Belastingrecht.
Veelgestelde vragen over rechtsvormkeuze
Welke rechtsvorm heeft rechtspersoonlijkheid?
De besloten vennootschap (bv) en de naamloze vennootschap (nv) hebben rechtspersoonlijkheid. De eenmanszaak, vof, cv en maatschap hebben dat niet; de ondernemer is daarbij in privé aansprakelijk.
Wanneer is een bv fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak?
Vaak vanaf ongeveer € 80.000 structurele winst, maar het exacte omslagpunt hangt af van het gebruikelijk loon, uw dividendbeleid en de kosten van de bv. Een berekening op uw eigen cijfers geeft uitsluitsel.
Wat is een geruisloze inbreng?
Bij een geruisloze inbreng brengt u uw eenmanszaak of vof tegen boekwaarde in een bv in, zonder direct af te rekenen over stille reserves en goodwill. Voor terugwerkende kracht is doorgaans een intentieverklaring vóór 1 oktober nodig.
Kan ik bij een bv toch persoonlijk aansprakelijk worden?
Ja. Bij onbehoorlijk bestuur (artikel 2:9 BW) of kennelijk onbehoorlijk bestuur bij faillissement (artikel 2:248 BW) kan een bestuurder persoonlijk aansprakelijk zijn, ondanks de rechtspersoonlijkheid van de bv.
mr. Jaime Boogaers
Ondernemingsrecht · Advocaat
Bij specialistische juridische dossiers gaat het niet alleen om de juridische regel. Het gaat ook om bewijs, timing, onderhandelingspositie en de zakelijke gevolgen van iedere stap.
Waarmee wij u helpen
Bij de keuze en wijziging van uw rechtsvorm staan wij u fiscaal en juridisch bij.
- Advies over de best passende rechtsvorm voor uw onderneming
- Berekening van het fiscale omslagpunt eenmanszaak/vof naar bv
- Begeleiding bij geruisloze of ruisende inbreng in een bv
- Beoordeling van aansprakelijkheids- en governancerisico's
- Fiscale en juridische begeleiding bij groei en herstructurering
Risico's van een verkeerde rechtsvorm
Een rechtsvorm die niet past bij uw situatie kan onnodig veel belasting kosten of u blootstellen aan persoonlijke aansprakelijkheid. Een te laat gekozen of verkeerd uitgevoerde omzetting naar een bv kan fiscale voordelen kosten.
- Onnodig hoge belastingdruk door een verkeerde rechtsvorm
- Privé-aansprakelijkheid bij eenmanszaak, vof of maatschap
- Gemiste terugwerkende kracht door een te late intentieverklaring
- Bestuurdersaansprakelijkheid bij onbehoorlijk bestuur (art. 2:9 en 2:248 BW)
Onze aanpak
Wij brengen uw situatie in kaart, rekenen de fiscale scenario's door en wegen de juridische gevolgen mee. Fiscalisten, advocaten en bedrijfsjuristen werken in één team samen, zodat fiscaal voordeel en juridische zekerheid hand in hand gaan.
Zo werken wij
Van eerste analyse tot uitvoering van de omzetting.
01
Intake en eerste beoordeling
Wij bespreken kort wat er speelt, welke stukken beschikbaar zijn en welk belang voor u centraal staat.
02
Analyse van positie en risico’s
Wij beoordelen uw juridische positie, bewijsstukken, termijnen en de mogelijke vervolgstappen.
03
Strategisch advies
U krijgt concreet advies over de beste route: reageren, onderhandelen, schikken of procederen.
04
Uitvoering
Wij helpen met correspondentie, onderhandeling, processtrategie of verdere juridische bijstand.
Specialisten voor ondernemers
Wij combineren juridische analyse met praktische ervaring in dossiers voor ondernemers, bestuurders en organisaties.
Al onze juristen en advocaten beschikken over brede kennis van het belastingrecht. Daarnaast hebben zij zich gespecialiseerd in een of meerdere aandachtsgebieden binnen het belastingrecht. Meerdere aandachtsgebieden hebben we ondergebracht in verschillende praktijkgroepen. Elke advocaat maakt op basis van zijn of haar specialisme(n) deel uit van een of enkele praktijkgroepen. Cliënten kunnen per zaak direct bij de juiste praktijkgroep terecht. Hier worden zij bijgestaan door de voor de zaak meest geschikte advocaat of jurist. Waar nodig betrekken we daarbij de expertise en ervaring van onze collega-specialisten uit andere praktijkgroepen.
Veelgestelde vragen
Antwoorden op veelgestelde vragen over rechtsvormkeuze.
Wanneer is juridisch advies verstandig?
Juridisch advies is verstandig zodra er druk ontstaat, termijnen lopen, een wederpartij een standpunt inneemt of wanneer de financiële of strategische belangen groot zijn.
Kan MKB Juristen ook helpen als er al een conflict is?
Ja. Wij beoordelen uw rechtspositie, adviseren over de strategie en kunnen helpen met correspondentie, onderhandeling, verweer of verdere juridische stappen.
Wat kost specialistisch juridisch advies?
Specialistisch advies wordt in beginsel op uurbasis verricht. Waar mogelijk geven wij vooraf duidelijkheid over de verwachte aanpak, kosten en vervolgstappen.
Kan ik eerst vrijblijvend overleggen?
Ja. U kunt een gratis adviesgesprek aanvragen. Wij bespreken kort uw situatie en geven aan welke route waarschijnlijk verstandig is.
Vragen over uw rechtsvormkeuze?
Neem contact op met onze fiscalisten en juristen voor advies op maat over de rechtsvorm van uw onderneming.
Meer expertises binnen dit team
Bekijk ook de andere onderdelen binnen dit rechtsgebied.
Neem contact op
Laat uw gegevens achter. Wij nemen contact met u op om uw situatie kort te bespreken.
Neem contact op
Meer weten over onze dienstverlening?
Neem dan contact op met onze specialisten.
