يقوم مكتب MKB Juristen بصياغة المستندات القانونية المخصصة
من الأفضل عدم تجميع أو نسخ العقود والشروط والأحكام المهمة، وغيرها من المستندات القانونية بنفسك. نحن نساعد رواد الأعمال ذوي الميزانية المحدودة من خلال حلول قانونية مصممة خصيصًا لهم، وتكاليف واضحة مسبقًا، وشروحات عملية.
- العقود المخصصة، والشروط والأحكام، والوثائق القانونية
- مناسب للميزانية وواضح بشأن التكاليف مقدماً
- اطلب استشارة مجانية أو عرض سعر بدون أي التزام
لم يعد صحيحًا ما يُشاع عن "إعفاء دبي من الضرائب" منذ عام 2018. ففي الإمارات العربية المتحدة، تُفرض ضريبة القيمة المضافة (5%) منذ ذلك العام، وضريبة الشركات (9%) على الدخل الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي منذ عام 2023. أما بالنسبة للمقيمين، فتبقى ضريبة الدخل 0% شريطة أن تكون إقامتهم قانونية. بالنسبة للمواطنين الهولنديين ذوي الكفاءة والوضع المالي الجيد، لا يزال هناك ميزة كبيرة مقارنةً بضريبة دخل الشركات الهولندية (19-25.8%) وضريبة الصندوق الأول الهولندية (49.5%). فيما يلي الحسابات الواقعية ونتائجها الفعلية.
الإجابة المختصرة
- ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة: 9% على ما يزيد عن 375,000 درهم إماراتي (حوالي 95,000 يورو) منذ يونيو 2023.
- ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة: 5% منذ عام 2018، لمعظم عمليات التسليم.
- ضريبة الدخل في الإمارات العربية المتحدة: 0% للمقيمين (لا توجد ضريبة دخل على الراتب).
- لا ضريبة على الميراث، ولا ضريبة على الثروة.
- بالنسبة للمواطنين الهولنديين: لا يُمنح هذا الحق إلا بالهجرة بالإضافة إلى إثبات الهوية.
الضرائب الثلاث الموجودة
1. ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة (9% منذ عام 2023)
- ينطبق هذا على جميع شركات الإمارات العربية المتحدة التي تزيد أرباحها عن 375,000 درهم إماراتي (حوالي 95,000 يورو).
- أقل من هذا المبلغ: 0%.
- وضع المنطقة الحرة QFZP: 0% على "الدخل المؤهل" يخضع للشروط.
- تم تقديم أول إقرار ضريبي من عام 2024 للسنة المالية 2023.
2. ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة (5% منذ عام 2018)
- خصم 5% على معظم عمليات التوصيل والخدمات.
- 0% على الصادرات خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
- الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 375,000 دولار أمريكي تتطلب التسجيل لدى هيئة تنظيم سوق رأس المال (AED).
- عائد ربع سنوي أو سنوي.
3. ضريبة الإنتاج
- منتجات محددة: التبغ (100%)، مشروبات الطاقة (100%)، المشروبات السكرية (50%).
- مناسب لقطاعات صناعية محددة.
ما المفقود
- لا توجد ضريبة دخل: بالنسبة للمقيمين، لا توجد ضريبة دخل على الراتب والدخل الخاص.
- لا توجد ضريبة على الثروة: لا يوجد ما يعادل المربع 3.
- لا توجد ضريبة على الميراث: لا تُفرض ضريبة عند الوفاة.
- لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال: على بيع الممتلكات الخاصة.
- لا توجد ضريبة على توزيعات الأرباح: بالنسبة للمقيمين على التوزيعات من شركات الإمارات العربية المتحدة.
مقارنة مع هولندا
| ضريبة | هولندا | الإمارات العربية المتحدة |
|---|---|---|
| ضريبة الشركات المنخفضة | 19% (حتى 200 ألف) | 9% (أكثر من 95 ألف يورو) |
| ضريبة الشركات مرتفعة | 25.8% (أكثر من 200 ألف) | 9% (كل شيء يزيد عن 95 ألف) |
| الحد الأقصى للدبلوم الدولي | 49.5% المربع 1 | 0% |
| توزيعات الصندوق 2 | 24,5%-31% | 0% (للمقيمين) |
| ضريبة القيمة المضافة | 21% | 5% |
| أصول الصندوق 3 | عائد اسمي يقارب 36% | 0% |
| ضريبة الميراث | 10-40% | 0% |
الطابق (مدير - مساهم رئيسي، ربح 300,000 يورو، تم توزيع الأرباح):
- هولندا: ضريبة دخل الشركات (~60 ألف) + المربع 2 (~50 ألف على صافي الأرباح الموزعة) = ~110,000 يورو ضريبة (37%).
- دبي: 9% ضريبة الشركات (~28 ألف يورو)، 0% ضريبة الاستثمار = 28 ألف يورو (9%).
- الفرق: 82,000 يورو/سنوياً.
لكن... تكلفة المادة
الفرق البالغ 82,000 يورو سنويًا هو إجمالي. تكاليف المواد في دبي:
- المكتب + الموظف: 50,000-80,000 يورو/سنوياً.
- المستشارون: 10,000-20,000 يورو/سنوياً.
- العيش في دبي (مقارنة بهولندا): ربما أعلى.
- السفر بين هولندا ودبي (إن لم يكن هجرة كاملة): 10000 يورو أو أكثر.
عادةً ما تتراوح الفائدة الصافية بين 30 و50% من إجمالي المبلغ. أما بالنسبة للراتب الأدنى: فتتراوح الفائدة الصافية بين 25 و40 ألف يورو سنوياً.
متى يكون الأمر مجزياً؟
- ربح أقل من 200,000 يورو سنويًا: نادرًا ما يكون الأمر مجديًا - تكاليف دبي تلتهم الربح.
- 200-500,000 يورو: فائدة هامشية، فقط مع هيكل جيد.
- 500,000-2 مليون: فائدة كبيرة محتملة.
- أكثر من مليوني شخص: غالباً ما يكون ذلك مجزياً من حيث القيمة.
اتفاقية الضرائب بين هولندا والإمارات العربية المتحدة
معاهدة الضرائب بين هولندا والإمارات العربية المتحدة (2007، دخلت حيز التنفيذ عام 2010):
- يمنع الازدواج الضريبي.
- حسم النزاع في حالة الخلاف المتعلق بالموطن.
- ضريبة اقتطاع بنسبة 0% على الأرباح الموزعة وفق شروط معينة.
- ضريبة اقتطاع بنسبة 0% على العائدات.
- بند MLI منذ عام 2019 (مكافحة إساءة الاستخدام).
لا تمنع المعاهدة متطلبات الجوهر - فهذه متطلبات وطنية/أوروبية.
توصية صادقة
لا تزال المزايا الضريبية في دبي قائمة، لكنها تضاءلت منذ عام 2018 (ضريبة القيمة المضافة) وعام 2023 (ضريبة الشركات). بالنسبة للمواطنين الهولنديين ذوي النشاط الدولي والراغبين جدياً في الهجرة، لا تزال هذه المزايا كبيرة. أما بالنسبة للشركات ذات الهيكل "الصوري" أو الإقامة الهولندية، فغالباً ما تكون هذه المزايا غير مواتية بعد احتساب تكاليف التسوية. لذا، يُنصح بحساب كل شيء بدقة مع متخصص في الضرائب الدولية، وعدم التسرع في اتخاذ أي قرار.
للمواضيع الأخرى: ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، ومقارنة الضرائب ، ومتطلبات الجوهر.
الأسئلة الشائعة
منذ يونيو 2023: لا توجد ضريبة على الشركات. تبلغ ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة 9% على الدخل الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي (حوالي 95,000 يورو). منذ عام 2018: ضريبة القيمة المضافة 5%. مع ذلك: لا توجد ضريبة دخل للمقيمين، ولا ضريبة على الثروة أو الميراث.
مع أرباح وتوزيعات أرباح بقيمة 300,000 يورو: هولندا ~37%، دبي ~9%. فرق إجمالي قدره 28 نقطة مئوية = 82,000 يورو/سنويًا. صافي الربح بعد خصم تكاليف التشغيل: 30-50% من الإجمالي = 25-40 ألف يورو/سنويًا. يزداد هذا المبلغ مع ارتفاع الأرباح.
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة: شركة في منطقة حرة معفاة من ضريبة الشركات بنسبة 0% على "الدخل المؤهل" شريطة استيفاء شروط الجوهر. الشروط الصارمة: نشاط حقيقي، وجود جوهر كافٍ، عدم وجود تجارة محلية في الإمارات العربية المتحدة (البر الرئيسي) ذات دخل مؤهل.
في حال الهجرة الكاملة إلى دبي: نعم، يتوقف تطبيق ضريبة العائد على رأس المال (الخانة 3) في هولندا (لا توجد التزامات ضريبية هولندية). أما بالنسبة لمن يبقون في هولندا: فتظل ضريبة الخانة 3 سارية، بما في ذلك على الأصول في دبي.
تمنع معاهدة الضرائب بين هولندا والإمارات العربية المتحدة (منذ عام 2010) الازدواج الضريبي وتنظم توزيع حقوق فرض الضرائب. وتُفرض ضريبة اقتطاع بنسبة 0% على الأرباح الموزعة والإتاوات في ظل شروط معينة. كما تتضمن بندًا في الاتفاقية متعددة الأطراف لمكافحة التهرب الضريبي منذ عام 2019. ولا تُعفي هذه الاتفاقية من متطلبات الجوهر.
أقل من 200 ألف يورو سنويًا: نادرًا ما يكون مجزيًا، فتكاليف دبي تلتهم الفائدة. من 200 ألف إلى 500 ألف يورو: فائدة هامشية مع هيكل جيد. من 500 ألف إلى مليوني يورو: فائدة كبيرة. أكثر من مليوني يورو: مجزٍ دائمًا تقريبًا.
ضع دبي في اعتبارك بجدية تامة. يُفضل الجمع بين خدمات خبير ضرائب هولندي (للإقامة، ومكان التأسيس، وهيئة مكافحة الفساد) وخبير ضرائب إماراتي (لضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة، ومنطقة قطر الحرة). استثمار يتراوح بين 10 و30 ألف يورو للمرحلة الأولى سيُعوّض تكلفته أضعافاً مضاعفة.
